Декрет 3 о предупреждении социального иждивенчества комментарии. Наталья М., Могилев

2 апреля 2015 года Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко подписал . Документом устанавливается обязанность граждан Республики Беларусь, постоянно проживающих в нашей стране иностранных граждан и лиц без гражданства, не участвовавших в финансировании государственных расходов или участвовавших в таком финансировании менее 183 календарных дней в истекшем году, по уплате сбора в размере 20 базовых величин - 3,6 миллиона рублей.

Неуплата или неполная уплата сбора влекут наложение штрафа в размере от 2 до 4 базовых величин или административный арест с обязательным привлечением к выполнению общественно полезных работ.

6 апреля во время онлайн-конференции на сайте БЕЛТА представители Минтруда, налоговой и МВД разъяснили нюансы нового документа. На вопросы отвечали заместитель министра труда и социальной защиты Валерий Валерьевич Ковальков , начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Михаил Михайлович Рассолько , начальник Департамента по гражданству и миграции Министерства внутренних дел Алексей Юрьевич Бегун , а также специалисты Минтруда и соцзащиты, МНС, МВД.

Михаил Рассолько:
Декретом предусмотрено установление порядка взаимодействия государственных органов и организаций в целях создания базы данных плательщиков. Только после создания базы можно будет определить их количество.

Декретом предусматривается, что человек, уведомивший в период с 1 августа 2015 года по 31 мая 2016 года налоговый орган по месту регистрации о своем неучастии в финансировании государственных расходов и уплативший сбор не позднее 1 июля 2016 года, выигрывает 10% от суммы сбора. Как вы полагаете, много ли граждан воспользуется такой возможностью?

Михаил Рассолько:
Полагаем, что такой возможностью граждане воспользуются, но вместе с тем об их количестве мы узнаем только 31 мая 2016 года.

Как быть в этой ситуации фрилансерам? Они однозначно попадают в тунеядцы?

Михаил Рассолько:
Для целей декрета №3 гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период работы по трудовому договору (контракту) либо на условиях членства в производственном кооперативе или крестьянском (фермерском) хозяйстве или выполнения работ по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, на сумму не менее 70 базовых величин. В том случае если гражданин работает без официального оформления выполняемой работы и без уплаты налогов, то он будет являться плательщиком сбора.

Вместе с тем, от уплаты сбора за соответствующий налоговый период освобождаются граждане, которые за этот период уплатили подоходный налог с физических лиц, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налог при упрощенной системе налогообложения в размере не менее 20 базовых величин.

При уплате этих налогов в размере менее 20 базовых величин подлежащая уплате сумма сбора уменьшается на сумму уплаченных налогов.

Таким образом, для физических лиц, уплативших за 2015 год подоходный налог с доходов от фрилансерства, предусмотрено уменьшение подлежащей к уплате суммы сбора на сумму уплаченного налога (пункт 8 декрета), а в случае уплаты подоходного налога за 2015 году в размере более 20 базовых величин уплата сбора не потребуется (подпункт 3.2 пункта 3 декрета).

В отношении плательщиков сбора налоговым органам предоставлено право осуществлять контроль в сфере декларирования доходов и имущества и контроль за соответствием расходов гражданина его доходам. Хотелось бы уточнить, всех ли плательщиков сбора будут проверять налоговики?

Михаил Рассолько:
В первую очередь будут проверены граждане, не участвовавшие в финансировании государственных расходов, но при этом совершавшие дорогостоящие покупки.

Какой механизм создан для того, чтобы гражданин мог доказать в случае необходимости, что он не обязан платить сбор?

Михаил Рассолько:
Такой механизм предусмотрен пунктом 11 декрета. Так, гражданин вправе в течение 30 календарных дней со дня получения извещения представить в налоговый орган документы, пояснения, который свидетельствуют об отсутствии у него обязанности по уплате сбора за соответствующий налоговый период либо о неправильном исчислении суммы сбора. Эти документы, пояснения рассматриваются налоговым органом в течение месяца. Меры по взысканию сбора в это время приниматься не будут.

В указанный срок налоговый орган примет решение о подтверждении ранее врученного извещения, внесении в него изменений, либо аннулировании. В случае пропуска по уважительной причине срока представления документов, пояснений этот срок по заявлению гражданина может быть восстановлен.

Какие изменения будут внесены в Кодекс об административных правонарушениях, Процессуально-исполнительный кодекс?

Алексей Бегун:
В Кодекс об административных правонарушениях будет внесен новый состав административного правонарушения, о котором идет речь в декрете №3 (неуплата или неполная уплата сбора). В Процессуально-исполнительном кодексе в основном будут дополнительно урегулированы вопросы отбывания административного ареста с обязательным привлечением к общественно полезным работам, дополнены обязанности административно арестованных.

Нужно ли будет уплачивать сбор на финансирование госрасходов гражданину, который официально трудоустроен, однако получает невысокую заработную плату и сумма подоходного налога не превышает Br3,6 млн? Не попадут ли под действия декрета работники предприятий, которые работают неполную рабочую неделю?

Михаил Рассолько:
Согласно пункту 5 декрета гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период работы по трудовому договору (контракту). Таким образом, при осуществлении трудовой деятельности более 183 календарных дней в году, он не будет являться плательщиком сбора, независимо от суммы налога, уплаченного им в течение года.

Будут ли включаться в списки невыездных неплательщики сбора для тунеядцев?

Алексей Бегун:
Да, будут. Такой механизм предусмотрен ст. 7 закона "О порядке выезда из Республики Беларусь и въезда в Республику Беларусь граждан Республики Беларусь", которой определено, что право гражданина Беларуси на выезд из страны может быть временно ограничено, если он не исполняет без уважительных причин имущественные, налоговые или иные обязательства перед Республикой Беларусь. Ограничения в праве на выезд за границу этой категории лиц будут осуществляться на основании решений суда.

Сколько, по оценке, постоянно проживающих в Беларуси иностранных граждан и лиц без гражданства, могут стать плательщиками сбора в размере 20 базовых величин? С подачи какого госоргана они попадут в списки и каков механизм взыскания с них этих сумм?

Алексей Бегун:
В настоящее время в Республике Беларусь проживает более 165 тыс. иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих вид на жительство. По предварительной оценке МВД, около 10 тыс. иностранцев могут стать плательщиками сбора на финансирование государственных расходов.

МВД совместно с Фондом социальной защиты населения являются первичными источниками персональных данных граждан, которые будут обязаны возмещать государственные расходы. Механизм взыскания финансовых средств аналогичен установленному для граждан Беларуси.

Должен ли получатель пособия по уходу за инвалидом I группы платить сбор на финансирование госрасходов?

Валерий Ковальков:
Согласно п.п.5.17 пункта 5 декрета №3 период получения пособия по уходу за инвалидом I группы является периодом участия в финансировании государственных расходов. Таким образом, в период получения пособия вы не будете являться плательщиком сбора.

Как быть человеку, у которого нет денег на уплату сбора?

Валерий Ковальков:
Думаю, этому человеку все-таки необходимо предпринять усилия по трудоустройству либо занятию любым видом деятельности, не запрещенным законодательством и приносящим доход (заработную плату, доход, вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу). Если самостоятельно не получается, рекомендую обратиться в службу занятости по месту жительства.

Будут ли платить налог бомжи?

Алексей Бегун:
Наличие или отсутствие регистрации по месту жительства у гражданина Республики Беларусь не освобождает его от выполнения обязанностей, предусмотренных законодательством, в том числе положениями декрета №3.

Попадут ли под действие декрета граждане, которые не работают потому, что осуществляют уход за тяжело больными родственниками? Какие документы им нужно предоставить? Как быть, если родственник, за которым осуществляется уход, не имеет статуса инвалида?

Валерий Ковальков:
В декрете заложена норма по освобождению от уплаты сбора лиц, которые ухаживают за инвалидами I группы и лицами, достигшими 80-летнего возраста. Если родственник тяжело болен, возможно, есть смысл подумать над установлением группы инвалидности. Тем более что лицо, ухаживающее за инвалидом I группы, имеет право, при определенных обстоятельствах, на пособие по уходу.

Почему жители сельской местности фактически освобождены от уплаты налога при условии, что ведут домашнее хозяйство, а горожане - нет? Горожане также часто выращивают овощи и фрукты на своих дачах, некоторые продают их на рынках.

Валерий Ковальков:
Норма об освобождении от уплаты сбора лиц, проживающих в сельской местности или поселке городского типа и ведущих личное подсобное хозяйство, предусмотрена пунктом 5.11 декрета №3. В определенной мере такая категория граждан была освобождена от уплаты сбора, в том числе и с определенными сложностями при трудоустройстве. Сегодня из 27 тыс. заявленных вакансий 82% приходится на городскую местность.

Распространяется ли необходимость уплаты взносов на членов творческих союзов (журналистов, композиторов, писателей и т.д.), если они на протяжении длительного времени работают над созданием своих произведений? Речь идет о тех, чья трудовая книжка находится у них на руках.

Валерий Ковальков:
Подпунктом 5.9. пункта 5 декрета №3 к периоду участия в финансировании государственных расходов относится период осуществления творческой деятельности в качестве творческого работника, статус которого подтверждается творческим союзом, членом которого он является, или профессиональным сертификатом, выдаваемым в соответствии с законодательством.

Порядок уплаты членских взносов определяется уставом общественного объединения (союза). Как правило, устав принимается на съезде общественного объединения (союза) и обязателен для исполнения всеми его членами.

Автору вопроса необходимо обратиться к руководителю общественного объединения (союза) за разъяснениями и для ознакомления с уставом объединения. Данный аспект также отражен в ст. 21 Закона Республики Беларусь "Об общественных объединениях".

Хотелось бы уточнить, какие дисциплинарные взыскания могут применяться к тем, кто отказывается от выполнения общественно полезных работ во время административного ареста?

Алексей Бегун:
Общественно полезная работа - это работа без оплаты, для выполнения которой не требуется наличия определенных профессиональных знаний и навыков, квалификации, имеющая социально полезную значимость для административно-территориальной единицы.

Например, уборка улиц, кладбищ, иных объектов социального назначения, сбор камней на полях и т.п. Перечень объектов, на которых будут выполняться общественно полезные работы, конкретные виды таких работ будут определяться решениями местных исполнительных и распорядительных органов.

Вопросы, касающиеся порядка привлечения административно арестованных к выполнению общественно полезных работ в части, не урегулированной декретом и Процессуально-исполнительным кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях (к примеру, максимальная ежедневная продолжительность, обеспечение инструментами), в ближайшее время будут установлены постановлением Совета Министров.

В настоящее время ст.18.10 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях предусмотрены следующие виды дисциплинарных взысканий за невыполнение административно арестованными установленных для них обязанностей: выговор, внеочередное дежурство по уборке помещений, карцер или содержание в одиночной камере.

Когда налоговики начнут рассылать извещения о необходимости уплатить сбор? Кому эти извещения будут приходить в первую очередь?

Валерий Ковальков:
В соответствии с декретом гражданин в случае неучастия в финансировании государственных расходов или участия в таком финансировании менее 183 календарных дней в налоговом периоде будет обязан заплатить в бюджет за соответствующий год сбор в сумме 20 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на 1 января соответствующего налогового периода.

Извещение на уплату сбора налоговый орган вручит плательщику до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В первый раз - до 1 октября 2016 года, соответственно сбор нужно будет заплатить в срок до 15 ноября.

