Банковские и клиентские документы. Виды банковских документов

Тема 2. ДОКУМЕНТАЦИЯ, ДОКУМЕНТООБОРОТ И ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ

Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета большое значение имеет разработка плана документации и документооборота.

В плане документации указывается перечень документов для учета хозяйственных операций и составляется расчет потребности в бланках. При этом организации могут использовать типовые формы первичных учетных документов или применять формы документов, разработанные самостоятельно. После определения потребности в бланках их заказывают в типографии или делают заявку на приобретение, а при централизованном снабжении - на получение от вышестоящей организации.

Все формы первичных учетных документов, как типовых, так и разработанных самостоятельно, составляют с соблюдением требований, предусмотренных Положением о бухгалтерском учете и отчетности.

Характер банковских операций, их отличие от операций прочих хозяйствующих субъектов требуют использования специальной документации. Документы разрабатываются и утверждаются Центральным банком и обязательны к применению юридическими и физическими лицами, осуществляющими посредством банков расчетные, ссудные и прочие операции.

Все операции банка (расчетные, кассовые, ссудные) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. В банк поступают документы от хозяйственных организаций, а также составляются денежно-расчетные документы самим банком. Документы содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверять их законность и осуществлять банковский контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образуют банковскую документацию. Большой объем и многообразие операций требуют рациональной организации банковской документации.

Применение стандартных документов, формы которых построены по единым образцам, облегчают контроль за содержанием операций и правильностью их отражения в учете.

Для составления документов используются стандартные бланки установленной формы.

Допускается составление денежно-расчетных документов на электронных машинах, но с аналогичным расположением реквизитов, предусмотренных стандартной формой бланка.

Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Стандартные документы содержат следующие реквизиты:

Название документа;

Номер формы;

Номер документа и дата его выписки;

Наименование и местонахождение организаций-плательщиков и получателей;

Номера счетов в банке;

Назначение платежа;

Сумма операций;

Коды для обработки информации на вычислительных машинах;

Подписи доверенных лиц клиента и оттиск печати;

Подписи работников банка, проверивших документы.

Заполнение денежно-расчетных документов осуществляется на пишущих или электронных машинах.

Все документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь бухгалтерскую проводку. Для сокращения количества бухгалтерских записей по операциям применяются сводные документы, объединяющие несколько однородных операций:

Сводные платежные поручения;

Сводные ордера.

Документы подразделяются на банковские и клиентские.

К банковским документам относятся:

мемориальные ордера;

Кассовые ордера;

Платежные ордера;

Распоряжения кредитного отдела.

По характеру отражаемых банковских операций денежно-расчетные документы подразделяются:

Кассовые;

Мемориальные;

Внебалансовые.

Кассовыми документами оформляется прием и выдача наличных денег. Кассовые документы - их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в рублях и в иностранной валюте.

К приходным кассовым документам относятся:

Объявление на взнос наличными;

Препроводительные ведомости;

Приходные кассовые ордера;

Квитанции о приеме денег.

К расходным кассовым документам относятся:

Чеки на получение денег;

Расходные кассовые ордера.

Организация рабочего дня учетно-операционных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение поступающих их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

В учреждениях банка устанавливаются следующие требования к организации документооборота:

– приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение первой половины рабочего дня. Данные документы по истечении операционного дня проводятся по счетам клиентов следующим рабочим днем.

Оплата всех документов, включая по отчислению в бюджет и выплате заработной платы, с расчетного счета и текущего счета производится за счет средств на этих счетах с соблюдением календарной очередности поступления расчетных документов (наступления сроков платежей).

Передача информации с документов на ВИ производится равномерно в течение всего операционного дня и должна завершиться за 2-3 до окончания рабочего дня.

При оформлении банковских операций должен обеспечиваться надлежащий контроль за законностью их выполнения и сохранностью государственных средств и ценностей.

ОИ обязан проверить, исходя из содержания документов, не имеются ли нарушений установленных правил расчетов, правильно ли в соответствии с ними оформлен документ и завершить выполнение операции своей подписью.

Подлежат дополнительному контролю, ОИ, оформляющий своей подписью документы по безналичному перечислению средств с одного счета на другой, передает оба экземпляра документов контролеру.

