Главная · Кассовые документы · Запрос налоговой отчетности контрагента. Фнс назвала документы и сведения, которые следует запросить у потенциального контрагента, чтобы убедиться в его добросовестности

Запрос налоговой отчетности контрагента. Фнс назвала документы и сведения, которые следует запросить у потенциального контрагента, чтобы убедиться в его добросовестности

40 Калужская область

Дата публикации: 15.06.2016 12:30

Проявить должную осмотрительность при выборе контрагента можно путем его проверки.

Проверка добросовестности контрагента - это комплекс мероприятий, которые:

во-первых, позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:

  • действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
  • не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.

во-вторых, проведя эти мероприятия, вы получаете документальное подтверждение того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента и перед заключением сделки с ним. Оно вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом.

Определение содержания контракта должно осуществляться на справедливой основе, даже если оно предоставляется только одной из сторон. Содержание договора включает в себя неявные положения, вытекающие из обязанности добросовестности. В нем признается обязательный характер боковых обязанностей.

Согласно объективной добросовестности, неявные положения, которые должны считаться необходимыми для заключения контракта для производства эффектов, предназначенных сторонам, являются частью содержания контракта. Это объективная основа юридического бизнеса.

Для проверки контрагента можно сделать следующее:

1. Самый простой и быстрый способ - воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС ():

  • «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (). Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента;
  • «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;
  • «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» ();
  • «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/). Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры.

Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.

В известном определении Ларенца, по объективной цели юридического бизнеса, необходимо понять обстоятельства и общее состояние вещей, существование которых объективно необходимо, чтобы договор существовал в соответствии со смыслом намерений обоих подрядчиков, например, с регулированием с чувством, В нем указывается, что целью договора является объективность, присущая характеру контракта или последующему контракту одной из сторон, которые оба подрядчика учли при определении содержания договора.

Первой и непосредственной целью каждой части двустороннего договора является получение такого рассмотрения. Покупатель хочет распоряжаться приобретенными товарами; арендатор, использовать в обычном или согласованном порядке арендуемую вещь; основной, для выполнения работы по контракту. Эта цель вытекает из характера рассматриваемого контракта; является общей целью, поскольку каждая сторона хочет искать цель другого, чтобы получить их; следовательно, обязательно содержится в контракте. Но эта первая цель обычно связана с представлениями частей со второй, а иногда и третьей целью: покупатель захочет использовать эту вещь для определенной цели; арендодателю, использовать арендуемые помещения и т.д. эти более поздние цели одной из сторон не представляют интереса для другого, даже если они знают и даже прямо сообщаются с ними, если только они не сделали их собственными в некотором роде, поскольку они повлияли на их обеспечение или потому, что они зафиксировали размер вознаграждения за них.

2. Получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.

Для того чтобы получить выписку на бумаге, надо:

1) оплатить предоставление выписки. Реквизиты для заполнения платежного поручения вы можете узнать в той ИФНС, в которую будете подавать запрос. Размер платы составляет:

  • 200 руб. за предоставление выписки на бумаге в течение пяти рабочих дней со дня подачи запроса;
  • 400 руб. за предоставление выписки на бумаге на следующий рабочий день со дня подачи запроса;

2) подать в любую ИФНС:

Нет необходимости, чтобы рассматриваемая цель стала содержанием контракта в том смысле, что в нем прямо упоминается; но должны были быть учтены обеими сторонами в определении такого содержания и проявлении себя, по крайней мере, в среднесрочной перспективе.

Он является объективной основой юридического бизнеса, например, при покупке и продаже учреждения, регулярном использовании предмета в соответствии с его полезностью и его свободным распоряжением. Или, при покупке и продаже свадебного платья, который будет использоваться в церемонии бракосочетания, тот факт, что он должен быть доставлен до указанной церемонии. Таким образом, теория приобретает правовую основу, достаточно широкую и выливается в социально типичную неопределенность, которая позволит ей развить все свои возможности.