Декрет предусматривает уменьшение размера сбора в целях стимулирования к его самостоятельной уплате. Сумма будет уменьшена на 10% , если плательщики сбора с 1 августа и не позднее 31 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом, уведомят налоговый орган по месту своей регистрации о неучастии в финансировании государственных расходов или участии в таком финансировании менее 183 календарных дней. На 10% меньше нужно будет уплатить и тем, кто на основании извещения рассчитался до 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Гражданин РФ проживает в Беларуси (имеет вид на жительство в Беларуси). Но при этом работает в Москве на удаленной основе, его трудовая книжка - у работодателя в Москве. Платятся все обязательные отчисления, подоходный налог и т.д. согласно законам РФ. Как будет происходить учет его налогов и трудовой деятельности? Подпадает ли он под нормы декрета? Если нет, какие документы он должен предоставить в налоговые органы?

Михаил Рассолько:
Плательщиками сбора на финансирование государственных расходов признаются граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь, в случае их неучастия в финансировании государственных расходов или участия в таком финансировании менее 183 календарных дней в налоговом периоде. Таким образом, гражданин Российской Федерации, получивший разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь, в случае его неучастия в Республике Беларусь в финансировании государственных расходов или участия в таком финансировании менее 183 календарных дней в налоговом периоде будет являться плательщиком сбора.

В соответствии с декретом гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период работы по трудовому договору (контракту) независимо от того, работает он на условиях полного или неполного рабочего времени (то есть на полставки или на полную ставку). А 0,1 ставки тоже освобождают от налога?

Ни в одной стране мира нет практики принуждения гражданина к труду через обязательство уплаты особого налога (платежа). Ни в одной стране мира нет понятия «социальное иждивенчество» только на одном основании – уплата или неуплата определённой суммы подоходного налога и/или налога в пенсионный фонд.

Действительно, феномен «социальное иждивенчество», имеет место как в развитых, так и в развивающихся странах. С одной стороны он описывает людей, которые по разным причинам, не зависящим от действий и поведения самих людей, оказались получателями государственной помощи в денежной или материальной форме. С другой стороны иждивенчество имеет место при плохой системе организации социальной поддержки, когда дотациями, субсидиями, преференциями, льготами и привилегиями пользуются люди вне зоны бедности и материального неблагополучия.

При принятии актов законодательства о социальном иждивенчестве необходимо определиться в сути и содержании этого социально-экономического феномена. Ни в тексте Декрета № 3, ни в других актах законодательства не даётся чёткое, правовое определение понятия «социальное иждивенчество», не описаны меры по его предупреждению. Поэтому способы, методы и механизмы достижения этой цели вызывают разночтения и противоречивые толкования. Это, в свою очередь, снижает качество государственного управления, подрывает доверие к государству, создаёт завышенные ожидания и искажает систему мотивации как населения, как и государственных служащих.

Для сравнения в 2010г. таких домашних хозяйств было 40,1%. В региональном разрезе в 2016г. о наличии льгот и выплат сообщили 31,8% жителей Минска, 29,4% жителей Брестской области, 28,9% Минской и 49,3% Гомельской. Если факт получения денежной, материальной помощи или льгот считать признаком социального иждивенчества, зависимости от государственной поддержки, то данное явление носит широко распространённый характер. Так льготы по питанию получают 6,3% домашних хозяйств (~600 тысяч человек), на услуги общественного транспорта – 14,8% (~1,4 млн. человек), жилищно-коммунальные услуги 3,4% (~320 тысяч человек), санаторно-курортного лечения 6,1% (~580 тысяч человек), по лекарствам 12,5% (~ 1,2 млн. человек), по услугам содержания детей в дошкольных учреждениях 2,3% (~218 тысяч человек), другие льготы – 1,6% (~ 150 тысяч).

Таким образом, если для определения субъекта «социальный иждивенец» использовать только критерий «получение государственной поддержки в денежной и натуральной форме», то получается, что более трёх миллионов граждан страны являются таковыми. Очевидно, необходимо применять другие критерии, в том числе связанные с объёмом налогов и других платежей, которые каждый гражданин выплачивает в процессе жизнедеятельности. Чистым социальным иждивенцем может считаться тот, у кого в балансе «выплаты государству во всех видах и формах» оказываются ниже объёма всех видов государственной помощи (в натуральном, денежном выражении, льготы, преференции, субсидии). Причём здесь важен не групповой, а персонифицированный учёт. Чтобы определить число чистых социальных иждивенцев (net social beneficiaries), необходимо, во-первых, оценить размер вклада (платежей) гражданина в бюджет страны во всех формах, во-вторых, оценить объём государственной помощи во всех видах, которую он получает, в-третьих, оценить вклад гражданина в формирование нематериальных активов страны с одной стороны, а также объём пользы (выгоды, ценности), которую получает гражданин от нематериальных активов Республики Беларуси в виде странового бренда, репутации, отношения со стороны инвесторов и кредиторов.

В 2016г. средняя стоимость всех льгот и выплат в расчет на одно домашнее хозяйство, сообщившее о наличии льгот и выплат, составило BYN124,8 в месяц. (~$68,8), что в годовом выражении даёт нам чуть больше одного миллиарда долларов ($1032 млн.).

Согласно бюджетной классификации объём социальных выплат в Беларуси в 2016г. составил 13,6% ВВП (BYN12840 млн.) Это 21,9% денежных доходов населения. В данный показатель кроме пособий и стипендий входят также пенсии. Такая классификация скрывает различную природу собственно государственной поддержки (по её наличию можно классифицировать социальное иждивенчество) и пенсий, как страховых выплат, на которые граждане делали взносы всю жизнь.

Получение пенсии не является признаком иждивенчества. Пенсия – это страховая выплата не за счёт трансферта ресурсов от налогоплательщиков, а за счет платежей самого человека в течение всей жизни. Пенсии по инвалидности, потере кормильца и по другим основаниям, не связанным с трудовой деятельностью, являются составной частью гуманитарной политики государства и не предполагают их получение с финансовым вкладом реципиентов в бюджет.

Адресная социальная помощь в Беларуси в 2016г. составила BYN72,41 млн., в том числе BYN54,3 в денежной форме и BYN18,14 – в натуральной форме. Её получателями стали 290441 человек. Чтобы определить, являются ли они иждивенцы, надо провести точную оценку вклада этих людей в материальные и нематериальные активы государства, а также оценить, являются ли они реципиентами государственной помощи в рамках гуманитарной политики предотвращения бедности.

Уплата гражданами налогов и других обязательных платежей

Статья 56 Конституции Республики Беларусь гласит: «Граждане Республики Беларусь обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей ». Ни в этой статье Конституции, ни в другом акте законодательства не сказано, что участие в финансировании государственных расходов осуществляется исключительно посредством уплаты подоходного налога на физические лица или налогов (взносов) в Фонд социальной защиты населения.

Азбучная истина экономики заключается в том, что все налоги платят потребители, когда приобретают товары и услуги. Налоги делятся на прямые и косвенные, но все они входят в структуру цены. Потребители товаров и услуг, в том числе розничных, финансируют государственные расходы, покупая товары и услуги вне зависимости от страны их происхождения. Коммерческие организации лишь формально выступают плательщиками налогов, которые де-факто платят конечные потребители.

В 2016г. 83,6% доходов консолидированного бюджета была сформирована за счет налоговых поступлений. Они составили BYN23852,3 млн. Поступления по подоходному налогу с физических лиц составили BYN3937,9 млн., налоги на прибыль – BYN2325 млн., налоги на собственность – BYN1592,3 млн. (земельный налог – BYN616,4 млн., налог на недвижимость – BYN946 млн.), НДС – BYN8235 млн., акцизы – BYN2185,6.

Сбор на проезд иностранного автомобильного транспорта в 2016г. составили BYN12,6 млн., экологический налог – BYN137,6 млн., налог на добычу (изъятие) природных ресурсов – BYN478,6 млн. Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности составили BYN3431,8 млн., в том числе ввозные таможенные пошлины BYN958,9млн., вывозные таможенные пошлины BYN2408,4млн., вывозные пошлины при экспорте нефтепродуктов BYN1102,3 млн., при экспорте калийных удобрений – BYN1065,2 млн.

Поскольку недра Беларуси, инфраструктура принадлежат обществу, т. е. всем гражданам Беларуси, то данные поступления в бюджет также необходимо рассматривать, как участие граждан в финансирование государственных расходов, поскольку от их имени действуют народные представители – депутаты разных уровней, а также правительство. Они утверждают бюджет и набор инструментов по его финансированию.

Согласно опросу домашних хозяйств, проводимого Национальным статистическим комитетом, в 2016г. денежные расходы в расчёте на одно домашнее хозяйство (~3,8 млн. домашних хозяйств в Беларуси) составили BYN906,3. Из них потребительские расходы составили BYN677,7 или по среднегодовому курсу $340,8. Получается, что домашние хозяйства Беларуси в 2016г. приобрели потребительских товаров и услуг на ~$15,54 млрд.

В структуре цены потребительских товаров налоги составляют от 30 до 60%. Принимая во внимание структуру потребительских расходов (продукты питания – 39%, алкогольные напитки, табачные изделия – 3,3%, одежда, обувь – 7,9%, предметы домашнего обихода – 6%, транспорт – 9,2%, связь – 5,4%), в 2016г. оценочно население заплатило косвенных налогов посредством покупки товаров и услуг на сумму ~$6,5 млрд. или по ~$1710 на домашнее хозяйство в год или ~$142 в месяц. Чем больше гражданин страны покупает товаров и услуг, тем больший вклад в финансирование государственных расходов он оказывает.

Опрос домашних хозяйств Беларуси в 2016г. показывает, что сами семьи декларируют уплату налогов и взносов в объёме BYN33,8 в месяц (~$17). Таким образом, объём налогов, уплачиваемых гражданами посредством покупок товаров и услуг в 8,3 раза больше, чем объём прямых налогов, уплачиваемых населением. Если совершить ошибочное допущение, что граждане участвуют в финансировании государственных расходов только посредством уплаты подоходного налога, то можно принять ложные меры по принуждению гражданина к участию в финансировании государственных расходов. Декрет № 3 основан на этом ошибочном допущении.

Расходы государства

Основная претензия авторов Декрета № 3 касается неучастия отдельных граждан в финансировании расходов государства, прежде всего, в сфере здравоохранения. Данные по потребительским расходам домашних хозяйств наглядно демонстрируют ошибочность такой претензии.

С точки зрения авторов Декрета логично было бы привести доказательства того, что система здравоохранения испытывает дополнительное отягощение в связи с услугами, оказываемыми населению на безвозмездной основе. Причём не всему населению, а тем, кого авторы декрета считают социальными иждивенцами.

В 2015г. расходы консолидированного бюджета на здравоохранение составили BYN3498 млн. (4% ВВП) или ~$2272 млн. В 2016г. они составили BYN3954 млн. (4,2% ВВП) или ~$2 млрд.. На 2017г. они запланированы на уровне BYN4,44 млрд. (4,06% ВВП) Вот как выглядит динамика расходов на здравоохранение и физическую культуру на душу населения в период 2011-2015гг. в $-долларовом эквиваленте : в 2011г. они составили $185, в 2012г. - $244, в 2013г. - $290, в 2014г. - $301, в 2015г. - $226. В эту сумму входят все затраты, в том числе на содержание медицинской инфраструктуры, оплату врачей и медицинского персонала, закупку лекарств и оборудования, транспортные расходы, содержание зданий и сооружений. В эту сумму входят также медицинские услуги, которые обязано оказывать гражданам бесплатно: экстренная медицинская помощь, помощь инвалида, определённым категориям больных. Это гораздо более узкая группа граждан, чем всё население страны, которому, согласно статье 45 Конституции «гарантируется право на охрану здоровья, включая бесплатное лечение в государственных учреждениях здравоохранения» . Ни в этой статье, ни в одном другом акте законодательства не указывается на некие условия, которые должен выполнить гражданин Беларуси для получения права получать бесплатное лечение в государственных учреждениях.

