Состояние бюджетного дефицита, возникшее сегодня в силу сложной экономической ситуации в России, в числе прочего актуализирует вопросы поиска эффективных механизмов противодействия налоговой преступности. Выявление и раскрытие налоговых преступлений ввиду их серьезной маскировки, особенностей налогового, уголовного и уголовно-процессуального законодательства традиционно вызывают сложности в оперативно-следственной практике. Эффективность борьбы с криминальными налоговыми схемами в немалой степени зависит от тщательного исследования сотрудниками правоохранительных органов важных в оперативном плане сторон преступной деятельности. Сформированные информационные модели противоправной налоговой оптимизации выступают необходимым базисом для создания действенного поискового инструментария выявления указанной группы преступлений, выбора оптимальных средств и методов их раскрытия и документирования. Сегодня в теории оперативно-розыскной деятельности информационные модели, о которых идет речь, включаются в содержание понятия «оперативно-разыскная характеристика преступления». Однако, несмотря на то, что указанный термин является вполне устоявшимся, он до сих пор вызывает дискуссии в научной среде. Предметом полемики выступают непосредственно сущность и содержание «оперативно-розыскной характеристики», а ряд ученых вообще подвергают сомнению обоснованность и практическую значимость указанной теоретической конструкции. Причины существования таких крайних точек зрения относительно данного термина связаны с одним из первых его определений, предложенных Д.В. Гребельским. Упомянутый автор понимал «оперативно-разыскную характеристику» как «совокупность ряда информационных признаков, упорядоченных и взаимосвязанных между собой, почерпнутых из различных информационных источников (входящих прежде всего в криминалистическую, криминологическую, психологическую, социологическую, экономическую и другие характеристики преступлений)». Позицию Д.В. Гребельского в том или ином виде позднее поддержали ряд авторов. Спорным моментом указанной концепции является тот факт, что информационное наполнение оперативно-разыскная характеристика получает исключительно путем объединения в своем содержании сведений, заимствованных из характеристик, разрабатываемых уголовным правом, криминалистикой, криминологией и другими науками так называемого «криминального» блока. Указывая на это, некоторые ученые-криминалисты ставили вопрос об обоснованности существования самостоятельной оперативно-розыскной характеристики преступления, мотивируя свою позицию тем, что «использование составных элементов характеристик преступления, разрабатываемых смежными с теорией ОРД науками, следует рассматривать как проявление естественных связей между этими отраслями научного знания, а это не дает оснований для признания в числе других характеристик еще и оперативно-розыскной». С другой стороны, теория оперативно-розыскной деятельности, как и любая другая юридическая наука имеет собственный предмет изучения и оценивает те или иные признаки преступной деятельности с позиции реализации своих целей, связанных с формированием рекомендаций по наиболее эффективному использованию оперативно-розыскных средств и методов. По нашему мнению, если в рамках оперативно-розыскной характеристики происходит трансформация знаний, накопленных в иных отраслях юридических наук, их преломление под углом зрения предмета теории ОРД, тогда рассматриваемая концепция может иметь значительный практический потенциал. В этой связи наиболее оптимальным следует признать определение оперативно-розыскной характеристики, предложенное В.Д. Ларичевым, В.Ф. Щербаковым и О.Б. Исаровым, которые понимают ее как «научно разработанную систему обобщенных данных о наиболее типичных оперативно значимых признаках преступления, проявляющихся в особенностях объекта преступного посягательства, способах совершения преступления, механизме следообразования преступных действий, а также личностных данных субъекта преступления, знание которых является теоретической и информационной базой для разработки основных методических и тактических приемов выявления и раскрытия преступлений». При этом следует отметить, что особенности криминалистической природы экономических преступлений детерминируют необходимость специфического подхода к формированию элементов их оперативно-розыскной характеристики.

Необходимо учитывать, что экономические (в т. ч. налоговые преступления) совершаются в процессе и под видом законных хозяйственных операций. Субъекты противоправной деятельности создают видимость документальной обоснованности минимизации обязательств перед бюджетом. Например, при реализации преступного замысла они используют различные хозяйственные механизмы завышения себестоимости выпускаемой продукции, связанные с отражением в бухгалтерской и налоговой отчетности вымышленных затрат. Вследствие этого для налоговых преступлений становится специфичной своеобразная следовая картина, декодирование которой возможно только с использованием специальных методов исследования экономической информации. В данном случае речь идет о неявных следах, проявляющихся на уровне первичной учетной документации, регистров бухгалтерского и налогового учетов и отчетности в виде определенных несоответствий.

Как показывает проведенный анализ правоохранительной практики, оперативные сотрудники, учитывая изложенные обстоятельства, нередко переоценивают роль документа как основного источника доказательств по данной категории дел. Указанная тенденция приводит, с одной стороны, к преувеличению роли лица, обладающего специальными экономическими познаниями, который получает для проведения исследования или экспертного изучения значительный объем документов, не содержащих оперативно значимой информации. С другой стороны, это нередко приводит к подрыву конспиративных основ оперативно-розыскной работы. В последнем случае речь идет о ситуациях утраты негласного характера проверочных действий вследствие преждевременного проведения официальных мероприятий по изъятию документации недобросовестного налогоплательщика.