  • письменный запрос о предоставлении выписки, составленный в произвольной форме. За основу можно взять форму, рекомендованную для запросов о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ с использованием сети Интернет. В запросе обязательно надо указать наименование интересующей вас организации, ее ОГРН и ИНН, а также наименование, ОГРН, ИНН вашего учреждения, номер контактного телефона, ваш почтовый адрес или адрес электронной почты. Если вы хотите получить выписку лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности), то укажите это в заявлении. В случае если в заявлении способ получения выписки не указан, она будет направлена вам по почте;
  • платежное поручение, подтверждающее оплату предоставления выписки.

Выписку в форме электронного документа можно получить бесплатно с помощью электронного сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», размещенного на сайте ФНС (https://service.. Для этого достаточно знать ОГРН организации, сведения о которой вы хотите получить. Выписка из ЕГРЮЛ или справка об отсутствии запрашиваемой информации предоставляется в виде документа в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию, в том числе при их распечатывании. Такой документ равнозначен «бумажной» выписке (справке), подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.

При толковании контрактов в соответствии с объективной добросовестностью в случае двусмысленных положений соглашения необходимо проверить фактическое поведение подрядчиков при выполнении контракта. Теория надлежащих действий или запрет на защиту стороны против той, которая намеревается осуществлять правовую позицию, противоречащую ранее принятому поведению.

После создания ожидания из-за поведения, свидетельствующего о определенном будущем поведении, существует нарушение принципов лояльности и надежности, если оно практикуется вопреки ожиданиям, с удивлением и предвзятым отношением к контрагенту. Кредитор, который согласился во время исполнения соглашения о периодическом взносе с оплатой в срок и место, отличное от согласованного, не может удивить должника буквальным требованием контракта. Для признания запрета должно быть единообразие поведения кредитора и реальное понимание должника относительно ожидаемого поведения.

Воспользоваться этим сервисом могут:

  • или лица, которые зарегистрированы на сайте ФНС;
  • или лица, имеющие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика».

Результаты проверки можно оформить справкой, приложив к ней полученные (распечатанные) документы о контрагенте.

Получение выписки из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента, а также сведений о том, что он сдает налоговую отчетность, не являются достаточными доказательства того, что компания проявила должную осмотрительность при выборе делового партнера. Этот вывод следует из письма ФНС России . Авторы письма настоятельно рекомендуют оценить и другие обстоятельства, позволяющие сделать вывод о добросовестности контрагента.

В этой связи здесь осуществляется так называемая нормативная функция добросовестности, при этом подразумеваемые положения развивают их эффективность в той же плоскости, что и диспозитивная норма, способствуя эффектам, которые соответствуют характеру контракта. Таким образом, в качестве интерфейса правовой системы добросовестность позволяет знанию внешних элементов не позитивно или позитивно относиться к другому значению, которое налагается для рассмотрения, изменяя правовые отношения или некоторые из его предписаний, которые пересматриваются или игнорируются в соответствии с выполнение принципа.

Представители ФНС и Минфина уже не раз высказывались по поводу должной осмотрительности при выборе контрагентов. Так, ФНС в письме советовала налогоплательщикам запросить у своего потенциального контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на налоговый учет, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, а также информацию о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности. А Минфин в письме отметил, что налогоплательщик вправе запросить у налоговиков сведения об уплате налогов контрагентами.

Такое же явление происходит при выполнении обязательств, которые должны соблюдаться, если каждая из сторон должна соблюдать более согласованные, все, что вытекает из добросовестности и текущей практики в соответствии с характером каждого контракта. Что касается двусмысленных положений контрактов, объективная добросовестность их интерпретации предусматривает, что положения, которые допускают более одного значения, должны быть поняты в наиболее подходящем для их эффективности, тогда как слова, которые могут иметь разные значения, следует понимать как значения больше соответствует характеру и цели контракта.