Оценочно очищенная сумма, выделяемая ежегодно из бюджета на одного гражданина страны, составляет $100 – 130. Ни официально опубликованная бюджетная статистика Министерства финансов, ни статистические сборники, публикуемые Министерством здравоохранения, Государственным учреждением «Республиканский научно-практический центр медицинских технологий, информатизации, управления и экономики здравоохранения» не содержат информации, которая бы указала на увеличение расходов государственной системы здравоохранения, связанной с обслуживанием так называемых социальных иждивенцев. Без анализа потребления человека, персонификации учёта оказываемых медицинскими учреждениями и организациями услуг предположения о том, что какие-то граждане являются чистыми потребителями данных услуг без их участия в финансировании государственных расходов, научной основы не имеют.

Начальное и среднее образование в Беларуси предоставляется гражданам бесплатно. Статья 49 Конституции Республики Беларусь гласит: «Каждый имеет право на образование. Гарантируются доступность и бесплатность общего среднего и профессионально-технического образования...». Поэтому нет оснований рассматривать государственные расходы в этой сфере в контексте выполнения гражданами неких предварительных условий, в том числе уплаты подоходного налога.

Нет основания считать затраты государства на обеспечение безопасности жизни, здоровья, общественного порядка основанием для дополнительных налогов или обязательных платежей граждан. Такие услуги государства должны быть доступны каждому гражданину по определению, ибо для этого и создаётся государства, как орган, обладающий монопольным правом на инициацию насилия. Установление неких дополнительных условий для получения услуг государства по защите жизни, здоровья, собственности граждан является грубейшим нарушением теории и практики построения правового государства.

Три новых режима оказания социальных, образовательных и медицинских услуг

Оптимизация государственных расходов, обеспечение адресности и справедливости при распределении денег налогоплательщиков требует изменения порядка финансирования расходов на здравоохранение, образование и адресную социальную поддержку. Персонификация оказания этих услуг предполагает следующее:

1) переход в режим адресной денежной социальной поддержки;

2) переход в режим финансирования начального и среднего образования посредством образовательных ваучеров, т. е. реализация принципа «бюджетные деньги следуют за учеником». Ваучер – это выраженное в денежном выражении обязательство государства полностью или частично оплатить определенный объем образовательных услуг. Это форма контракта гражданина с государством, которое гарантирует ему право покупки начального и среднего образования в условиях конкуренции образовательных учреждений при перечислении бюджетных средств на счёт выбранной гражданином школы.

3) переход в режим страховой медицины посредством открытия каждым гражданином страхового медицинского накопительного счёта.

Принятие актов законодательства, которые обеспечивают функционирование трёх новых режимов, позволило бы в полной мере выполнить цели, указанные в Декрете № 3 с несравненно меньшими транзакционными издержками, большей эффективностью и при общественной поддержке. Речь идёт о предупреждении социального иждивенчества и обеспечении участия граждан в финансировании государственных расходов. Таким образом, альтернативой Декрету президента №3 «О предупреждении социального иждивенчества» от 2.04.2015г. является принятие пакета документов, которые бы обеспечивали на практике функционирование трёх новых режимов.

Режим № 1. Адресная денежная социальная поддержка . Подготовлен проект закона «О государственных социальных гарантиях» . Данный режим исключает распыление государственной помощи, обеспечивает максимально полную и точную концентрацию ресурсов на тех, кто, действительно, в них нуждается. Он предполагает переход исключительно на денежную форму социальной поддержки граждан на основании установленных критериев.

Режим № 2. Ваучерная система финансирования начального и среднего образования. Создание такой системы предполагает реализацию следующих основных положений:

введение адресных, целевых образовательных ваучеров на каждого ученика;
разработка задания на оказание услуг по образовательному ваучеру (государственный заказ);
определение круга поставщиков образовательных услуг, которые получают право принимать ваучеры от родителей на обучение детей;
определение стоимости ваучера, т. е. суммы денег, которая стоит за каждым ваучером;
определение равных условий хозяйствования, доступа на рынок образовательных услуг для субъектов государственной и частной формы собственности;
определение единого порядка оценки знаний для выпускников всех средних образовательных учреждений;
описание механизмов реализации принципа автономии школ, их деполитизации и деидеологизации, порядка оказания ими платных услуг;
определение полномочий органа государственного управления, отвечающего за образование, механизмов его взаимодействия и производителями образовательных услуг.
определение форм и механизмов участия родителей, органов местного самоуправления и других граждан в деятельности начальных и средних школ.

Режим № 3. Персональные страховые медицинские счета. Переход в такой режим страховой медицины предполагает следующее:

открытие каждому гражданину Беларуси за счёт государства страхового накопительного медицинского счёта;
определение размера взноса, которое ежегодно делает государство на счёт каждого гражданина, а также размера взноса каждого гражданина на свой медицинский страховой счёт;
определение порядка использования денежных средств на страховом медицинском накопительном счёте, включая право передачи денег, накопленных на этом счёте по наследству;
определение требований к финансовым учреждениям, которые управляют страховыми медицинскими счетами граждан, в том числе режима инвестирования ресурсов на медицинских накопительных счетах граждан;
разработка и внедрение единой компьютерной базы, позволяющей учитывать доходы и расходы каждого гражданина на приобретение медицинских услуг;
определение режима открытой конкуренции производителей медицинских услуг, страховых организаций, производителей лекарств и фармацевтических препаратов;
определение режима оказания экстренной медицинской помощи, а также порядка финансирования медицинских услуг в случае превышения годового бюджета и дефицита денежных средств на счёте гражданина;
создание государственного гарантийного фонда финансирования медицинских услуг;
определение равных условий хозяйствования, доступа на рынок медицинских услуг для субъектов государственной и частной формы собственности;
определение порядка финансирования научных, специализированных медицинских учреждений, режима доступа к их услугам граждан.

Для оптимизации государственных расходов, снижения регуляторных и транзакционных издержек физических и юридических лиц, что направлено на достижение целей Декрета № 3, необходимо внести белорусское законодательство следующие изменения и дополнения:

определение «социальный иждивенец», как правовой и экономический статус, описать отношение государства к нему, формат и механизмы взаимодействия;
определение «корпоративный иждивенец», т. е. статус коммерческой организации, которая получает государственную поддержку (субсидии, дотации, льготы, особый режим доступа к системе государственных закупок) в объёме, превышающем размер уплачиваемых такой организацией налогов и других обязательных платежей в бюджет;
определение понятия «равенство условий хозяйствования», которое конкретизирует конституционную норму;
введение списка обязательных целевых количественных показателей для участников государственных инвестиционных программ, реципиентов разных видов государственной поддержки. Такими показателями являются: кэш флоу (выручка), динамика экспорта, доходность инвестиций, период окупаемости, производительность труда, оценка устойчивости коммерческого проекта после прекращения государственной поддержки;
установление индикаторов оценки эффективности государственных расходов по всем бюджетным статьям;
введение обязательной нормы публикации фамилий, имён и должностей авторов проектов актов законодательства; предоставление в открытом доступе аудита конфликта интересов в отношении актов законодательства.

Стимулирование занятости, создание гибкого рынка труда

Одной из целей Декрета № 3 является стимулирование трудоспособных граждан к трудовой деятельности. Это стратегически важная задача, для решения которой требуется принятие комплекса мер. Программа «Миллион новых рабочих мест для Беларуси» является научно обоснованным документом, который интегрирует в себе лучший мировой опыт, учитывает особенности развития экономики и рынка труда Беларуси, а также предлагает инклюзивный способ ответить на вызов безработицы и занятости населения. Под инклюзивностью мы понимаем совместную работу правительства, бизнеса и общества по выработке консенсуса по проведению системных, структурных реформ, направленных на достижение быстрого, долгосрочного инклюзивного роста Беларуси, а также балансирующую интересы работодателей, создателей рабочих мест (коммерческие организации), работников и государства.

Стимулирование занятости, реинтеграция безработных в рынок труда, адаптация структуры занятости к меняющемуся спросу, предотвращение трудовой миграции и эмиграции молодёжи, предпринимательского и человеческого капитала, а также противодействие чрезвычайно сложным демографическим трендам будет осуществляться при принятии следующих мер в шести сферах.

Поддержка занятости, быстрая интеграция безработных в рынок труда, ликвидация «серой» занятости

повышение пособия по безработице для временно безработных с ~$16 сегодня до $100 – 120 на период 2018 – 2022гг.
оплата посредством ваучеров программ и тренингов, в результате которых безработный получает другую специальность или повышает свою квалификацию;
выплата «подъемных» средств (единовременный платеж в сумме до $500) в случае переезда на работу в другой город;
создание механизма предоставления бюджетной компенсации малому и среднему бизнесу за создание новых рабочих мест, а также за повышение квалификации работников, получение ими смежных специальностей;
создание условий для мобильности рабочей силы, в том числе за счет строительства общежитий для рабочих и молодежи; создание рынка комнат в общежитиях и в арендном жилье;
либерализация процедуры найма на работу: предоставление права нанимателю и наемному работнику самостоятельно определять режим, время и условия работы, а также порядок и формы оплаты труда;
развитие системы добровольного страхования по временной нетрудоспособности;
либерализация процедуры увольнения работников: предоставление права всем коммерческим организациям без согласований с органами власти оптимизировать занятость на своих предприятиях;
создание благоприятных условий для самозанятости, т. е. для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Необходимо предусмотреть норму в налоговом законодательстве, предусматривающую для студентов ИП или юридических лиц, зарегистрированных молодыми людьми до 25 лет оплату ежегодного патента в размере $50 при полном освобождении от всех других налогов;
включение в законодательство понятие «дополнительная индивидуальная работа». К этой категории относится предоставление услуг по содержанию дома (уборка, ремонт, приготовление пищи), бейби ситтинг, образовательные услуги, мелкий ремонт и другие услуги. Предполагается регистрация на сайте органа госуправления физического лица, который планирует оказывать дополнительные индивидуальные услуги, оплату им патента в сумме эквивалентной $40 в год. Эти деньги учитываются, как вклад в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Физическое лицо может получить патент на выполнение дополнительной работы в случае, если его ежемесячный доход не превышает в эквиваленте $200. В случае получения пенсионерами такого статуса они получают пенсию в полном объёме.
отмена Единой тарифной сетки (ЕТС) и Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих (ЕТКС) для всех организационно-правовых форм частного бизнеса;
законодательно оформление статуса ученика, подмастерья, стажера для облегченной процедуры найма на работу и увольнения учеников старших классов и молодежи до 25 лет;
ликвидация практики «трудовой книжки», как инструмента контроля и давления на наемного работника. Вопрос учета трудовой деятельности, выплаты социальных налогов и отчислений в пенсионный фонд решается через систему пенсионного страхования;
введение нормы, когда наниматель и наемный рабочий в индивидуальном контракте вправе самостоятельно определять размер выходного пособия;
ликвидация текущего режима регистрации, которая де-факто является переименованной пропиской;
отмена принудительного распределения выпускников вузов.