Учитывая вышеизложенные особенности, полагаем, что одним из важнейших компонентов оперативно-розыскной характеристики налоговых преступлений должно быть определение характерных обстоятельств, подлежащих доказыванию, установление которых возможно на основе анализа экономической информации, и обстоятельств, для установления которых требуется проведение иных (не связанных с исследованием материалов бухгалтерского и налогового учета) оперативно-розыскных мероприятий. Как представляется, указанный компонент обладает значительной практической значимостью, поскольку содержит признаки, позволяющие определить тактику проверочных мероприятий по данной категории дел.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что оперативно-розыскная характеристика преступлений является информационной основой для решения задачи выбора оптимальных средств и методов оперативно-розыскной деятельности, необходимых для их эффективного выявления и раскрытия. Рассмотренные автором особенности организованных схем уклонения от уплаты налогов, совершаемых с использованием формально-легитимных организаций, имеют определенное практическое значение и, как представляется, должны быть учтены при формировании оперативно-розыскной характеристики указанных преступлений.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Министерство внутренних дел Российской Федерации

Волгоградская академия

Кафедра профессиональной деятельности сотрудников

подразделений экономической безопасности

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: «Оперативно-розыскная характеристика налоговых преступлений»

Нижний Новгород - 2014

Введение

Состояние бюджетного дефицита, возникшее сегодня в силу сложной экономической ситуации в России, в числе прочего актуализирует вопросы поиска эффективных механизмов противодействия налоговой преступности. Выявление и раскрытие налоговых преступлений ввиду их серьезной маскировки, особенностей налогового, уголовного и уголовно-процессуального законодательства традиционно вызывают сложности в оперативно-следственной практике. Эффективность борьбы с криминальными налоговыми схемами в немалой степени зависит от тщательного исследования сотрудниками правоохранительных органов важных в оперативном плане сторон преступной деятельности. Сформированные информационные модели противоправной налоговой оптимизации выступают необходимым базисом для создания действенного поискового инструментария выявления указанной группы преступлений, выбора оптимальных средств и методов их раскрытия и документирования. Сегодня в теории оперативно-розыскной деятельности информационные модели, о которых идет речь, включаются в содержание понятия «оперативно-разыскная характеристика преступления». Однако, несмотря на то, что указанный термин является вполне устоявшимся, он до сих пор вызывает дискуссии в научной среде. Предметом полемики выступают непосредственно сущность и содержание «оперативно-розыскной характеристики», а ряд ученых вообще подвергают сомнению обоснованность и практическую значимость указанной теоретической конструкции. Причины существования таких крайних точек зрения относительно данного термина связаны с одним из первых его определений, предложенных Д.В. Гребельским. Упомянутый автор понимал «оперативно-разыскную характеристику» как «совокупность ряда информационных признаков, упорядоченных и взаимосвязанных между собой, почерпнутых из различных информационных источников (входящих прежде всего в криминалистическую, криминологическую, психологическую, социологическую, экономическую и другие характеристики преступлений)». Позицию Д.В. Гребельского в том или ином виде позднее поддержали ряд авторов. Спорным моментом указанной концепции является тот факт, что информационное наполнение оперативно-разыскная характеристика получает исключительно путем объединения в своем содержании сведений, заимствованных из характеристик, разрабатываемых уголовным правом, криминалистикой, криминологией и другими науками так называемого «криминального» блока. Указывая на это, некоторые ученые-криминалисты ставили вопрос об обоснованности существования самостоятельной оперативно-розыскной характеристики преступления, мотивируя свою позицию тем, что «использование составных элементов характеристик преступления, разрабатываемых смежными с теорией ОРД науками, следует рассматривать как проявление естественных связей между этими отраслями научного знания, а это не дает оснований для признания в числе других характеристик еще и оперативно-розыскной». С другой стороны, теория оперативно-розыскной деятельности, как и любая другая юридическая наука имеет собственный предмет изучения и оценивает те или иные признаки преступной деятельности с позиции реализации своих целей, связанных с формированием рекомендаций по наиболее эффективному использованию оперативно-розыскных средств и методов. По нашему мнению, если в рамках оперативно-розыскной характеристики происходит трансформация знаний, накопленных в иных отраслях юридических наук, их преломление под углом зрения предмета теории ОРД, тогда рассматриваемая концепция может иметь значительный практический потенциал. В этой связи наиболее оптимальным следует признать определение оперативно-розыскной характеристики, предложенное В.Д. Ларичевым, В.Ф. Щербаковым и О.Б. Исаровым, которые понимают ее как «научно разработанную систему обобщенных данных о наиболее типичных оперативно значимых признаках преступления, проявляющихся в особенностях объекта преступного посягательства, способах совершения преступления, механизме следообразования преступных действий, а также личностных данных субъекта преступления, знание которых является теоретической и информационной базой для разработки основных методических и тактических приемов выявления и раскрытия преступлений». При этом следует отметить, что особенности криминалистической природы экономических преступлений детерминируют необходимость специфического подхода к формированию элементов их оперативно-розыскной характеристики.

Необходимо учитывать, что экономические (в т. ч. налоговые преступления) совершаются в процессе и под видом законных хозяйственных операций. Субъекты противоправной деятельности создают видимость документальной обоснованности минимизации обязательств перед бюджетом. Например, при реализации преступного замысла они используют различные хозяйственные механизмы завышения себестоимости выпускаемой продукции, связанные с отражением в бухгалтерской и налоговой отчетности вымышленных затрат. Вследствие этого для налоговых преступлений становится специфичной своеобразная следовая картина, декодирование которой возможно только с использованием специальных методов исследования экономической информации. В данном случае речь идет о неявных следах, проявляющихся на уровне первичной учетной документации, регистров бухгалтерского и налогового учетов и отчетности в виде определенных несоответствий.

Как показывает проведенный анализ правоохранительной практики, оперативные сотрудники, учитывая изложенные обстоятельства, нередко переоценивают роль документа как основного источника доказательств по данной категории дел. Указанная тенденция приводит, с одной стороны, к преувеличению роли лица, обладающего специальными экономическими познаниями, который получает для проведения исследования или экспертного изучения значительный объем документов, не содержащих оперативно значимой информации. С другой стороны, это нередко приводит к подрыву конспиративных основ оперативно-розыскной работы. В последнем случае речь идет о ситуациях утраты негласного характера проверочных действий вследствие преждевременного проведения официальных мероприятий по изъятию документации недобросовестного налогоплательщика.