Контролер проверяет правильность оформления операции, убеждается в полном соответствии между собой первого и второго экземпляров документа, подписывает первый, отправляет на обработку по отражению операций по дебету, второй – ответственному исполнителю, ведущему кредитуемый лицевой счет.

Результат должен оформляться справками.

Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков, выявленных данными проверками, и в необходимых случаях провести повторную проверку.

3. 2. Виды банковских документов и порядок их хранения.

Банковская документация представляет собой совокупность документов, являющихся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете.

К банковской документации относят следующие виды документов:

Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры и т.д.). Они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению.

Кредитно-плановые документы . К ним относятся кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога, страхования и т.д.

Оперативно-расчетные документы. На основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции. К такого рода документам относятся, например, платежные поручения, авизо, мемориальные ордера и т.п.

Кассовые документы , т.е. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денег.

Документы по внутрибанковским операциям (ведомости АО зарплате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Наиболее распространенный вид банковских документов – денежно-расчетные документы . Денежно-расчетные документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы делятся на приходные и расходные . К приходным кассовым документам относятся объявление на взнос наличных, приходно-кассовые ордера, квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходно-кассовые ордера

Мемориальные документы – это документы по безналичным расчетам , которые делятся на внутрибанковские-мемориальные ордера, мемориальные внебалансовые ордера и документы, которые оформляет клиент: платежное поручение, требование, аккредитив и т.д.

Документы составляются на стандартных бланках установленной форме. В настоящее время, основная масса документов оформляются на ЭВМ

Все документы имеют следующие реквизиты: название документа, № и наименование плательщика, его ИНН, расчетный счет плательщика, реквизиты банка-плательщика, наименование получателя, его ИНН, реквизиты получателя и банка-получателя, назначение платеже, сумма платежа (цифрами и прописью). Документ должен быть подписан и на нем должен быть оттиск печати.

Расчетные документы от клиентов принимают бухгалтерские работники, которые их проверяют и оформляют, т.е. ставят дату, подпись и штамп.

Журнал банковских документов является одним из инструментов контроля исполнения планов поступления и расходования денежных средств и предназначен для мониторинга фактических операций с безналичными денежными средствами, отраженными (зарегистрированными) в информационной базе 1С:Бухгалтерия 8. Функциональные возможности системы "Платежный календарь" позволяют работать с разными версиями (1.6 и 2.0) прикладного решения 1С:Бухгалтерия 8, поэтому в состав журнала включен объединенный набор первичных документов, отражающих операции с безналичными денежными средствами в этих версиях 1С:Бухгалтерии.

Состав первичных документов, включенных в журнал:

Виды документов, используемые при работе с информационной базой 1С:Бухгалтерии версии 2.0:
- Поступление на расчетный счет - документ отражает операции поступления денежных средств на расчетные счета организации;
- Списание с расчетного счета - документ отражает операции расходования денежных средств с расчетных счетов организации;
Виды документов, используемые при работе с базой 1С:Бухгалтерии версии 1.6:
- Платежное поручение входящее - документ отражает операции поступления денежных средств на расчетные счета организации по платежным поручениям плательщиков;
- Платежное поручение исходящее - документ формирует платежное поручение банку и отражает операции расходования денежных средств с расчетных счетов организации;
- Платежное требование выставленное - документ формирует платежное требование банку и отражает операции поступления денежных средств на расчетные счета организации;
- Платежный ордер на поступление денежных средств - документ отражает факт поступления денежных средств на расчетные счета организации;
- Платежный ордер на списание денежных средств - документ отражает факт списания денежных средств с расчетных счетов организации (например, безакцептное списание).

Описание формы журнала банковских документов

Форма журнала банковских документов открывается для работы через пункт главного меню «Платежные документы» «Банковские документы» . Форма журнала имеет следующий вид:

Форма журнала банковских документов

В форме журнала банковских документов размещены панель быстрого отбора и список документов. Панель быстрого отбора позволяет установить отбор списка документов по следующим критериям:

Организация – ограничивает выборку документов по выбранной организации (справочник "Организации");
Банковский счет – ограничивает выборку документов по расчетному счету организации (справочник "Банковские счета");
Контрагент – ограничивает выборку документов по выбранному контрагенту (справочник "Контрагенты");
Назначение платежа – обеспечивает возможность отбора документов по строке назначения платежа. Документы отбираются по условию вхождения указанного в отборе слова или словосочетания в строку назначения платежа документа.