Создание благоприятного делового и инвестиционного климата

Интеграция в законодательство предложений и рекомендаций бизнес и экспертного сообщества, изложенных в Национальной платформе бизнеса Беларуси является эффективным способом выполнения цели Декрета № 3 о стимулирование трудоспособных граждан к трудовой деятельности. Выделим основные предложения по созданию благоприятных условий для привлечения инвесторов, создания новых и реструктуризацию имеющихся производств товаров и услуг:

в рамках корректировки существующей налоговой системы введение единой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 15%;
в рамках корректировки существующей налоговой системы снижение налоговой нагрузки на фонд заработной платы, с 34% фонда оплаты труда до 15%;
С 2019 года поведение глубокой налоговой реформы. Её основные положения, налоги, ставки и администрирование описаны в работе Аналитического центра «Стратегия» «Налоговая система как фактор конкурентоспособности» .
Унификация таможенных пошлин, введение единой ставки таможенной пошлины на все товары и услуги в размере 3%;
введение патента на розничную торговлю бытовые услуги в сельской местности и малых городах;
отмена ценового регулирования на все товары, услуги и работы, за исключением тарифов на жилищно-коммунальные услуги, электроэнергию, газ, общественный транспорт, а также услуги, предоставляемые государственными организациями в сфере здравоохранения и образования;
исключение из всех нормативных правовых актов норм, предусматривающих конфискацию имущества у субъектов хозяйствования, не являющихся его собственником, если это имущество не находится у предприятия на правах хозяйственного ведения, пока в судебном порядке не будет установлено, что это имущество приобретено незаконным путем;
ликвидация практики внесудебного применения ареста денежных средств на счетах и бесспорного списания их на основании предписаний государственных органов;
отмена планов для государственных органов по сбору штрафов, количеству протоколов и объему конфискованных товаров;
приведение штрафов за нарушения при осуществлении предпринимательской деятельности в соответствие с параметрами, характеризующими их тяжесть, а также учитывающими реальный уровень доходов субъектов хозяйствования и должностных лиц;
создание системы для обеспечения безусловного и быстрого исполнительного судопроизводства по взысканию долгов у субъектов хозяйствования, введение института частных судебных исполнителей;
обеспечение в течение 2018-2019гг. продажи арендаторам арендованных у республиканских и местных органов власти помещений, зданий, сооружений и других объектов по остаточной стоимости, если они арендуют их более 3 лет. В случае отказа арендаторов от приобретения арендуемых ими объектов, они продаются через открытый аукцион по цене, которая сложится на день его проведения;
активизация процессов реструктуризации и приватизации государственных предприятий с приоритетным участием в ней отечественных субъектов хозяйствования;
ускорение процесса приватизации низкорентабельных и убыточных предприятий, как имущественных комплексов, предусматривающего, в том числе, банкротство, передачу в доверительное управление, продажу с отсрочкой платежа, безвозмездную передачу, фиксацию права собственности на землю;
внесение изменений в Закон о приватизации с целью четкого описания процедуры определения начальной цены приватизируемого объекта, порядок оповещения о проведении приватизации, состав участников, порядок проведения аукциона, выбора победителя, оплаты, передачи прав собственности, а также процедура опротестования результатов сделки. Народный характер приватизации будет обеспечен за счет поступлений 60% от каждой сделки в Пенсионный фонд. Эти ресурсы должны быть потрачены не на текущие выплаты, а на формирование источника финансирования пенсионных выплат в будущем. В дополнение до 10% акций приватизируемых предприятий будет безвозмездно передаваться работникам этих предприятий. При приватизации стратегически важных государственных предприятий до 15% акций будет передано в Пенсионный фонд для повышения его финансовой устойчивости и получения дополнительных источников ресурсов;
устранение правовых и административных барьеров на пути создания полноценного рынка земли;
ликвидация инновационных фондов и внебюджетных фондов, созданных местными органами власти;
внесение в должностные обязанности каждого государственного служащего обязанности содействия развитию конкуренции, предоставления гражданам возможности получения полной информации об актах законодательства, планах органов государственного управления, программах, финансируемых за счет средств республиканского и местных бюджетов;
отмена требования наличия обязательного ассортиментного перечня товаров для объектов розничной торговли и общественного питания;
уменьшение ставки арендной платы за помещения, производственные площади, принадлежащие органам республиканской или местных властей, до уровня, не выше $5 за 1 м2, передача всех объектов недвижимости с балансов исполкомов в Агентство по управлению государственным имуществом;
введение моратория на проведение всех видов проверок субъектов малого бизнеса до 01.01.2020г.;
разработка для малых предприятий упрощенного порядка сертификации производимой продукции. Единственным сертифицируемым параметром должна быть безопасность продукции для потребителей;
сохранение лицензирования, обязательной сертификации только в тех сферах, где существует непосредственная угроза жизни и здоровью человека.

Модернизация инфраструктуры

присвоение статуса несеквестируемых статей бюджета расходам на развитие дорожной инфраструктуры. Реализация совместных проектов с Европейским союзом по модернизации автострад Каунас – Вильнюс – Минск – Киев - Одесса, Брест – Минск – Москва;
проведение международного аудита затрат на производство электрической, тепловой энергии, газа, услуг общественного транспорта, водоснабжения, телефонных услуг, принятие плана перехода на бездотационный характер продажи данных товаров и услуг с учетом увеличения инвестиционной привлекательности к 2019 году;
подписание и реализация Энергетической хартии Европейского союза, создание международных коммерческих организаций в сфере нефтепереработки, газового рынка и электроэнергетики;
активное развитие малой энергетики, демонополизация внутреннего рынка электроэнергии, создание рынка генерации электроэнергии и равного доступа частным коммерческим организациям к энергетическим сетям;
предоставление интернет провайдерам права без посредничества РУП «Белтелеком» покупать международный трафик на внешних рынках;
ликвидация правовых барьеров для создания полноценной конкуренции на рынке жилищно-коммунальных услуг.

Развитие финансовой системы

Обеспечение институциональной независимости Национального банка, переход в режим таргетирования инфляции, выход на среднегодовую инфляцию до 3% годовых;
выход Нацбанка из состава учредителей всех коммерческих банков страны, передача пакетов акций НБРБ в управление Государственного комитета по имуществу с их последующей приватизацией;
принятие мер по обеспечению устойчивой работы платежной системы в условиях отсутствия ограничений по текущему и капитальному счетам;
свободное обращение криптовалют, создание правовой базы для перехода в режим мультивалютности;
принятие законодательной базы для развития финансовых операций напрямую между кредиторами и заёмщиками через онлайн площадки, минуя банковские учреждения;
принятие актов законодательства для создания полноценного рынка золота и иных драгоценных металлов;
приватизация белорусских банков, внедрение в них международных стандартов безопасности;
демонополизация рынка страховых услуг, ликвидация особого статуса «Белгосстраха», расширение услуг добровольного страхования;
создание макроэкономических, правовых и административных условий для развития финансовых институтов, обеспечивающих стабильное функционирование страховой медицины, частной накопительной пенсионной системы;
проведение амнистии капитала: предоставление гражданам Беларуси до 2021 года права ввести и легализовать в банках, зарегистрированных в Республике Беларусь, денежные средства с уплатой подоходного налога в размере 5% и без взимания штрафов. Ликвидация практики предоставление декларации о доходах при покупке недвижимости, акций приватизируемых предприятий, земли и других активов за исключением случаев, когда операции по покупке активов будут осуществлять государственные служащие, депутаты всех уровней и иные граждане, занимающие руководящие должности в коммерческих структурах, в которых государство владеет более 50% акций.
Проведение амнистии граждан, которые были осуждены по статьям за экономические преступления в течение 15 лет, предшествующему началу амнистии.

Расширение рынков сбыта, экономическая интеграция со всеми соседями

Адаптация законодательства, практик правоприменения для получения Беларусью от Европейского союза статуса страны с рыночной экономикой;
внесение необходимых изменений в акты законодательства для приведения их в соответствие с нормами и стандартами ВТО. Принятие программы действий правительства по вступлению в ВТО к 2020 году;
принятие необходимых изменений в законодательство для ликвидации барьеров на пути перемещения товаров, услуг, денег и рабочей силы в рамках интеграционных проектов с Россией, Казахстаном и другими странами ЕАЭС;
легализация конкуренции стандартов качества товаров, введение нормы о признании действительными на территории Республики Беларусь сертификатов, выданных признанными в международной торговле органами сертификации других стран, без необходимости получения сертификата, выдаваемого органами сертификации Республики Беларусь;
создание условий для временной (сезонной) легальной занятости граждан Беларуси за рубежом, в первую очередь, в странах ЕС, США и России;
введение в одностороннем порядке безвизового режима перемещения граждан стран ЕС, формирование рабочей группы высокого уровня для проведения переговоров по обеспечению безвизового режима въезда граждан Беларуси в страны Шенгенской зоны;

Ориентация системы образования на экономику и рынок труда

введение в Беларуси норм и стандартов образования в соответствии с Болонским процессом;
введение в Беларуси проверки уровня и качества знаний школьников посредством тестирования по методологии PISA (Programme for International Student Assessment) - Международной программы по оценке образовательных достижений учащихся, разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
разработка концепции непрерывного профессионально-технического образования в стране на основе мирового опыта дуального образования. Определение структуры работодателей основными заказчиками в системах образования;
предоставление коммерческим организациям права создавать профессиональные образовательные учреждения (организации) без лицензии, по уведомительному принципу, с правом самостоятельно определять условия обучения, программу, а также режим экспорта образовательных услуг;
предоставление университетам широкой автономии с безвозмездной передачей им всех активов и земли, на которой расположены данные учебные заведения;
снижение учебной нагрузки для учителей школ до 650 часов в год, предоставление учителям школ и преподавателям университетов каждого седьмого года работы академического, полностью оплачиваемого отпуска;
обеспечение всех школ и вузов доступом к бесплатному широкополосному Интернету;
обеспечение полной компьютеризации школ, переход на электронные учебники, широкое применение современных средств обучения, включая возможность обучения посредством интернета;
ликвидация ВАКа, переход на стандарты Европейского Союза и США в области научной работы, присвоения учёных степеней;
предоставление университетам права свободного выбора количества и формы вступительных экзаменов;
полное покрытие государством затрат талантливой молодежи Беларуси в случае их самостоятельного поступления в лучшие университеты мира при условии трудоустройства в Беларуси в течение, как минимум, пяти лет после получения диплома.

Результат реализации Пакета законодательных предложений

Полная реализация представленных предложений и рекомендаций предполагает принятие целого пакета новых законов, декретов и указов, а также внесение изменений во многие акты законодательства. Результаты их принятия будут следующие:

сокращение расходов государства на социальные и корпоративные программы, концентрация государственной поддержки на тех, кто в ней реально нуждается;
минимизация бюджетных и социальных издержек для преодоления кризисных явлений на рынке труда;
создание динамичного рынка труда;
выход из «серого» рынка труда значительной части занятого там населения;
увеличение прозрачности, подотчётности и индивидуальной ответственности граждан и коммерческих организаций в сфере трудовых отношений и политики доходов;
радикальное улучшение делового, инвестиционного климата;
создание оптимальных условий для итерации самых современных технологий в производство товаров и услуг в Беларуси;
создание современных институтов, условий работы производителям товаров и услуг, инвесторам, когда создавать новые рабочие места в Беларуси будет выгоднее, чем в соседних странах и конкурентах Беларуси на региональных и мировом рынках;
нейтрализация иждивенческих настроений среди населения, создание мощной системы стимулов к производительному труду;
увеличение качества государственных расходов, в том числе на образование и здравоохранение;
создание институтов, обеспечивающих быстрый (5 – 8% в год), долгосрочный (как минимум, 20 лет), инклюзивный (выгоду от экономического развития получают не только богатый номенклатурный, сырьевой бизнес, но и все стейкхолдеры системных трансформаций, включая работников предприятий, бюджетников и работодателей;
повышение уровня доверия к государству со стороны бизнеса и общества.