Учитывая вышеизложенные особенности, полагаем, что одним из важнейших компонентов оперативно-розыскной характеристики налоговых преступлений должно быть определение характерных обстоятельств, подлежащих доказыванию, установление которых возможно на основе анализа экономической информации, и обстоятельств, для установления которых требуется проведение иных (не связанных с исследованием материалов бухгалтерского и налогового учета) оперативно-розыскных мероприятий. Как представляется, указанный компонент обладает значительной практической значимостью, поскольку содержит признаки, позволяющие определить тактику проверочных мероприятий по данной категории дел.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что оперативно-розыскная характеристика преступлений является информационной основой для решения задачи выбора оптимальных средств и методов оперативно-розыскной деятельности, необходимых для их эффективного выявления и раскрытия. Рассмотренные автором особенности организованных схем уклонения от уплаты налогов, совершаемых с использованием формально-легитимных организаций, имеют определенное практическое значение и, как представляется, должны быть учтены при формировании оперативно-розыскной характеристики указанных преступлений.

Глава 1. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений

Исследованию криминалистической характеристики по ряду преступлений предшествует анализ их уголовно-правовой характеристики. К числу таких преступлений относятся и налоговые преступления, в том числе уклонения от уплаты налогов.

Уголовно-правовая характеристика позволяет определить правовую характеристику основных элементов преступлений, сформулировать предмет доказывания по ним. В определенной мере уголовно-правовая характеристика является элементом в разработке криминалистической характеристики и основ методики расследования данного вида преступлений. Изменения уголовно-правовой характеристики налоговых преступлений влекут за собой и изменение деятельности правоохранительных органов по их выявлению, расследованию и судебному рассмотрению. Уголовно-правовая характеристика рассматриваемой группы преступлений в значительной степени определяет направление и характер деятельности правоохранительных органов в противодействии уклонениям от уплаты налогов, носящих преступный характер. При раскрытии, расследовании рассматриваемой группы преступлений, а также их рассмотрении в судах нередко возникают сложности в отнесении тех или иных правонарушений, связанных с неуплатой налогов к категории преступлений, уголовно-правовой квалификации деяний, характеристике элементов, составляющих эти деяния. Причинами этого является многоаспектность проявления экономических преступлений на практике. Налоговым преступлениям часто сопутствуют хищения, лжепредпринимательство, фиктивное банкротство и др. Среди всей совокупности действий надо выбрать и выделить именно те действия, которые составляют предмет преступного уклонения от уплаты налогов. Бланкетный характер большинства норм преступлений экономического характера затрудняет этот процесс. В конструкции диспозиции преступных уклонений от уплаты налогов используются оценочные понятия при описании объективной стороны и последствий. Это также требует уголовно-правового исследования, которое бы предшествовало исследованию криминалистическому.

Действующее уголовное законодательство к налоговым преступлениям относит ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ. Наиболее распространенными среди них являются уклонения от уплаты налогов и сборов - преступления, предусмотренные ст. 198 и 199 УК РФ.

Рассмотрим наиболее характерные общие черты уголовно-правовой характеристики составов и исследуемой группы налоговых преступлений и отдельно заострим внимание на тех аспектах уголовно-правовой их характеристики, которые создают проблемы в выявлении и расследовании данных деяний.

Налоговые преступления, как уже было отмечено, перечислены в гл. 22 УК РФ. Объектом названных составов преступлений являются общественные отношения, возникающие по поводу экономической деятельности, в том числе в области налогообложения.

Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" указал, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов заключается в умышленном невыполнении конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ), что влечет непоступление денежных средств в бюджетную систему РФ.

Предмет налогового преступления - полностью или частично неуплаченный налог или сбор. Статьи 198 и 199 УК РФ эти понятия не определяют. Диспозиция этих статей является бланкетной. Установление предмета преступления, как, впрочем, и других элементов характеристики налоговых преступлений (объективной и субъективной стороны, субъекта и объекта), предполагает использование множества различных нормативных актов, относящихся к вопросам налогового регулирования.

По действующему налоговому законодательству под налогом понимается обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного владения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч. 1 ст. 8 НК РФ). Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (ч. 2 ст. 8 НК РФ).

Не считаются налогами или сборами взносы, вклады и иные платежи, осуществляемые исходя из договорных отношений, а также платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства.

На территории РФ введена трехуровневая система налогообложения организаций и физических лиц.

Первый уровень - федеральные налоги России. Они действуют на территории всей страны и регулируются общероссийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счет них поддерживается и финансовая стабильность бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Как и в других странах, наиболее доходные источники сосредоточиваются в федеральном бюджете. Из числа федеральных - налоги и сборы на добавленную стоимость, прибыль, на доходы физических лиц являются наиболее финансовоемкими и создают основу финансовой базы государства. Именно поэтому их собираемости уделяется наибольшее внимание в деятельности контролирующих и правоохранительных органов.

Второй уровень - это региональные налоги и сборы, т.е. налоги и сборы республик, краев, областей и округов, находящихся в составе Российской Федерации. Эти налоги и сборы устанавливаются субъектами РФ. Часть их относится к общеобязательным на территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только их ставки в определенных рамках, налоговые льготы и порядок их взимания. Наибольшие доходы региональным бюджетам приносит налог на имущество юридических лиц. В основном это соответствует мировой практике с той разницей, что в большинстве стран не делается различия между налогом на имущество юридических лиц и налогом на имущество физических лиц. Чаще всего это один налог. Вторым по финансовой емкости для региональных бюджетов является транспортный налог.

Третий уровень - местные налоги, т.е. налоги городов, районов, поселков и т.д. В понятие "район" с позиции налогообложения не входит район внутри города. Среди местных налогов сравнительно крупные поступления обеспечивают налоги на имущество физических лиц и земельный налог.