Отбор списка документов также можно установить стандартным способом с помощью кнопок отбора, размещенных на командной панели формы.

Список документов, выводимый в журнале, доступен для просмотра и редактирования ограниченного набора реквизитов. Основная работа с банковскими документами (ввод, редактирование, проведение) осуществляется в информационной базе 1С:Бухгалтерия 8. Информация, выводимая в списке, имеет следующую структуру колонок:

Дата – дата документа;
Вид документа – вид первичного документа;
Вид операции – вид проведенной операции с безналичными денежными средствами;
Организация – указанная в документе организация;
Банк.счет – расчетный счет организации, по которому произошло движение денежных средств;
Контрагент – контрагент плательщик или получатель денежных средств;
Статья ДДС – статья движения денежных средств, по которой произошло поступление или расходование;
Поступило – сумма поступления денежных средств;
Списано – сумма расходования денежных средств;
Валюта – валюта денежных средств;
Назначение платежа – строка назначения платежа, указанная в документе;
Ответственный – ответственное лицо;
Номер – номер документа;

Синхронизация (передача) списка банковских документов из информационной базы 1С:Бухгалтерия 8 в систему "Платежный календарь" выполняется при открытии формы журнала и принудительно, при нажатии на кнопку "Синхронизация", расположенную на командной панели формы.

Методика работы с банковскими документами

Процесс работы с банковскими документами в системе "Платежный календарь" осуществляется в три этапа. На первом этапе выполняется оперативное планирование операций поступления и расходования денежных средств в системе и на основании планов расходования формируются платежные поручения, которые передаются в 1С:бухгалтерию. На втором этапе отражается Фактическое движение безналичных денежных средств в системе бухгалтерского учета организации (1С:бухгалтерии 8), т.е. происходит исполнение планов и формируются банковские документы. Сформированные банковские документы автоматически передаются в систему платежного календаря в результате синхронизации данных. На третьем этапе выполняется сопоставление запланированных и фактических операций движения денежных средств. В системе "Платежный календарь" при синхронизации вновь созданных платежных документов происходит автоматический поиск и сопоставление соответствующих им документов планирования (планов поступления денежных средств и планов расходования денежных средств). Критериями поиска документов планирования являются:

Интервал поиска, определяемый как период с даты платежного документа до даты отражения банковской операции в базе 1С:Бухгалтерия;
Организация, контрагент, договор контрагента, указанные в документах. Поиск документов планирования выполняется по соответствию значений перечисленных реквизитов;
Сумма документа. Данный критерий отбора используется только при поиске планов расходования денежных средств.

Результат сопоставления платежных документов с документами планирования отображается в строках журнала банковских документов. Строки платежных документов, по которым не найден документ планирования, подсвечиваются красным цветом. При возникновении такой ситуации необходимо открыть платежный документ и указать соответствующий документ планирования вручную.

В случае, когда проведен платеж без предварительного планирования, необходимо в платежном документе указать статью движения денежных средств, соответствующую назначению платежа.

В системе "Платежный календарь" существует возможность рассылки уведомлений о проведенных платежах. Уведомления создаются в момент синхронизации вновь созданных платежных документов (момент приема новых платежных документов из 1С:Бухгалтерии) и рассылаются адресатам по следующим правилам:

Рассылка уведомлений физическим лицам. Уведомления о проведенных платежах рассылаются сотрудникам, отвечающим за взаиморасчеты с контрагентом платежа. Состав ответственных сотрудников и вид рассылки задаются в карточке (форме элемента) контрагента. В системе поддерживаются следующие виды рассылок:
- Рассылка внутренних уведомлений . Внутренние уведомления о проведенных платежах рассылаются сотрудникам, отвечающим за работу с контрагентом - получателем или плательщиком денежных средств, и отображаются в персональном списке уведомлений пользователя, расположенном на рабочих столах "Платежный календарь", "Заявки на платежи";
- . Данный вид рассылки подключается индивидуально для каждого ответственного сотрудника (в форме элемента справочника "Контрагенты"). Адрес электронной почты сотрудника, используемый в рассылке, указывается в настройках физического лица (в форме элемента справочника "Физические лица"). Для рассылки данного вида уведомлений в системе предназначен журнал e-mail уведомлений;
Рассылка уведомлений на e-mail плательщикам денежных средств. В системе существует возможность рассылки уведомлений контрагентам - плательщикам о поступлении от них денежных средств на расчетный счет организации. Необходимость рассылки и электронный адрес плательщика указываются в форме элемента справочника "Контрагенты". Для работы с вновь созданными уведомлениями предназначен журнал e-mail уведомлений.