Обновленный Декрет № 3 «О предупреждении социального иждивенчества» заработает в полном объеме с 1 января 2019 года. Об этом по итогам совещания у Президента Беларуси сообщил журналистам вице-премьер Василий Жарко.

«Самый важный подход – это стимулирование занятости. Чтобы максимально создать условия для стопроцентной занятости граждан, которые должны работать по своим возможностям», – сказал вице-премьер.

По словам Василия Жарко , Правительство определит соответствующие критерии и перечень услуг, стоимость которых те, кто подпадет под нормы обновленного декрета, будут обязаны возмещать в полном объеме.

Вице-премьер уточнил, что в связи с новыми подходами декрет будет изложен в новой редакции, изменится и название документа. «Реализация норм данного декрета о стимулировании занятости населения предусматривает два механизма их реализации – экономический и административно-управленческий», – сказал он.

Василий Жарко напомнил, что в Беларуси создаются дополнительные условия для реализации предпринимательской инициативы, стимулирования самозанятости. В этом направлении уже принят ряд документов, которые позволяют легализоваться и либерализировать условия ведения бизнеса. Кроме того, на местные органы власти возложена обязанность по созданию новых рабочих мест, доведены соответствующие поручения.

Таким образом, государство создает условия для вовлечения граждан в трудовую деятельность, а в отношении тех, кто «может и должен работать, но не хочет», будут включаться экономические рычаги. «Это предусматривает возмещение 100% затрат по тем услугам, которые определит Правительство, – пояснил вице-премьер. – Правительству отведен первый квартал следующего года для разработки перечня таких услуг, чтобы неработающие граждане, которые обязаны возмещать, понимали, за что они будут платить. Также Правительство определит критерии отнесения к плательщикам».

«С 1 января 2019 года будет возмещение по полной стоимости. А за этот год создастся информационная база. Ее будет вести Министерство труда и социальной защиты», – рассказал Василий Жарко.

Он подчеркнул, что работа в рамках новой редакции декрета будет предусматривать максимально индивидуальный подход. Основными ответственными исполнителями при реализации документа будут местные органы власти и комиссии, которые будут создаваться в администрациях районов и городов. Руководителями данных комиссий будут председатели районных Советов депутатов, а в состав войдут как представители органов исполнительной власти, так и общественных организаций.

Предусмотрено, что комиссия, прежде чем принимать решение о стопроцентном возмещении затрат гражданином, изучит все обстоятельства индивидуально, предложит трудоустройство или, возможно, выявит какие-то веские основания, чтобы исключить из перечня плательщиков.

Такие комиссии будут постоянно действующими и периодически пересматривать перечень лиц, которые отнесены к категории плательщиков. То есть при установлении факта трудоустройства человек будет исключаться из списка.

За какие именно услуги нужно будет возмещать полную стоимость, Василий Жарко не уточнил, отметив, что этот вопрос пока в стадии обсуждения. «Есть большой перечень услуг, который на сегодняшний день субсидируется из бюджета. И мы определим тот перечень, который будет предложен для возмещения», – сказал он.

Проектом декрета также предусматривается освобождение от уплаты сбора на финансирование госрасходов, что предусмотрено действующей редакцией документа.

Василий Жарко акцентировал внимание, что если в той или иной местности не будет рабочих мест, то задача по их созданию или обеспечению переподготовки незанятых граждан будет лежать на органах власти.

17 февраля, Минск /Корр. БЕЛТА/. Министерство труда и социальной защиты прокомментировало декрет №3 "О предупреждении социального иждивенчества", сообщает БЕЛТА.

В комментарии, который размещен на сайте ведомства, отмечается, что декрет №3 принят в целях предупреждения социального иждивенчества, стимулирования трудоспособных граждан к трудовой деятельности, обеспечения исполнения конституционной обязанности граждан по участию в финансировании государственных расходов путем уплаты налогов, пошлин и иных платежей. В соответствии со статьей 56 Конституции Республики Беларусь граждане обязаны принимать участие в финансировании госрасходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей.

С точки зрения социальной справедливости уплата налогов должна быть обеспечена всеми трудоспособными гражданами в трудоспособном возрасте. За счет средств государственных дотаций из бюджета страны ежегодно обеспечивается финансирование систем здравоохранения, образования, культуры и спорта, жилищно-коммунального хозяйства, общественного транспорта, связи, объектов социальной инфраструктуры. Расходы на предоставление этих услуг компенсируются гражданами в виде уплаты различных налогов (например, подоходный налог с физических лиц, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налог при упрощенной системе налогообложения и др.). В настоящее время большинство граждан в трудоспособном возрасте исполняют данную конституционную обязанность посредством уплаты установленных налогов и сборов (пошлин) по доходам, получаемым ими от работы по найму, военной службы, от различных форм самозанятости.

Декретом №3 предусмотрена обязанность по ежегодной уплате сбора на финансирование государственных расходов для трудоспособных граждан, которые на протяжении соответствующего года не участвовали в финансировании госрасходов либо участвовали в таком финансировании менее 183 дней в году. Суммы сбора зачисляются в бюджеты базового уровня и бюджет Минска, что позволит увеличить ресурсную базу местных органов власти и направить дополнительные средства на решение актуальных задач.

Определены категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора за соответствующий налоговый период. Например, это лица пенсионного возраста; признанные инвалидами, недееспособными; граждане, которые фактически находились на территории республики менее 183 календарных дней; граждане, которые за соответствующий налоговый период уплатили подоходный налог с физических лиц, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налог при упрощенной системе налогообложения, в том числе путем осуществления им зачета налогов, сборов (пошлин), пеней в счет уплаты указанных налогов и (или) проведения взаимозачета указанных налогов, подлежащих уплате гражданами, и денежных обязательств получателей бюджетных средств из республиканского и местных бюджетов перед ними, в размере не менее 20 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на 1 января соответствующего налогового периода. В качестве уплаченного подоходного налога с физических лиц учитываются также суммы такого налога, на которые он был уменьшен в результате применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Плательщиками данных налогов являются все физические лица, осуществляющие трудовую, предпринимательскую и (или) иную деятельность.

В качестве участия граждан в финансировании государственных расходов предусмотрены не только периоды работы по трудовому договору (контракту), но и периоды самозанятости. К ним можно отнести выполнение работ по гражданско-правовым договорам, осуществление предпринимательской, ремесленной деятельности, ведение личного подсобного хозяйства, осуществление таких видов деятельности, как репетиторство, услуги по чистке и уборке жилых помещений, уход за взрослыми и детьми, услуги, выполняемые домашними работниками, а также некоторые другие виды деятельности.

Определены и периоды, которые учитываются как участие граждан в финансировании государственных расходов, когда гражданин не занимался никакими видами деятельности по уважительным причинам. Например, периоды получения государственных пенсий и пособий (за исключением пособий, носящих единовременный характер), временной нетрудоспособности (подтверждается листком нетрудоспособности или справкой о временной нетрудоспособности), зарегистрированной безработицы. Эти периоды суммируются, если они не совпадают по времени. В случае совпадения по времени периодов, учитывается только один из них.

В комментарии дается разъяснение порядка взимания сбора за 2015 год.

Так, размер сбора за налоговый период составляет 20 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на 1 января 2015 года (Br18). При уплате налогов в размере менее 20 БВ подлежащая уплате сумма сбора уменьшается на сумму уплаченных налогов.

Причем подлежащая уплате сумма сбора могла быть уменьшена на 10% в случае самостоятельного представления плательщиком сбора в налоговый орган с 1 августа 2015 года по 31 мая 2016 года уведомления о неучастии в финансировании государственных расходов или участии в таком финансировании менее 183 календарных дней в 2015 году.

Тем гражданам, которые не уплатили сбор за налоговый период 2015 года самостоятельно, налоговым органом до 20 января 2017 года вручены извещения на уплату сбора не позднее 20 февраля 2017 года. Гражданин, получивший извещение, вправе в течение 30 календарных дней со дня получения извещения представить в налоговый орган документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора либо о неправильном исчислении сумм сбора в соответствии с нормами декрета №3. Излишне уплаченные (взысканные) суммы сбора подлежат возврату или зачету в порядке, установленном налоговым законодательством.

Что касается декрета от 12 января 2017 года №1, то он был разработан во исполнение поручений Президента, данных 29 апреля 2015 года при обращении с Посланием к белорусскому народу и Национальному собранию Республики Беларусь. Органами государственного управления проведен мониторинг обращений граждан, юридических лиц, их предложений, а также предложений депутатов Палаты представителей Национального собрания. На основании этого, а также в связи с принятием новых актов законодательства сформированы предложения по изменениям и дополнениям в декрет №3.

Большинство норм декрета №1 распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 года. Например, это нормы, которые вводят новые периоды участия граждан в финансировании госрасходов, а также нормы, касающиеся зачета (взаимозачета) налогов, уплаченных гражданами, учета стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов при уплате подоходного налога с физических лиц и др.

Периоды участия в финансировании государственных расходов дополнены новыми периодами, в течение которых гражданин проходил альтернативную службу (с 1 июля 2016 года); находился в списочном составе национальной или сборной команды Беларуси по видам спорта; к гражданину применялись предусмотренные законодательными актами меры по обеспечению безопасности, не позволявшие ему участвовать в финансировании госрасходов. Также исключены дополнительные условия, касающиеся уплаты налогов за осуществление предпринимательской деятельности (в целях соблюдения единого подхода по признанию участвующими в финансировании государственных расходов граждан, осуществляющих трудовую и иную деятельность); касающиеся срока уплаты сбора за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма (факт и период осуществления этой деятельности подтверждаются местным исполнительным и распорядительным органом, что и является достаточным условием).

В связи с принятием указа от 11 апреля 2016 года №137 "О совершенствовании пенсионного обеспечения" внесены изменения редакционного характера в норму об освобождении от уплаты сбора на финансирование государственных расходов граждан, достигших общеустановленного пенсионного возраста и старше.

Нормы, которые распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2017 года, дополнены определенными условиями.

Так, в соответствии с новой редакцией закона "О занятости населения Республики Беларусь" дополнены требования к периоду, когда гражданин, зарегистрированный в качестве безработного, признается участвующим в финансировании государственных расходов. Безработные должны выполнять свои обязанности - формально не отказываться от предложенной работы, обращаться к нанимателям в установленный срок, участвовать в оплачиваемых общественных работах, качественно осваивать содержание образовательной программы обучающих курсов и др.

Период воспитания одним из родителей ребенка в возрасте до 7 лет дополнен условием, что в этот период ребенок в возрасте с 3 до 7 лет не получает дошкольное образование, предусмотренное Кодексом об образовании Республики Беларусь. Данное условие не коснулось родителей, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, троих и более несовершеннолетних детей.

Следует особо отметить, что в декрете №1 учтено предложение депутатов Палаты представителей - в декрет №3 добавлена норма, которая распространяет действие на отношения с 1 января 2015 года. Речь идет о предоставлении местным Советам депутатов или по их поручению местным исполнительным и распорядительным органам права освобождать граждан от уплаты сбора в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации. Под такой ситуацией понимается объективное обстоятельство (или их совокупность), не зависящее от гражданина, которое он не может преодолеть за счет имеющихся возможностей. Только рассмотрение на местах каждого конкретного случая позволит учесть все множество возможных ситуаций, когда гражданина следует освободить от уплаты сбора без учета его имущественного положения, резюмировали в Минтруда и соцзащиты.-0-

Конференция организована совместно с Министерством по налогам и сборам Беларуси при поддержке ООО "ЮрСпектр".