Бюджетное устройство Российской Федерации предусматривает, что региональные и местные налоги служат дополнениями доходной части соответствующих бюджетов. Главная часть при их формировании - это отчисления от федеральных налогов.

Ответственность по ст. 198 и 199 УК РФ наступает в случаях уклонения от уплаты как федеральных налогов и сборов, так и налогов субъектов РФ и местных налогов (см. постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64). С точки зрения практики расследования не имеет существенного значения деление обязательных, безвозмездных платежей на налоги и сборы, однако, учитывая, что законодателем рассматриваемые обязательные платежи разделены на налоги и сборы, следует признать, что для правильной квалификации деяний, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов, следователю необходимо руководствоваться формулировками закона и четко отражать в документах расследования, что является предметом исследуемого преступления - налог или сбор.

Налоговая политика страны обеспечивает взаимодействие бюджетов всех уровней и единство налоговой системы РФ.

Бюджетная система дополняется системой сборов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, которые перечисляются отдельно и регулируются специальными федеральными законами, например Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", а также системой налогообложения по специальным налоговым режимам.

В основных направлениях налоговой политики РФ на 2011-2013 гг. Правительством РФ предусматривается создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и дальнесрочной перспективе.

Российская налоговая система по своему нынешнему построению схожа с налоговыми системами крупных федеративных государств мира. По ряду параметров наблюдается наибольшее сходство с США и ФРГ при сохранении некоторых российских особенностей*(31).

В правовом аспекте конституционная обязанность по уплате налогов и сборов рассматривается как система элементов, предопределяющая условия, механизм налогообложения и конечный объем налогового платежа. Эти элементы составляют основу предмета доказывания и методики расследования. Российский законодатель определил шесть таких элементов налогообложения. Отсутствие любого из них исключает ответственность за неуплату налога, так как налог (сбор) признается неустановленным.

Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

Объект налогообложения;

Налоговая база;

Налоговый период;

Налоговая ставка;

Порядок исчисления налога;

Порядок и сроки уплаты налога.

В необходимых случаях устанавливаются и факультативные элементы - налоговые льготы и специальные налоговые режимы. При выявлении и расследовании преступных уклонений от уплаты налогов все шесть элементов налогообложения должны быть установлены.

Объектом рассматриваемых преступлений являются общественные отношения в сфере финансовой деятельности, обеспечивающие формирование бюджета (внебюджетных фондов) путем сбора налогов и страховых сборов.

Родовым объектом составов данных преступлений как деяний являются общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг. Видовым объектом налоговых преступлений выступают общественные отношения в сфере финансовой деятельности, обеспечивающие формирование бюджета (внебюджетных фондов) от сбора налогов с юридических и физических лиц. Непосредственным объектом уклонения от уплаты налогов являются общественные отношения в финансовой сфере, обеспечивающие формирование бюджета и внебюджетных фондов за счет сбора налогов*(32).

Из сказанного следует, что объект исследуемых преступлений отличается от объекта других преступлений, в том числе и экономических. Это отличие состоит в том, что объектом налоговых преступлений являются общественные отношения по обязательной передаче имущества или части имущества налогоплательщика государству или уполномоченным на то органам. Имущество находится в законном владении налогоплательщика как собственника. Часть его он должен передать по определенным правилам уполномоченным органам. Данное обстоятельство определяет в значительной степени специфику налоговых преступлений. Сказывается оно и на процессе их расследования, где необходимо доказать наличие законной необходимости в передаче части имущества собственника государству или его уполномоченным органам, соблюдении порядка и процедуры этой передачи. В этом отличие налоговых преступлений от других видов экономических преступлений. Это факт не незаконного изъятия чужого имущества, а непередачи или неполной передачи своей собственности другому лицу в виде налога. Естественно, что это разные вещи, поэтому и методика установления этого факта отличается, и процесс доказывания является иным.

Объективная сторона преступлений, предусмотренных ст. 198 и 199 УК РФ, заключается в уклонении от уплаты налогов и сборов с физического или юридического лица способами, указанными в законе и характеризуется возможностью совершения указанных деяний как в форме действия, так и в форме бездействия. Указанное обстоятельство особо подчеркнул Верховный Суд РФ в п. 3 постановления от 28.12.2006 N 64.

Согласно названным статьям УК РФ объективная сторона преступлений характеризуется уклонением от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном или особо крупном размере.

Непредставление декларации и иных документов - невыполнение обязанности по подаче в соответствующие налоговые органы налоговой декларации и указанных документов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сроки представления налоговой декларации и иных документов по разным налогам могут быть различными. В одних случаях декларация подается до какой-то определенной, установленной в законе даты, по другим - ежеквартально, по истечении налогового периода и т.д.

Включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений - указание в них не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

Наиболее типичными случаями являются неотражение данных о доходах из определенных источников, неотражение данных об объектах налогообложения, уменьшение действительного размера дохода, завышение действительного размера дохода, завышение размера произведенных расходов, искажение времени получения дохода или понесенного расхода, включение ложных сведений о наличии льгот по налогообложению.

Построение объективной стороны составов преступных уклонений от уплаты налогов обеих статей аналогично, так как признаки, присущие объективной стороне состава преступления одной статьи, идентичны признакам, присущим объективной стороне состава другой статьи. Все, кроме понятия крупного и особо крупного размера, а также такого квалифицирующего признака, как совершение деяния группой лиц по предварительному сговору (п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ).

Порядок исчисления крупного и особо крупного размера в обеих статьях аналогичен.

Под уклонением от уплаты налогов и сборов, как отмечает Пленум Верховного Суда РФ в п. 3 постановления от 28.12.2006 N 64 "следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации".

Способами уклонения от уплаты налогов и сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредоставлении налоговой декларации или иных документов.