В комментируемом письме чиновники ФНС выразили несколько иную позицию. Так, они отметили, что Налоговый кодекс не обязывает инспекторов сообщать компаниям сведения об уплате налогов и соблюдении налогового законодательства контрагентами. Более того, даже если бы налоговики стали информировать заинтересованные фирмы о том, что их контрагенты сдают налоговую отчетность, данный факт все равно нельзя было бы расценивать как доказательство благонадежности контрагентов. Ведь, как отмечают в ФНС, достоверность отчетности и реальность осуществления хозяйственной деятельности можно установить только после выездной проверки.

В обоих предписаниях отмечается принцип сохранения юридического бизнеса. В неясных условиях, если договор является бесплатным, он будет интерпретироваться в менее обременительном смысле обязательства и если он рассматривается в том смысле, что он производит качественную корректировку интереса сторон.

В эффектах, создаваемых случайными элементами, добросовестность присутствует в бизнесе в условиях приостановки. Пока условие не соблюдается стороной, которая заключила договор или создала или передала право в долг, оно должно добросовестно вестись без ущерба правам другой стороны. Определено, что никто не имеет законных прав на право собственности, т.е. осуществлять право, претензию или действие или исключение в противоречии с тем, что было в его предыдущем отношении, истолковано объективно в соответствии с законом.

Что касается сведений из ЕГРЮЛ, то налоговики по-прежнему призывают компании получать выписки из данного реестра в отношении потенциальных контрагентов. Однако предупреждают, что регистрирующий орган не проверяет содержание документов, поданных на регистрацию. А значит, выписка из реестра подтверждает только факт государственной регистрации контрагента, но вовсе не гарантирует, что фирма была открыта с целью ведения реальной деятельности.

Теория надлежащих действий или запрет на проституцию венеризма защищает сторону против стороны, которая желает использовать юридическую позицию в противоречии с ранее принятым поведением. После создания определенного ожидания из-за поведения, свидетельствующего о каком-либо будущем поведении, существует нарушение принципов лояльности и надежности, если его нужно практиковать вопреки ожиданиям, с удивлением и предвзятым отношением к контрагенту.

В соответствии с объективной добросовестностью в толковании контрактов договор, подлежащий приостановлению, исполнение которого зависит исключительно от одной из сторон, является недействительным. Это чистое потенцирующее состояние. Римское право также отвергает сугубо потенциальные условия, которые оставляют на усмотрение одной из сторон реализацию бизнеса или его существенную часть: если продажа вещи по усмотрению мастера или фиксация цены, продажа является нулевым, поскольку он нарушает предписания меркантильной торговли.

Поэтому при выборе контрагента ФНС дополнительно рекомендует проверить:

  • наличие документов, подтверждающих полномочия руководителя компании-контрагента (его представителя), копии документа, удостоверяющего его личность;
  • информацию о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
  • очевидные свидетельства того, что контрагент имеет реальную возможность выполнить условия договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Напомним также, что по другим подозрительным признакам (таким как «массовый» директор, учредитель или адрес регистрации) можно всего за несколько секунд можно с помощью сервиса « ». Этот сервис позволяет оценить количество «связанных» организаций. То есть можно выяснить, сколько еще компаний располагается по тому же адрес, что и ваш контрагент, либо пользуется тем же номером телефона, а также узнать, имеет ли директор или учредители контрагента отношение к другим фирмам.

В договорах о непрерывном или периодическом осуществлении, если стороны не установили окончательный срок, каждый из них может расторгнуть договор посредством сообщения, адресованного другому, с уведомлением в зависимости от характера договора, обычаев или добросовестности.

Обязанность лояльности налагает объективный контроль над этим сроком, в зависимости от характера контракта и положения сторон. В этих контрактах, в отношении условий, не указанных конкретно, также добросовестно присутствует в его функции контроля. Функция контроля добросовестности является ограничивающей: она устанавливает, что кредитор при осуществлении своего права не может превышать пределов, налагаемых добросовестностью, под угрозой судебного разбирательства. Таким образом, первоначальный и окончательный термины, в отсутствие обычного учреждения, будут теми, которые могут быть выведены из обстоятельств или предсказаны в соответствии с характером контракта, обычаями или добросовестностью.