Декрет №3 "О предупреждении социального иждивенчества" был подписан 2 апреля 2015 года с целью стимулирования трудоспособных граждан к труду и предупреждения социального иждивенчества. Он устанавливает обязанность граждан Беларуси, постоянно проживающих в республике иностранных граждан и лиц без гражданства, не участвовавших в финансировании государственных расходов или участвовавших в нем менее 183 календарных дней в истекшем году, по уплате сбора в размере 20 базовых величин.

К настоящему времени извещения на уплату такого сбора за 2015 год получили десятки тысяч белорусов. При наличии права на освобождение от уплаты сбора граждане, в том числе и те, кто получил извещение, могут представить в налоговые органы подтверждающие документы. На практике во многих случаях налоговым органам приходится разбираться индивидуально. Во время онлайн-конференции у пользователи сайта БЕЛТА задавали волнующие их вопросы о порядке начисления и уплаты сбора на финансирование государственных расходов.

Вопросы во время проведения конференции. Ответы будут публиковаться по мере готовности.

Участники:

Вопросы конференции

Корр. БЕЛТА

Сколько извещений на уплату сбора на финансирование государственных расходов не участвующим в финансировании государственных расходов белорусов направило МНС на данный момент?

Поболь Марина

На данный момент извещения на уплату сбора на финансирование государственных расходов направлены более 70 тыс. граждан. От плательщиков сбора поступило более Br3 млн, в том числе Br1 млн - от лиц, самостоятельно уведомивших налоговые органы о своем неучастии в финансировании государственных расходов. В настоящее время продолжается работа по направлению извещений.

При этом около 15 тыс. граждан на данный момент доказали свое право на освобождение от уплаты сбора. Отмечу, что те граждане, которые получили извещение о необходимости уплаты сбора на финансирование госрасходов, имеют право предоставить документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у них обязанности по уплате сбора. Данные пояснения можно представить как лично в налоговый орган, так и направить по почте либо в электронном виде через электронный сервис "Электронное обращение" на сайте МНС.

При этом гражданам, которые работают, учатся или проживают за пределами Беларуси, для освобождения от уплаты сбора стоит самим позаботиться о предоставлении сведений, подтверждающих, что они фактически находились на территории Беларусь менее 183 дней в календарном году. Ведь налоговые органы не располагают информацией о фактическом времени нахождения человека за рубежом. Это могут быть как страны, с которыми есть пограничный контроль, так и страны, где его нет.

О том, какие документы могут являться подтверждением пребывания за пределами Беларуси, мы подробно рассказали, отвечая на предыдущие вопросы.

Если таких документов нет, то гражданин может предоставить подробное пояснение, свидетельствующее о том, что он действительно находится за границей. Это могут быть пояснения родственников, у которых он проживает, чтобы налоговый орган мог в случае необходимости проверить такие данные. Например, женщина уехала к гражданскому супругу в другую страну, живет у него, но при этом нигде не работает. В данном случае она не может предоставить какие-либо документы, но может предоставить письменное объяснение, которое должно быть подтверждено ее гражданским супругом. И этого будет достаточно.

Корр. БЕЛТА

Сколько белорусов смогли доказать, что участвовали в финансировании государственных расходов, после того как получили извещения?

Поболь Марина

В настоящее время граждане, получившие извещения, только начинают обращаться в налоговые органы, в связи с чем представить такую информацию не представляется возможным.

Руденя Михаил

Насколько распространены случаи, когда наши граждане предоставляют фиктивные документы о том, что они якобы работали и уплачивали налоги на территории России? Читал, что многие российские фирмы делают бизнес на этом.

Поболь Марина

Случаев представления фиктивных документов на данный момент налоговыми органами не установлено.

Сондукова Наталья Владимировна, Витебск

У меня мама инвалид 1-й группы, я сейчас оформляю документы по уходу за инвалидом. Нужно ли мне будет платить налог за тунеядство?

Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период получения пособия из средств республиканского бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения. Таким образом, период получения вами пособия по уходу за матерью - инвалидом I группы будет включаться в период участия в финансировании государственных расходов. Если в 2015 году вы не получали пособие и иным образом не участвовали в финансировании государственных расходов, то за 2015 год вы будете являться плательщиком сбора

Ирина, Витебск

Мой сын учится за границей. Недавно на него пришло извещение на уплату сбора. Я сообщила в налоговую инспекцию, что сын учится в зарубежном вузе, а там потребовали предоставить документы, подтверждающие, чем он занимался аж с 2012 года. Зачем? Ведь сбор начисляется только за 2015 год! Вопрос второй: почему мы должны предоставлять эту справку, почему инспекция не может сделать запрос в соответствующий вуз? И можно ли такую справку предоставить на языке оригинала? Могут ли в данном случае являться основанием для освобождения от сбора данные о том, что я получаю льготу по подоходному налогу, так как оплачиваю учебу сына?

Поболь Марина

Пунктом 11 декрета предусмотрено, что гражданин, получивший извещение, вправе представить документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора либо о неправильном исчислении сбора. Для подтверждения факта получения образования в дневной форме либо для подтверждения нахождения на территории иностранного государства более 183 дней вашему сыну необходимо предоставить документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора только за 2015 год.

Информация об обучении граждан в белорусских учреждениях образования представляется в налоговые органы в установленном порядке государственными органами республики в отношении учреждений образования, находящихся в их ведомственном подчинении, либо частными учреждениями образования. Соответственно, информацию о периоде обучения в 2015 году в иностранном учреждении образования может представить только сам гражданин или его представитель. При этом представляемые в налоговые органы документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык. Это предусмотрено Налоговым кодексом.

Артамонов Эрнст, Гомель

В сельской местности проживает мой двоюродный брат, его возраст 59 лет, прописан в деревне всю свою жизнь. Земельный участок имеется возле дома, но он не оформил пока наследство (на дом и землю) после смерти матери. Постоянной работы в деревне нет, работает сезонно, несколько раз был судим. Пришло уведомление заплатить налог. Прошу разъяснить, как поступить ему в сложившейся ситуации.

Поболь Марина

Граждане признаются плательщиками сбора на финансирование государственных расходов, если они не участвуют в финансировании таких расходов или участвуют менее 183 дней в налоговом периоде. То есть если ваш брат участвовал в финансировании государственных расходов менее 183 дней в 2015 году, то он будет являться плательщиком сбора.

Вместе с тем в соответствии с Налоговым кодексом местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы имеют право освобождать от уплаты налогов отдельных плательщиков, исходя из их имущественного положения. Поэтому для освобождения от уплаты сбора на финансирование государственных расходов ваш брат вправе обратиться с соответствующим заявлением в местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства.

Геннадий, Минск

С января по 30 июня 2015 (181 день) я учился на дневном отделении в Белорусском государственном университете. С 1 сентября по 30 ноября 2015 года являлся слушателем куров Центра профессиональной подготовки по специальности "Оператор ПЭВМ". Остальной период времени нигде не работал. Являюсь ли я плательщиком сбора на финансирование государственных расходов?

Поболь Марина

Согласно декрету №3 период получения образования в дневной форме включается в период участия в финансировании государственных расходов. Обучающие курсы - не включаются. Учитывая, что в течение 2015 года вы участвовали в финансировании государственных расходов менее 183 дней (181 день), то вы признаетесь плательщиком сбора за 2015 год.

Галина, Лунинец

С 1 января по 31 мая 2015 года я работала по трудовому договору (контракту). С 1 июня нигде не работала, занималась воспитанием ребенка в возрасте 6 лет. Должна ли я платить сбор?

Поболь Марина

Галине платить сбор не нужно. Она признается участвующей в финансировании государственных расходов, так как период работы по трудовому договору (контракту) и период воспитания в семье ребенка в возрасте до 7 лет относится к периоду участия в финансировании государственных расходов.

Петр Викторович, Минск

Прописан в Минске, не работаю, веду личное подсобное хозяйство на земельном участке, находящемся в собственности. Нужно ли мне уплачивать сбор на финансирование государственных расходов?

Поболь Марина

К периоду участия в финансировании государственных расходов относится период, в течение которого гражданин, зарегистрированный по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа, вел личное подсобное хозяйство на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства. Так как автор вопроса зарегистрирован в городе Минске, а не в сельском населенном пункте либо поселке городского типа, то в 2015 году он не признается участвующим в финансировании государственных расходов. То есть он должен будет уплатить сбор.

Кузнецов С.В.

Признается ли участием в финансировании государственных расходов наличие крупного банковского вклада в белорусских рублях (Беларусбанк), на проценты с которого живет гражданин?

Поболь Марина

Наличие банковского вклада не освобождает от уплаты сбора на финансирование государственных расходов.

Сергей, Витебск

С мая 2015 года по февраль 2016 года я был зарегистрирован в качестве безработного. До мая 2015 года не работал. Надо ли мне платить налог на тунеядство?

Поболь Марина

Так как данный гражданин более 183 дней был зарегистрирован в качестве безработного, он освобождается от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. Напомню: лица, которые 183 и более дней в календарном году были зарегистрированы в качестве безработных, не признаются плательщиками такого сбора.

Наталья, Слуцк

Весь 2015 год я работала у индивидуального предпринимателя на 0,5 ставки. Нужно ли мне будет платить налог?

Поболь Марина

Если гражданин работает по трудовому договору 183 и более календарных дней в течение налогового периода, то он не будет являться плательщиком сбора на финансирование госрасходов - независимо от размера ставки.

Илья

Каким образом я могу подтвердить фактическое нахождение в 2015 году на территории Российской Федерации более 183 дней, если я проживал на у родственников, которые имеют в собственности недвижимость? Регистрации нет, договор найма жилого помещения не заключал, трудовой договор с российской компанией был заключен на три месяца.

Поболь Марина

В случае невозможности подтверждения времени фактического нахождения на территории иностранного государства документально гражданин вправе представить пояснения. В нем необходимо указать адрес проживания в Российской Федерации, период нахождения на территории иностранного государства, Ф.И.О. и адрес места жительства родственников, предоставивших жилье для проживания. Также можно указать другие сведения, которые могут служить подтверждением времени нахождения гражданина на территории РФ, например пояснения родственников, подтверждающие факт и период его проживания в принадлежащем им жилом помещении.

Василий Степанович, Каменецкий р-н

В соответствии с подпунктом 5.11 пункта 5 декрета №3 гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период, в течение которого гражданин, зарегистрированный по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа, вел личное подсобное хозяйство. Подпадает ли под данную норму производство гражданином продукции пчеловодства?

Поболь Марина

Продукция пчеловодства является сельскохозяйственной продукцией. Гражданин, зарегистрированный по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа, который более 183 дней в календарном году на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, вел личное подсобное хозяйство, в том числе производил продукцию пчеловодства, не является плательщиком сбора.

Ирина

Добрый день! Если сын служил в армии, он должен заплатить налог?

Поболь Марина

Если ваш сын в 2015 году не менее 183 дней являлся военнослужащим срочной службы либо иным образом участвовал в финансировании государственных расходов, то он не будет признаваться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

Петрович Александр Сергеевич, Минск

Дочка окончила в 2004 году БГУК, познакомилась, вышла замуж и уехала к мужу в г.Оренбург. С тех пор там живет и работает, оставаясь гражданкой РБ, прописанной в Минске. Попадает ли она в категорию тунеядцев?

Поболь Марина

В соответствии с декретом №3 граждане, которые в календарном году фактически находились на территории Республики Беларусь менее 183 календарных дней, освобождаются от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. Таким образом, если ваша дочь в 2015 году фактически находились в Беларуси менее 183 календарных дней, то плательщиком сбора за 2015 год она не признается.