Окончанием преступления считается фактическая неуплата налогов и сборов в срок, установленный налоговым законодательством.

При анализе момента окончания деяния, связанного с уклонением от уплаты налогов и сборов, важным является вопрос о моменте окончания уклонения от уплаты нескольких налогов и сборов, поскольку момент окончания уплаты по разным налогам может быть различен.

Обобщение практики по данному вопросу показало, что правоприменители в таких случаях считают моментом окончания преступления неуплату налога и сбора, подлежащего уплате последним по времени. розыскной налоговый преступление

Установление момента окончания уклонения от уплаты различных налогов и сборов имеет значение для правильной квалификации деяния, определения суммы и размеров неуплаченного налога и сбора, даты истечения срока давности уголовного преследования в случае уклонения от уплаты совокупности налогов и сборов.

Каждый из перечисленных видов налогов или сборов при уклонении от уплаты различных налогов и сборов не следует квалифицировать как самостоятельные преступления и применять к ним нормы УК РФ и УПК РФ о прекращении уголовного дела или уголовного преследования. В этих случаях уклонение от уплаты налогов следует рассматривать как единое преступление, поскольку оно совершено одним лицом и охватывалось единым замыслом.

Таким образом, моментом окончания рассматриваемого вида налогового преступления следует считать фактическую неуплату налога и сбора.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика о полученных налогах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также о других данных, связанных с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком в порядке и сроки, установленные законодательством. Она подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде.

Под иными документами, указанными в рассматриваемых статьях УК РФ, понимаются любые предусмотренные НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. К таким документам относятся выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур, расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости, справки о суммах уплаченного налога, годовые отчеты, документы, подтверждающие право на налоговые льготы (см. постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64).

Включением в налоговую декларацию или иные документы ложных сведений о доходах является умышленное указание в них любых несоответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, льготах, вычетах и всякой информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов. Это может выражаться также в умышленном неотражении в декларации и документах сведений о доходах из определенных источников, искажении размеров дохода или расхода, искажении вида деятельности и т.д.

Конкретных способов уклонения от уплаты налогов, используемых в криминальной практике для полного уклонения от уплаты налоговых платежей или противоправного снижения их размеров, в настоящее время известно много. Подробнее этому посвящен отдельный параграф настоящего учебника. Обобщение уголовных дел и материалов об отказе в возбуждении уголовных дел показало, что сложности раскрытия и расследования уголовных дел во многом объясняются постоянными поправками и изменениями, регламентирующими налогообложение. Это вызывает трудности при практическом рассмотрении и оценке действий налогоплательщиков, связанных с минимизацией налоговых платежей. Неясно, какие из этих действий относить к категории уголовных деяний, а какие - налоговых проступков.

Причинами проблем квалификации преступлений в сфере налогообложения является и малоаспектность проявления преступных деяний на практике, бланкетный характер диспозиции большинства норм налогового права, использование в нем значительного количества оценочных понятий. Эти вопросы достаточно подробно рассматриваются специалистами уголовного права.

Из диспозиции статей следует, что уклонение от уплаты налогов и сборов является уголовно наказуемым при его совершении, в том числе путем включения в бухгалтерские документы заведомо ложных данных о доходах или расходах, т.е. незаконным уменьшением налогооблагаемой базы или заведомо неправильным ее исчислением или иным способом. Такая некорректность и неконкретность правового понятия налогового преступления вызывает трудности при практическом рассмотрении и оценке действий налогоплательщиков, связанных с минимизацией налоговых платежей. Неясно, какие из этих действий относить к категории уголовных деяний, а какие - налоговых проступков. Проблема имеет чисто практическое значение. Наличие ее отмечают почти все следователи, прокуроры и судьи. В изученных нами уголовных делах, материалах об отказе в возбуждении уголовного дела о налоговых преступлениях встречались не единичные случаи, когда действия налогоплательщиков по минимизации налоговых платежей квалифицировались следователем как налоговые преступления. Прокурор считал их налоговым проступком. Судья федерального суда, которому предлагалось оценить эти материалы, полагал, что в них ни преступлений, ни правонарушений вообще нет.

Обобщение уголовных дел и материалов об отказе в возбуждении уголовных дел показало, что нередко одни и те же действия налогоплательщиков толкуются представителями правоохранительных органов по-разному. Часто по одному и тому же уголовному делу или материалу об отказе в возбуждении уголовного дела имеется несколько взаимоисключающих решений. Проводя опрос дознавателей, следователей, помощников прокуроров и судей автор настоящего издания предложил им 10 фабул, взятых из архивных уголовных дел, уже рассмотренных судом с вынесением обвинительного приговора, вступившего в законную силу, и попросил оценить действия налогоплательщиков с точки зрения наличия в них нарушения закона.

Лишь в трех случаях из 10 у трех групп должностных лиц (следователей, прокуроров и судей) мнения совпали: они одинаково квалифицировали действия как преступные. В остальных случаях мнения разделились, причем в некоторых - на диаметрально противоположные. Например, судья считал, что действия налогоплательщика признаков преступления вообще не содержат и являются вполне законными действиями по минимизации им своих налоговых платежей, а следователь утверждал, что те же самые действия являются очевидным налоговым преступлением.

В изученных уголовных делах и материалах об отказе в возбуждении уголовного дела об уклонении от уплаты налогов встречались не единичные случаи, когда действия налогоплательщиков по минимизации налоговых платежей квалифицировались вначале как налоговое преступление. Затем эти действия переквалифицировались на налоговый или административный проступок, а иногда признавались вполне законными. Причем по одному и тому же делу или отказному материалу решения порой менялись многократно.

В целом налоговые преступления отличаются от традиционных преступлений (убийств, изнасилований, грабежей и др.), которые имеют четкую уголовно-правовую идентификацию, выражающуюся в стабильности диспозиции и качественной конструкции уголовно-правовой нормы, в наличии признаков, необходимых для отграничения деяний друг от друга.