Шаблоны рассылаемых уведомлений указываются в форме элемента справочника "Организации".

Банковские документы

Состав банковских документов непосредственно связан с банковскими операциями и платежами, проводимыми в кредитных учреждениях.

Банковский документ - документ, подтверждающий законность проведения банковских операций. Наличие банковского документа должно быть отражено в бухгалтерском учете банка.

В Положение ЦБР N 205-П приводиться перечень условных обозначений (шифров, видов) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, отражающий характер банковских бухгалтерских операций:

01 Списано, зачислено по платежному поручению;
02 Оплачено, зачислено по платежному требованию;
03 Оплачен наличными денежный чек;
04 Поступило наличными по объявлению на взнос наличными;
05 Оплачено, зачислено по требованию-поручению;
16 Списано, зачислено по платежному ордеру (оплата документов 2 картотеки) и т.д..

В соответствии с этими видами документов, можно дать следующие определения:

Платежное поручение - поручение клиента своему банку произвести перечисление денег со своего счета на счет другого клиента. Если получатель платежа обслуживается в этом же банке – речь идет о внутреннем платежном поручении. Если деньги отправляются на счет клиента другого банка (т.н. межбанковский платеж) – то это внешнее платежное поручение.

Платежное требование - расчетный документ; требование поставщика о переводе средств на его счет со счета плательщика за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Платежное требование применяется при акцептной и безакцептной формах расчетов. Оно тоже может быть внешним или внутренним.

Мемориальный ордер - бухгалтерский ордер, с указанием произвести запись хозяйственной операции на соответствующих счетах внутри банка

Примечание . Необходимо отметить, что в бухгалтерском учете могут использоваться две формы:

Журнально-ордерная форма - с применением журналов-ордеров, итоги которых заносятся затем в Главную книгу и баланс предприятия. В этом случае, каждая хозяйственная операция учитывается хронологическим способом двойной записи (проводки) и оформляется в учетном регистре (на аналитических счетах).

Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета - при этой форме на основании первичных сводных и накопительных документов составляют мемориальные ордера, которые регистрируются в регистрационном журнале. Затем на основании мемориальных ордеров производят записи по счетам синтетического учета в Главной книге. Документы, приложенные к мемориальным ордерам, служат основанием для записей в регистрах аналитического учета. В конце месяца составляют оборотную ведомость по счетам синтетического учета и оборотные ведомости по счетам аналитического учета и производят их взаимную сверку. При этом сопоставляют итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с данными соответствующих синтетических счетов, а также итоги регистрационного журнала: они должны быть равны между собой.

Кассовый ордер - ордер, которым оформляется кассовая операция по приему или выдаче наличных денег юридическим лицам. Соответственно различают:

приходный кассовый ордер (фиксирующий поступление денег в кассу)
расходный кассовый ордер (фиксирующий выплату денег из кассы)
кассовый ордер подкрепления (фиксирующий передачу денег из одной кассы в другую)

Расчетный (денежный) чек - чек, предназначенный для безналичного расчета между юридическими лицами. Компания, получившая в качестве оплаты чек, предъявляет его банку, который зачисляет чековую сумму на расчетный счет.