Для освобождения от уплаты сбора ей необходимо документально подтвердить факт нахождения за пределами республики.

Подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Беларуси производится на основании данных о въезде или выезде в или из республики. Учитывая отсутствие пограничного контроля между Беларусью и Россией, в налоговый орган можно представить любые другие документы, являющиеся основанием для определения места фактического нахождения гражданина в течение календарного года. Это копии документов, подтверждающих место жительства (при его наличии) на территории иностранного государства (копии договора купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения и другие); копии документов, подтверждающих получение на территории иностранного государства доходов по трудовым, гражданско-правовым договорам; копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения на территории иностранного государства (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) в течение календарного года; копии иных документов, подтверждающих выезд из Беларуси и время пребывания на территории иностранного государства.

Эти документы и (или) пояснения следует направить в налоговый орган любым удобным для вашей дочери способом (представить в налоговый орган лично, почтовым отправлением, в том числе в электронном виде на адрес электронной почты налогового органа по месту регистрации в качестве плательщика).

Красько Г.Г.

Если я раньше денег заработал, 15 лет, платя огромную сумму налогов, обеспечив себя на несколько лет, хочу восстановить свое здоровье, почему я еще что-то должен платить, какой я тунеядец?

Поболь Марина

В соответствии с декретом №3 плательщиками сбора признаются граждане, не участвующие в финансировании государственных расходов либо участвующие в таком финансировании менее 183 календарных дней в налоговом периоде. Налоговым периодом сбора признается календарный год. Таким образом, в случае неучастия в финансировании государственных расходов в 2015 году либо участия в таком финансировании менее 183 дней вы будете являться плательщиком сбора.

Бураков Александр Сергеевич, Могилев

Является ли тунеядкой женщина, которая, опасаясь выкидыша, девять месяцев беременности не работала в отчетном году? Года два назад у нее был выкидыш. Чтобы гарантированно выносить и родить ребенка, она в 2015 году во время всей беременности нигде не работала и тщательно избегала всего того, что могло бы спровоцировать выкидыш.

Поболь Марина

Декретом установлены периоды, в течение которых граждане признаются участвующими в финансировании государственных расходов. В период участия включается период временной нетрудоспособности, подтвержденной листком временной нетрудоспособности либо справкой о нетрудоспособности.

Вероника, Минск

Насколько я знаю, МНС должно получать от белорусских учебных заведений - как государственных, так и частных - информацию о студентах. Тогда почему студентам приходят извещения на уплату сбора, и почему они сами должны заказывать и предоставлять справки в налоговую?

Поболь Марина

Налоговые органы в силу своей специализации не располагают информацией о гражданах, получающих образование в дневной форме. Такие сведения в соответствии установлены порядком представляют государственные органы и организации, в чьей ведомственной подчиненности находятся учреждения образования, а также частные учебные заведения.

Факты наличия в сформированной базе плательщиков сбора граждан, обучавшихся на дневной форме получения образования более 183 дней в 2015 году, могут иметь место в случае неполного или недостоверного представления в налоговый орган сведений в отношении таких граждан указанными органами и организациями.

Виктор, Солигорск

Скажите, пожалуйста, что будет, если я, получив извещение об уплате налога, не уплачу его, так как, согласно законодательству, попадаю в категорию тех, кто освобожден от его уплаты? На доказывание своего права просто не хочу тратить время.

Поболь Марина

В соответствии с пунктом 11 декрета гражданин, получивший извещение, вправе в течение тридцати календарных дней со дня получения извещения представить в налоговый орган документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора за соответствующий налоговый период либо о неправильном исчислении налоговым органом суммы сбора.

Если такие пояснения не представлены, то гражданин обязан уплатить в установленный законодательством срок исчисленную к уплате сумму сбора. За неуплату или неполную уплату суммы сбора на финансирование государственных расходов предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа в размере от 2 до 4 базовых величин или административный арест (часть 10 статьи 13.6 КоАП). Взыскание сбора в этом случае будет проводиться в принудительном порядке.

Василий Семенович, Борисов

Добрый день! Вопрос следующий: инвалидность не продлена, но и не снята в установленном законодательством порядке (нет освидетельствования и соответствующего заключения МРЭК). Удостоверение у меня есть. Тунеядец я или нет?

Поболь Марина

Согласно декрету от уплаты сбора освобождаются граждане, которые в налоговом периоде были признаны или являлись инвалидами, а также были признаны инвалидами в году, следующем за налоговым периодом (независимо от группы, причины, даты наступления и срока инвалидности). Таким образом, если в 2015 году вы являлись инвалидом, то вы освобождаетесь от уплаты сбора на финансирование государственных расходов.

Зайцева

Муж в 2015 году ухаживал за своей матерью (80 лет, ей было сделано 2 операции на глазах, проходила кардиологическое лечение). До этого (включительно 2014 год) у мужа 25 лет непрерывного стажа, с 2016 года снова работает. Есть ли у него основания не платить как безработный за 2015 год? Также имеется дачный участок, на котором он трудился.

Поболь Марина

Согласно декрету в период участия в финансировании государственных расходов включается период получения пособия из средств республиканского бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Беларуси. Таким образом, если гражданин в налоговом периоде не менее 183 дней получает пособие по уходу за инвалидом I группы либо лицом, достигшим 80-летнего возраста и нуждающимся в постоянном уходе, то он не будет являться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

Наталья М., Могилев

Здравствуйте! Мне не позволяет работать состояние здоровья, содержит муж. Уже много лет причину недомоганий врачам найти не удается, соответственно, оформить документально недееспособность невозможно. Однако при выписке из больницы врачи рекомендовали не работать. Есть ли какая-то возможность в данной ситуации освободиться от уплаты налога? Если да, какие документы для этого необходимы и будут ли они давать основание для отмены уже начисленного налога, либо позволят не платить его в следующем году?

Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов, согласно декрету, включается период временной нетрудоспособности, подтвержденной листком нетрудоспособности (справкой о нетрудоспособности) или его (ее) дубликатом. В случае невозможности подтвердить факт нетрудоспособности вы будете признаваться плательщиком сбора.

Следует отметить, что любой закон устанавливает общие требования ко всем гражданам страны и не может учитывать особенности в жизни каждого отдельного гражданина. В этой связи Налоговым кодексом предоставлено право местным Советам депутатов или по их поручению местным исполнительным и распорядительным органам освобождать от уплаты налогов отдельных плательщиков, исходя из их имущественного положения. Поэтому для освобождения от уплаты сбора на финансирование государственных расходов вы вправе обратиться с соответствующим заявлением в местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства.

Елена, Минск

Основной целью декрета №3 было стимулирование трудоспособного населения к труду и предупреждение социального иждивенчества. Можно ли на данном этапе судить, насколько удалось реализовать эти задачи?

Поболь Марина

В связи с принятием декрета №3 в 2015 году заметно возросло количество граждан, осуществляющих ремесленническую деятельность и деятельность по заявительному принципу, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это, к примеру, репетиторы, домашние работники. Можно констатировать, что после принятия декрета граждане начали активнее решать вопросы со своим трудоустройством.

Даниил Юреня

Какие проблемы возникли в ходе реализации декрета? Как вы оцениваете практику применения декрета на местах, насколько качественно и достоверно составляются списки плательщиков сбора на финансирование госрасходов?

Поболь Марина

Для реализации декрета был разработан порядок взаимодействия государственных органов и организаций, чтобы сформировать базу данных плательщиков сбора на финансирование государственных расходов. Данная база формировалась на основании сведений, имеющихся в информационных ресурсах государственных организаций. Как показал анализ уже сформированной базы, там имелись сведения в отношении граждан, которые на самом деле не являются плательщиками сбора. В нее не могли попасть граждане, которые находятся за пределами страны. Также в Беларуси не ведется в электронном виде централизованный учет граждан, получающих образование в учебных заведениях. Не ведется и учет лиц, которые ведут личное подсобное хозяйство, и некоторые другие категории граждан.

Поскольку база данных формировалась впервые, государственные органы и организации в некоторых случаях представили некачественные либо неполные сведения. В связи с этим извещения могут быть направлены гражданам, которые не являются плательщиками сбора. В настоящее время министерством совместно с подведомственными инспекциями проводится работа по уточнению данных и завершению проверки в отношении лиц, которые ошибочно попали в базу.

Галина Сергеевна, Гомель

Расскажите, пожалуйста, более подробно о порядке действий тех граждан, которые, возможно, по ошибке получили извещение об уплате сбора, но могут рассчитывать на освобождение от этой обязанности в соответствии с законодательством.

Поболь Марина

Действительно, учитывая, что база данных плательщиков сбора формируется на основании сведений, предоставляемых государственными органами и организациями, к сожалению, имеют место случаи предоставления неполных либо недостоверных сведений. Однако граждане, ошибочно получившие извещения, могут заявить о наличии своего права на освобождение от уплаты сбора путем предоставления пояснений или документов. Они обязаны обратиться в налоговый орган по месту регистрации. Налоговый орган после рассмотрения документов примет решение: либо гражданин не является плательщиком сбора, либо он является плательщиком, но сумма может быть уменьшена.

При этом хочу еще раз подчеркнуть, что гражданин, получивший извещение, не обязательно должен сразу идти и уплачивать сбор - у него есть право доказать, что он не является плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

Корр. БЕЛТА

Вчера вице-премьер Наталья Кочанова по итогам совещания у Президента сообщила, что до конца года планируется внести изменения в декрет о предупреждении социального иждивенчества. Одно из них касается людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации. Но ведь и сейчас, как заявляла замминистра по налогам и сборам Светлана Шевченко, предусмотрена возможность обращения в местные органы власти по вопросу освобождения от уплаты сбора в таких случаях. Могли бы вы пояснить, в чем же будет конкретно заключаться эта новация?

Поболь Марина

До конца года панируется внести изменения в декрет. В частности, они будут касаться расширения категорий граждан, которые будут иметь право на освобождение от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. Это будут граждане, проходящие альтернативную службу, спортсмены, состоящие в списочном составе национальной сборной команды Беларуси по тому или иному виду спорта.

Кроме того, местным Советам депутатов будет дано право на предоставление льготы той категории граждан, которая находится в трудной жизненной ситуации. Под такой ситуацией понимаются объективные обстоятельства, не зависящие от гражданина. Таким образом, помимо предусмотренных в настоящее время льгот, исходя из имущественного положения граждан, появится возможность предоставлять льготы, исходя из трудной жизненной ситуации. Например, человек в начале года работал и имел постоянный стабильный доход, потом он потерял работу из-за того, что ухаживал за больной матерью. В таком случае человек может обратиться в местный орган власти и получить освобождение от уплаты сбора.

Косовцева Ольга Петровна, Брест

Куда, как, в какой форме в Бресте обращаться за освобождением от уплаты сбора в связи с трудной жизненной ситуацией? И что подразумевает под собой трудная жизненная ситуация (отсутствие работы, болезнь)?

Поболь Марина

В городе Бресте гражданин должен обращаться в администрацию того района, где он зарегистрирован.

Павел, Ивенец

Если в результате внесения изменений в декрет №3 будут расширены категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора, вернут ли деньги тем, кто попадет в эти категории, но уже уплатил этот сбор?