При квалификации налоговых преступлений имеются определенные проблемы, частичные пересечения и дублирования закона, что свидетельствует о слабой законодательной базе, формирование которой не успевает за изменяющимися возможностями совершения преступления. Все это диктует необходимость принятия новых норм уголовного законодательства в сфере налоговой преступности.

Проверка уголовной нормы на ее практическую применяемость показывает, что большая группа налоговых деликтов выводится из-под уголовно-правового запрета и в ходе применения методов противодействия образует в правовом поле так называемые "правовые дыры". К ряду налоговых правонарушений невозможно применять уголовно-правовые стандарты, а это делает проблематичным, а иногда и невозможным формирование доказательственной базы в ходе досудебного и судебного следствия.

Представляется, что законодательное определение понятия "уклонение от уплаты налогов и сборов" требует серьезной и незамедлительной доработки. Необходимо исключить из него неопределенности и неконкретности. Это устранит факты и случаи расширительного толкования налоговых поступков налогоплательщиков как преступных и необоснованного их привлечения к уголовной ответственности.

Из формулировки статей следует, что уголовно наказуемым является уклонение от уплаты налогов и сборов, приведшее к неуплате налогов в сумме, превышающей установленный предел.

Объективная сторона налоговых деяний состоит в уклонении от уплаты налогов и сборов действиями, прямо предусмотренными уголовным законом. Причем суть и специфика этих действий состоит не в изъятии имущества у собственника или владельца, что характерно для большинства экономических и всех корыстных преступлений, а в непередаче налогоплательщиком своего имущества или имущества, находящегося в его распоряжении. Отсюда действия, связанные с непередачей этого имущества (налога и сбора), по механизму их совершения принципиально отличаются от действий, которые осуществляют преступники по другим видам преступлений. В основе действий, образующих объективную сторону состава рассматриваемого налогового преступления, лежат действия, направленные на укрытие своего имущества от налогообложения и уклонение от уплаты установленных платежей, а не действия по завладению, изъятию или присвоению чужого имущества.

В уже приведенном постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 подчеркнуто, что уголовно наказуемое уклонение может выражаться как в действиях, так и в бездействии.

Уклонение от уплаты налогов в виде действия может состоять во включении в документы, связанные с уплатой налогов заведомо ложных сведений, поправок, исправлений, подчисток и т.п., искажающих их истинное содержание либо подмене таких документов.

Уклонение от уплаты налогов и сборов в виде бездействия может заключаться в умышленном неотражении в названных выше документах операций или результатов достоверной финансово-хозяйственной деятельности юридического или физического лица.

Важным с точки зрения следствия является включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах. Поэтому представляется, что объективная сторона налоговых преступлений объективно, по воле законодателя, охватывает действия виновного по подготовке, передаче заведомо искаженной информации путем включения ее в документы налогового, бухгалтерского или финансового учета, а иногда и действия по сокрытию этого преступления, так как сами по себе действия по невнесению каких-то сведений в учетные документы или искажение этих сведений являются действиями по сокрытию.

Поскольку механизмы налогообложения, порядок уплаты налогов применительно к отдельным их действующим видам на территории РФ различен, отличаются и способы уклонения от уплаты налогов. В практике этих способов встречается множество и закон не ограничивает количество способов совершения налоговых преступлений по их видам. Конкретные способы избежания полной или частичной уплаты налогов и сборов достаточно многочисленны. Рассмотрению их посвящен отдельный параграф данной работы. Здесь лишь отметим, что специфичность налоговых преступлений состоит и в том, что в российской налоговой системе существует несколько видов федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Уклонение от уплаты любого из них может повлечь уголовную ответственность. Каждый из этих налогов и сборов имеет свой режим правового регулирования, сроки и порядок его исчисления, уплаты, а иногда - специфического налогоплательщика. В совокупности эти обстоятельства объективно приводят к тому, что действия преступников по уклонению от уплаты почти каждого из существующих видов налогов и сборов тем или иным образом отличаются. То есть преступное уклонение от уплаты каждого из видов налогов, входящих в налоговую систему РФ, имеет свои особенности. Иногда весьма существенные. Различие видов налогов порождает разнообразие способов и механизмов совершения налоговых преступлений.

Отличительным элементом объективной стороны исследуемых составов налоговых преступлений является их уголовно-правовая конструкция как материальных составов. Законодатель предусматривает как обязательное условие привлечения к уголовной ответственности наличие в результате совершения противоправного деяния негативных последствий. В качестве таких последствий предусмотрен крупный и особо крупный размер совершенного уклонения от уплаты налога и сбора.

Характеризуя субъекта преступного уклонения от уплаты налогов, надо учитывать несколько специфических обстоятельств, обусловленных и уголовным, и налоговым законодательством.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 198 и 199 УК РФ, может быть, согласно ст. 19 и 20 УК РФ вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Кроме того, такое лицо должно быть налогоплательщиком данного налога и сбора.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64, как бы подводя итог, четко разъясняет, что субъектом преступления, предусмотренного названными статьями УК РФ, является физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным. В частности, в силу ст. 11 НК РФ им может быть индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частный нотариус, адвокат.

Субъектом преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 198 УК РФ, может быть и иное физическое лицо, осуществляющее представительство в совершении действий, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с законодательными актами, регулирующими налогообложение физических лиц, к плательщикам налогов и, соответственно, к возможным субъектам налогового преступления можно отнести лиц, которые обязаны декларировать свои доходы и лиц, желающих получить возврат из излишне уплаченных на их взгляд налогов.

Такими лицами являются законные или уполномоченные представители налогоплательщика, поскольку ст. 26 НК РФ налогоплательщику предоставлено право участвовать в налоговых отношениях через этих лиц.