Кроме того, перечисленные банковские документы, можно классифицировать еще как рублевые и валютные (требований в валюте по банковскому законодательству не предусмотрено)

Примечание . Бухгалтерские проводки по клиентским и кассовым документам рассматриваются в третье теме "Основы расчетно – кассового обслуживания (РКО)" данного курса

Банковская отчетность

В Положении ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" в разделе 5 «Бухгалтерская отчетность» приводиться только следующее положение «5.1. Бухгалтерская отчетность кредитными организациями представляется в объеме, порядке и сроки, установленными отдельными нормативными актами Банка России». Для подробного описания порядка подготовки различной отчетности кредитными учреждениями существует несколько десятков «Указаний» и «Положений», как ЦБ РФ, так и налоговых, статистических и других органов

Существует несколько видов группировок банковской отчетности

По периодичности:

· Ежедневная

· Пятидневная

· Декадная

· Ежемесячная

· Квартальная

· Полугодовая

· Годовая

· Разовая (по запросу)

По представлению:

Управленческая отчетность или внутрибанковская отчетность

К ней относятся как унифицированные отчеты, формы которых утверждены в ЦБР, так и формы, которые могут использоваться в банке по собственному усмотрению.

К таким видам отчетности относятся:

Выписки по счетам (в разрезе операционистов, клиентов и т.д.);
Оборотно –сальдовые ведомости;
Кассовая отчетность;
Отчетность по состоянию картотек (картотеки 1 и 2);
Различные виды отчетов по валютным счетам и т.п.

Обязательная отчетность ЦБР

Сюда входят обязательные отчеты, которые представляются в ЦБР ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Перечень, формы и порядок представления этих отчетов описан документа ЦБ РФ:

Указание № 1375-у «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный Банк Российской Федерации»
Указание № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

Примерами таких отчетов являются:

Форма 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»
Форма 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» и другие.

Налоговая отчетность

Такая информация согласно законодательству представляется банками, юридическими лицами в налоговые органы и делится по видам налогов (федеральным, региональным и местным).

Примерами налоговой отчетности, представляемые кредитными учреждениями, могут быть

Декларация по налогу на прибыль организаций (Форма по КНД 1151006)
Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (Форма 1-НДФЛ)
Справка о доходах физического лица (Форма 2-НДФЛ).

В банковской налоговой отчетности отражаются т.н. внереализационные доходы (ст. 250 и 233 Налогового кодекса РФ):

Проценты, полученные по договорам займа;
Проценты за кредиты;
Плата за обслуживание банковского счета;
Доходы по операциям с ценными бумагами;
Доходы по сделкам РЕПО.

Отчетность по МСФО

На основании Указания Банка России от 25.12.2003 № 1363-У и в соответствии с международными стандартами, с 2003 года российские банки представляют в ЦБ РФ отчетов составленные в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)

Международные стандарты финансовой отчетности (International Accounting Standards – IAS) разрабатываются независимой международной организацией – Советом по международным стандартам финансовой отчетности.

Примечание . С некоторыми образцами банковской отчетности можно ознакомиться в каталоге "Нормативные документы", подкаталог "Банковская отчетность"

Список источников:

Список учебных пособий

1. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. –СПб: Питер, 2001. 304с.

2. Банковский учет и отчетность : Учебно – практическое пособие / А.И. Полищук. – М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова,1998–205 с..

3. Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Бабичевой Ю.Н., Москва, «Экономика», 1992 г.

4. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 464 с.

5. Банковское право, Л.Г. Ефимова. Москва, «БЕК», 1994 г.

6. Бухгалтерский учет в коммерческом банке : Учебное пособие / Л.П. Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек и др.– М.: Финансы и статистика, 2000 – 192 с.

Нормативные документы

1. Конституция Российской Федерации;

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 29.07.2004.

3. Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» N 395-1

4. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) N 86-ФЗ

5. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»; N 254-П

6. N 39-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

Ресурсы Internet

1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).

2. Официальный сервер Сберегательного банка России в Интернете (http://www.sbrf.ru/).