Поболь Марина

Чтобы определиться с возможностью возврата сбора тем лицам, которые освобождены от его уплаты вследствие внесения изменений в декрет, необходимо знать, с какого периода вступят в силу данные изменения. Если изменения затронут налоговый период 2015 года, то соответственно граждане будут иметь право на льготу и им будет произведен перерасчет и возврат суммы сбора. Если эти изменения затронут 2016 год и последующие периоды, то перерасчета не будет и средства не будут возвращаться.

Если сумма сбора все-таки будет возвращаться, возврат будет производиться на основании заявления физического лица. При этом средства могут быть возвращены как в наличном, так и в безналичном виде.

Саша, Минск

Добрый день. Первые письма о необходимости уплаты были получены еще в сентябре-октябре. То есть прошли уже крайние сроки уплаты налога. Какие меры принимаются по тем, кто не уплатил вовремя?

Поболь Марина

В связи с планируемым внесением изменений в декрет физические лица, у которых срок уплаты наступил 15 ноября, временно не будут привлекаться к административной ответственности до установления конкретных сроков уплаты.

Первые извещения направлялись в октябре, то есть срок уплаты по ним - до 15 ноября. У тех граждан, которым извещения направлялись после 15 ноября, срок уплаты - 30 дней с момента получения извещения. При этом извещение считается врученным гражданину через 10 дней после его направления.

Л.В. Ярош, Минск

Почему работы по договору подряда не записываются в трудовую книжку, ведь люди не виноваты, что их не зачисляют на постоянную, а оформляют только по договору подряда? Надо такие работы тоже учитывать, особенно при сложившейся в настоящее время ситуации.

Поболь Марина

В декрете учитывается период выполнения работ по договорам подряда, заключенным на сумму не менее 70 базовых величин. А если сумма менее, то гражданин будет являться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов. Никаких изменений в этой части не планируется.

Чикун Геннадий Иванович

В 2016 году в августе был уволен по справке о состоянии здоровья с основной работы, где проработал 23 года. Увольнение произошло со сменой даты контракта, так как предложенные три должности не подошли для работы по здоровью. Сейчас нахожусь в качестве безработного и не получаю пенсию. Стою на учете на бирже труда. Живу один. С женой в разводе. Вопрос: являюсь ли я тунеядцем, и надо ли мне выплачивать налог, если у меня нет доходов?

Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период работы по трудовому договору (контракту). В связи с тем, что в 2015 и 2016 годах вы участвовали в финансировании государственных расходов более 183 дней, плательщиком сбора в эти налоговые периоды вы не признаетесь.

Моховикова Наталья Николаевна, Витебск

Здравствуйте! Парень женился на девушке из Брестской области в сентябре. Пока она там и прописана. Жить приехали в Витебск. Он прописан и работает в Витебске. Устроиться на работу она не смогла, сейчас беременна. На биржу труда не ставят, так как не прописана в Витебске. Получается, с сентября она не работает. Надо ли ей платить налог за тунеядство за 2016 год, и будут ли суммироваться дни, что она не работала, за 2016 и 2017 годы? С 1 января 2017 года по новой пойдет отсчет 183 дней?

Поболь Марина

Если гражданка работала до сентября 2016 года, то в этот налоговый период она участвовала в финансировании государственных расходов более 183 календарных дней и не признается плательщиком сбора.

Для целей применения декрета №3 налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, дни участия в финансировании государственных расходов суммируются только за определенный налоговый период (календарный год).

Арашков Олег, Шклов

Мой сын в 2015 году не работал. В ноябре 2015 года его призвали на службу в армию. Окончание службы в мае 2017 года. Сейчас ему пришло извещение на уплату налога в сумме 360 рублей. Он его заплатить не может, так как нужно где-то работать, но он весь 2016 год находится в армии. Вопрос: где ему взять деньги на уплату налога?

Поболь Марина

Период, в течение которого гражданин являлся военнослужащим, включается в период участия в финансировании государственных расходов.

Учитывая, что ваш сын являлся военнослужащим только с ноября 2015 года, а до этого времени не участвовал в финансировании государственных расходов, то за 2015 год он будет признан плательщиком сбора.

Муравская Анастасия Александровна, Минск

30 июня 2015 года я закончила БГУ, училась на дневном отделении, на платной основе, трудоустроиться смогла только в 2016 году, до этого искала работу по специальности, хотелось бы узнать: чем отличаются студенты-очники, отучившиеся 181 день, от студентов-очников, отучившихся 183 дня. Подскажите, пожалуйста, мне необходимо оплатить налог за эти недостающие два дня или весь налог полностью, и коснутся ли изменения в декрете данной категории студентов? Спасибо.

Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период учебы в дневной форме получения образования. Если вы в 2015 году участвовали в финансировании государственных расходов менее 183 дней, то вы будете являться плательщиком сбора за 2015 год в сумме 360 рублей.

Проектом декрета не предусмотрено внесение изменений в отношении данной категории граждан.

Юнкевич Ю.Г., Столин

При наличии 25 лет стажа необходимо платить налог?

Поболь Марина

Плательщиками сбора на финансирование государственных расходов признаются граждане Беларуси иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Беларуси в случае неучастия в финансировании либо участии в таком финансировании менее 183 дней в налоговом периоде.

Декретом определены периоды, в течение которых, граждане признаются участвующими в финансировании государственных расходов.

Таким образом, если в 2015 году вы не участвовали в финансировании государственных расходов либо участвовали в таком финансировании менее 183 дней, то независимо от стажа работы вы признаетесь плательщиком сбора.

Дмитрий, Костюковичи

У меня трое детей. В браке с их матерью не состою, занимаюсь воспитанием детей в возрасте до 7 лет. Буду ли я освобожден от уплаты сбора?

Поболь Марина

Дмитрий не может быть освобожден от уплаты сбора. Так как, согласно подпункту 5.14 пункта 5 декрета в период участия в финансировании государственных расходов включается период воспитания в семье матерью или отцом детей в возрасте до 7 лет.

Понятие "семья" приведено в статье 59 Кодекса Республики Беларусь О браке и семье. Согласно данной статье, семья - это объединение лиц, связанных между собой моральной и материальной общностью и поддержкой, ведением общего хозяйства, правами и обязанностями, вытекающими из брака, близкого родства, усыновления. При этом к неполной семье относятся женщины, родившие детей вне брака и не состоящие в браке.

Наталия, Минск

4 года назад дочь вышла замуж за россиянина, имеет вид на жительство в России и живет и работает в России. Надо ли будет ей платить налог за тунеядство? 3 года назад родственница уехала учиться в США, где и имеет вид на жительство, приезжает ежегодно домой на месяц. Надо ли будет ей платить налог за тунеядство?

Поболь Марина

От уплаты сбора на финансирование государственных расходов освобождаются граждане, которые в налоговом периоде фактически находились на территории Беларуси менее 183 дней. Таким образом, если Ваша дочь и родственница в 2015 году фактически находились на территории Беларуси менее 183 календарных дней, то плательщиками сбора за 2015 год они не признаются.

Вместе с тем для освобождения от уплаты сбора им необходимо документально подтвердить факт их нахождения за пределами республики.

День выезда (въезда) из (в) Беларуси может быть определен на основании проездных документов, отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, иных документов, позволяющих определить день выезда (въезда). Если на основании отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, невозможно определить период нахождения на территории Беларуси, то гражданам необходимо представить документы, свидетельствующие о нахождении их в Беларуси менее 183 дней.

Это может быть разрешение на временное проживание в иностранном государстве, оформленное в установленном порядке; регистрация в иностранном государстве; документы, подтверждающие место жительства (при его наличии) на территории иностранного государства (договор купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения, предоставления места для проживания в общежитии и другие); документы, подтверждающие выполнение на территории иностранных государств работ по трудовым, гражданско-правовым договорам; иные документы, подтверждающие место фактического нахождения на территории иностранного государства (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) физического лица.

Пилипейко Леонид Савельевич, д.Огородники, Калинковичский р-н

В декабре 2014года я был уволен по сокращению штата. В связи с отсутствием свободных вакантных мест я устроился на работу с 1 сентября 2015года, заработная плата моя составляет 230 рублей в месяц. Могу ли я быть освобожден от налога на иждивенчество, так как у меня на иждивении находится в данный момент 1 ребенок? Спасибо.

Поболь Марина

В период участия в финансировании государственных расходов включается период воспитания в семье матерью или отцом детей в возрасте до 7 лет. Таким образом, в случае воспитания вами более 183 дней в 2015 году в семье ребенка до 7 лет вы не будете признаваться плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

Голиков Александр Михайлович, Полоцк

Работал в России с Февраля 2015 г. по октябрь 2015 г. В мае 2015 г. приезжал домой на один месяц, Нашёл в июне другую стройку в России и уехал до середины ноября. Строили дом в России. Меня не было на территории страны больше полугода. Работа была по договоренности с хозяином дома, и договор был в устной форме: объем работы, сроки и цена. Должен ли я платить налог, если я более 183 дней находился в России?

Поболь Марина

Декретом установлены отдельные категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора на финансирование государственных расходов. К ним, в частности, относятся граждане, которые в календарном году фактически находились на территории Беларусь менее 183 календарных дней. Таким образом, если Вы в 2015 году фактически находились в Беларуси менее 183 календарных дней, то плательщиком сбора за 2015 год вы не признаетесь.

Декретом не установлен перечень документов, подтверждающих факт нахождения либо отсутствия на территории Беларуси более 183 календарных дней в календарном году. Вместе с тем для освобождения от уплаты сбора гражданину необходимо документально подтвердить факт его нахождения за пределами республики. О том, какие документы могут служить таким подтверждением, мы сегодня не раз говорили.

Берлизева Татьяна Николаевна, Брест

Хочу спросить у специалистов МНС РБ. А не находите ли Вы, что в РБ вообще нет таких людей, которые не участвуют в государственных расходах страны? Известно, что в цене каждого товара содержатся НДС, акцизы и налог на прибыль. В затратах каждого предприятия при формировании цены учтены и таможенные пошлины. Оплачивает все это конечный потребитель - покупатель товара. Если человек еще жив, то он эти товары покупает. Значит, он участвует в государственных расходах. А подоходный налог не может быть удержан дважды.

Поболь Марина

Декретом определены виды налогов, уплата которых влияет на размер сбора на финансирование государственных расходов. Это подоходный налог с физических лиц, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налог при упрощенной системе налогообложения. Плательщиками данных налогов являются все физические лица, осуществляющие трудовую, предпринимательскую и (или) иную оплачиваемую деятельность.

В отношении косвенных налогов (налог на добавленную стоимость и акцизы) отметим, что плательщиками таких налогов в соответствии с законодательством являются организации и индивидуальные предприниматели, а в отдельных случаях и физические лица.

В то же время плательщиками налога на добавленную стоимость и акцизов являются только те физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и акцизов, взимаемых при ввозе товаров в Беларусь. Физические лица, приобретающие товары народного потребления, работы, услуги, не являются плательщиками НДС и акцизов.

Таким образом, поскольку плательщиками НДС и акцизов являются не все физические лица, а только лица, ввозящие товары в Беларусь, то учет сумм таких налогов при определении размера сбора на финансирование государственных расходов неправомерен.

Дополнительно отметим, что все граждане, как занятые в экономике, так и не работающие, приобретающие товары либо услуги в Беларуси, действительно косвенно оплачивают налог на добавленную стоимость и акцизы, которые заложены в стоимость таких товаров или услуг. Однако работающие граждане, помимо этого, еще уплачивают подоходный налог с заработной платы и иных доходов, а также отчисления в Фонд социальной защиты населения, в связи с чем в целях обеспечения социальной справедливости при подготовке декрета учитывались только налоги, уплачиваемые с трудовой, предпринимательской и иной оплачиваемой деятельности.