В соответствии со ст. 27 НК РФ, ст. 26, 28, 32, 33, 35 ГК РФ, ст. 64, 123 СК РФ законными представителями налогоплательщика физического лица могут быть:

Его родители, усыновители, опекуны, попечители;

Органы опеки и попечительства;

Организации, в которых под надзором находятся недееспособные граждане;

Другие лица или организации, уполномоченные представлять физическое лицо в качестве законного представителя.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, отличается от субъекта преступления по ст. 198 УК РФ. Это отличие состоит в том, что диспозиция ст. 199 УК РФ возлагает обязанности по уплате налогов и сборов на организацию, т.е. юридическое лицо. По действующему уголовному законодательству юридическое лицо субъектом преступления быть не может. Поэтому необходимо переложить ответственность за неуплату налогов юридическим лицом на физическое лицо, отвечающее признакам субъекта уголовного преступления, содержащимся в ст. 19 и 20 УК РФ и определить для этого специального субъекта налогового преступления.

Названным постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 такими специальными субъектами названы руководитель организации налогоплательщика и главный (старший) бухгалтер, в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Иные служащие организации-налогоплательщика (организации - плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности как пособники данного преступления, умышленно содействовавшие его совершению.

Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя, главного бухгалтера (бухгалтера) организации-налогоплательщика или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник.

В изученных нами уголовных делах о налоговых преступлениях тоже не встречалось случаев привлечения к уголовной ответственности лиц, исполняющих обязанности или иных служащих организации налогоплательщика. Однако постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 является документом обязательным к применению, и оно определяет круг субъектов, которые могут являться лицами, привлеченными к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений.

Субъективная сторона налоговых преступлений характеризуется исключительно умышленной формой вины, т.е. лицо сознает факт совершения им неуплаты налога, желает этого и намеренно уклоняется от уплаты налога путем совершения тех действий, которые указаны в диспозициях статей УК РФ.

Приведенное постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 прямо содержит указание на форму умысла при совершении налоговых преступлений. Они совершаются только с прямым умыслом. Как показал анализ изученных уголовных дел, беседы и интервью со следователями и оперативными работниками, судьями установление прямого умысла на совершение уклонения от уплаты налога и сбора является одним из самых сложных и основополагающих обстоятельств при решении вопроса о возбуждении уголовного дела и привлечении лица к уголовной ответственности по делам данной категории. Сложность и важность его установления заставляет обращать на этот вопрос особое внимание в разработке методических рекомендаций по расследованию налоговых преступлений, и в практической деятельности по изобличению виновных в умышленном уклонении от уплаты налогов и сборов.

Подводя итог сказанному, хочется отметить, что уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений достаточно специфична. Не все ее положения допускают однозначную оценку и толкование. Имеется ряд спорных моментов. Все они оказывают существенное влияние на разработку криминалистической характеристики этих преступлений, определяют круг криминалистических проблем и в определенной мере влияют на создание криминалистической характеристики и основ методики расследования налоговых преступлений.

Глава 2. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений

Налоги обязательный атрибут любого государства. Взимание налогов и иных законодательно установленных сборов является одним из условий нормального функционирования экономики государства. За счет налоговых поступлений формируется основная доходная часть государственного бюджета страны. В условиях рыночной экономики они служат одним из главных рычагов государственного регулирования социальных и экономических процессов, происходящих в обществе.

Уклонение от уплаты налогов или сборов, сокрытие имущества от налогообложения наносит ущерб интересам государства, подрывает принципы экономики и нарушает социальную справедливость. Уголовная ответственность за данные деяния предусмотрена в случаях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или организации, неисполнения обязанностей налогового агента по начислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, а также сокрытия денежных средств либо имущества организаций или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенного в крупном или особо крупном размере.

Налоговые преступления входят в число наиболее распространенных экономических преступлений, отличаются большой латентностью, многообразием и разнообразием способов их совершения.

В общей структуре налоговых преступлений преобладает уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК), реже встречается уклонение от уплаты налогов с физических лиц и неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 198 и 199.1 УК). Надо отметить, что причиняемый налоговыми преступлениями ущерб сегодня превышает тот, что наносят все иные экономические преступления вместе взятые.

Лица, привлекаемые к ответственности за уклонение от уплаты налогов с организации, обычно уклоняются от уплаты налогов, подлежащих взиманию с них как с физических лиц, скрывают денежные средства или имущество, с которых должно производиться взимание налогов и сборов. Поэтому уголовные дела необходимо расследовать, проверяя возможности совершения всего комплекса налоговых преступлений.

Нередко налоговые преступления сочетаются с другими видами экономических деликтов: лжепредпринимательством, легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, преднамеренным или фиктивным банкротством и т.д.

Спецификой криминалистической характеристики налоговых преступлений является обусловленность и тесная связь ее основных элементов с содержанием нормативных актов, регулирующих налоговые правоотношения. Это во многом определяет способы совершения данных преступлений, их следовую картину, отражающуюся в налоговой и бухгалтерской документации, круг субъектов данных преступлений, место и временной период их совершения.

Структурные элементы криминалистической характеристики налоговых преступлений по своему содержанию существенно отличаются от аналогичных элементов других видов экономических преступлений, что определяет отличия методики расследования налоговых преступлений от методик расследования иных экономических деяний. Наибольшее криминалистическое значение имеют сведения: об особенностях предмета налогового преступления, способе и механизме его совершения, характере и локализации следов, обстановке совершения преступления, а также типовых (личностных) данных налогового преступника.

Один из источников этой информации - сведения, содержащиеся в нормативных документах, регулирующих порядок формирования, исчисления и уплаты налогов, круг субъектов налогообложения и т.д.