Вопросы для самоконтроля

Что такое кредитная организация, что такое банк.
В чем заключается основное назначение банка
Что регламентирует закон РФ "О банках и банковской деятельности в РФ"
Дайте понятие и приведите примеры небанковских кредитных организаций
Как можно классифицировать банки
Основные функции универсальных банков
Основные отличия специализированных банков
Дать описание структура банковской системы России и ее компонентов.
Что собой представляют национальные банки республик в составе РФ. Привести примеры
Кому подчиняется Центральный банк РФ (Банк России)
Какова структура и правовой статус Центрального Банка России (ЦБР)
Какие функции возложены законом на Центральный Банк России (ЦБР)
Каким образом Банк России взаимодействует с кредитными организациями и регулирует их деятельность
В чем заключаются цель и метод формирования обязательных резервов
Как лицензируется деятельность кредитных организаций
Перечислите органы и документы, регламентирующие деятельность банков
Какие существуют виды лицензий
Какие виды банковской деятельности предусматриваются Генеральной банковской лицензией
Какую роль играет установленный ЦБР минимальный размер уставного капитала в деятельности банков. Каково его значение.
Что такое обязательные нормативы деятельности кредитных организаций.
Что понимается под ликвидностью коммерческого банка
Кем и какие санкции могут применяться к коммерческим банкам в случае нарушений.
Структура кредитного учреждения в России, основные функции подразделений.
Какую роль в деятельности банка играют кредитный комитет
Чем занимается ревизионная комиссия.
Дайте понятие филиала, отделения и представительства КБ. В чем особенности их работы
Основные виды банковской деятельности и их характеристика
Что такое банковский продукт и банковская услуга.
Укажите в чем отличие банков от предприятий и других финансовых организаций
В чем особенности структуры Сберегательного банка России (СБ РФ)
Что такое банковские операции
Какие существуют примеры банковских операций
Какие банковские услуги автоматизированы программными продуктами Компания «Диасофт»
Что входит в понятие банковское расчетно-кассовое обслуживание
Какие существуют клиентские платежи, и какие счета в них участвуют.
В чем заключается суть кредитного обслуживания клиентов
Каковы основные принципы банковского кредитования
Что собой представляют депозитные операции банков, их виды
Что такое кредит Центрального банка
Что понимают под ставкой рефинансирования
Понятие и предмет лизинга
Что такое факторинг, кто является участником факторинговых операций
Понятие, виды и примеры ценных бумаг
Что такое траст и трастовые операции
Какие существуют виды банковских документов
В чем заключается назначение шифра (вида) документа и для каких операций каждый из них применяется.
Для каких проводок оформляются платежное поручение и платежное требование
Что такое мемориальный и кассовый ордера
Какие существуют виды банковской отчетности.
Чем регламентируется выпуск банковских отчетов
Для чего предназначена налоговая отчетность
Что такое МСФО

Вопр. 2. Виды банковских документов и порядок их хранения.

Наименование параметра	Значение
Тема статьи:	Вопр. 2. Виды банковских документов и порядок их хранения.
Рубрика (тематическая категория)	Образование

К банковской документации относят следующие виды документов:

1. Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры и т.д.). Οʜᴎ предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению.

2. Кредитно-плановые документы . К ним относятся кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога, страхования и т.д.

3. Оперативно-расчетные документы. На основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции. К такого рода документам относятся, к примеру, платежные поручения, авизо, мемориальные ордера и т.п.

4. Кассовые документы , ᴛ.ᴇ. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денеᴦ.

5. Документы по внутрибанковским операциям (ведомости АО зарплате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Наиболее распространенный вид банковских документов – денежно-расчетные документы . Денежно-расчетные документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы делятся на приходные и расходные . К приходным кассовым документам относятся объявление на взнос наличных, приходно-кассовые ордера, квитанции о приеме денеᴦ. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходно-кассовые ордера

Мемориальные документы - ϶ᴛᴏ документы по безналичным расчетам , которые делятся на внутрибанковские-мемориальные ордера, мемориальные внебалансовые ордера и документы, которые оформляет клиент: платежное поручение, требование, аккредитив и т.д.

Документы составляются на стандартных бланках установленной форме. Сегодня, основная масса документов оформляются на ЭВМ

Все документы имеют следующие реквизиты: название документа͵ № и наименование плательщика, его ИНН, расчетный счёт плательщика, реквизиты банка-плательщика, наименование получателя, его ИНН, реквизиты получателя и банка-получателя, назначение платеже, сумма платежа (цифрами и прописью). Документ должен быть подписан и на нем должен быть оттиск печати.

Расчетные документы от клиентов принимают бухгалтерские работники, которые их проверяют и оформляют, ᴛ.ᴇ. ставят дату, подпись и штамп.