В России действует многоуровневая система налогообложения. Различают налоги: федеральные (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль и др.), региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес) и местные (земельный налог и налог на имущество физических лиц). Основное место среди налоговых преступлений занимают деяния, направленные на уклонение от уплаты налогов, дающих наиболее крупные отчисления в бюджет. Налог как предмет налогового преступления - это обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, осуществляемый налогоплательщиками (юридическими и физическими лицами) и установленный органами государственной власти для зачисления его в государственную бюджетную систему с определением его размеров, сроков, порядка уплаты и конкретных плательщиков.

В зависимости от вида налога различается круг субъектов платежа, т.е. налогоплательщиков, период его уплаты, порядок формирования налогооблагаемой базы и механизм платежей. Тем самым определяются возможные способы уклонения от его уплаты, порядок и форма отчетности, т.е. документальная база и следовая картина преступления, а также целый ряд других обстоятельств, имеющих значение в процессе выявления и расследования преступления.

Объект рассматриваемого преступления - общественные отношения по исчислению и уплате налогов и сборов. Преступные действия направлены на уклонение от такой уплаты полностью или частично путем непредставления налоговой декларации, искажений в бухгалтерской или налоговой отчетности, совершения различных операций по уменьшению налогооблагаемой базы и выводу имущества из-под налогообложения. Объект налогообложения и исчисляемый налог или сбор всегда имеют стоимостную оценку.

Согласно ст. 198 УК предмет посягательства - подоходный налог; ответственность наступает в связи с непредставлением или искажением декларации о доходах. Статья 199 УК предусматривает ответственность за уклонение организаций от уплаты всех видов налогов и сборов. В сферу ее регулирования входят все виды хозяйственной деятельности, приносящие доход, облагаемый соответствующими налогами (налог на имущество, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на используемые ресурсы и т.д.).

Действующее уголовное законодательство определяет основные способы уклонения физического или юридического лица от уплаты налогов - путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений. Кроме того, к налоговым преступлениям относятся сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых производится взыскание недоимки по налогам и (или) сборам (ст. 199.2 УК), и неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (ст. 199.1 УК).

В целом способы совершения налоговых преступлений сводятся к непредставлению в налоговые органы сведений о доходах, с которых физические или юридические лица обязаны платить налоги и сборы, представлению в эти органы искаженной информации об этих доходах, сообщению недостоверной информации об объектах налогообложения, льготах по налогообложению и т.д.

Налоговые преступления могут совершаться как путем действия, так и бездействия. Действия по совершению налоговых преступлений могут быть простыми (например, уклонение от постановки на налоговый учет или непредставление налоговой декларации) и сложными, связанными, как правило, с представлением фиктивных документов, искажениями в них, разработкой различного рода схем уклонения от уплаты налогов.

Можно выделить способы совершения налоговых преступлений с предварительной подготовкой, сокрытием этих преступлений и без таковых. Наиболее распространены налоговые преступления, основанные на незаконном использовании льгот по налогообложению, освобождении от уплаты налогов, пробелах и противоречиях в законодательстве, а также сопряженные с искажением отчетных налоговых документов.

Типичными способами совершения налоговых преступлений гражданами являются:

Непостановка налогоплательщика на налоговый учет, в том числе занятие предпринимательской деятельностью без регистрации в налоговых органах либо осуществление такой деятельности группой по одному свидетельству;

Сокрытие объекта налогообложения, в том числе невключение в декларации сведений о полученных доходах по гражданско-правовым договорам, за индивидуальное обслуживание частных заказчиков и т.п.;

Подобные документы

Понятие уклонения от уплаты налогов. Объективная сторона состава преступления. Классификация способов уклонения от уплаты налогов и сборов. Вопросы освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов и сборов. Сущность деятельного раскаяния.

курсовая работа , добавлен 07.10.2010


Способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов. Уровни государственной политики в сфере налогообложения и ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды преступлений в сфере уклонения от уплаты налогов.

курсовая работа , добавлен 31.12.2010


Сущность квалификации и разновидность налоговых преступлений, субъекты и место их совершения. Особенности привлечения к уголовной ответственности и освобождение от нее по делам об уклонении от уплаты налогов и сборов с организации, назначение наказания.

курсовая работа , добавлен 28.01.2011


Общие положения об уголовной ответственности за налоговые преступления. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов (сборов) с физического лица (ст. 198 УК РФ). Отграничение налоговых преступлений от смежных посягательств по УК РФ.

курсовая работа , добавлен 05.04.2015


Изучение субъекта, объекта, субъективной и объективной стороны преступления. Назначение наказания за уклонение от уплаты налогов и сборов. Уголовная ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Анализ судебной практики по преступлениям.

курсовая работа , добавлен 01.02.2014


Значение института уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов. Круг бюджетных отношений, на которые посягает рассматриваемое преступление. Способы уклонения от уплаты налогов и сборов и субъективные признаки данного преступления.

курсовая работа , добавлен 07.11.2010


Теоретические основы налоговых преступлений. Элементы криминалистической характеристики налогового преступления. Характеристика личности, места, времени и условий совершения налогового преступления. Механизм реализации уклонения от уплаты налогов.

курсовая работа , добавлен 09.11.2008


Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов. Преступления, посягающие на финансовые интересы государства, в сфере налогообложения. Особенности неоконченных преступлений. Объективные и субъективные признаки составов преступления.

курсовая работа , добавлен 29.12.2012


Выявление налоговых преступлений. Методика расследования уклонений от уплаты налогов. Характеристика российской трехуровневой системы налогообложения предприятий, организаций и граждан. Типичные признаки и способы совершения налоговых преступлений.

контрольная работа , добавлен 27.08.2012


Ретроспективный обзор появления и развития института уголовной ответственности за налоговые преступления в России. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица и сборов с организации. Отграничение налоговых преступлений от смежных составов.

Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Поиск материалов

Оперативно-розыскная характеристика преступлений совершаемых организованной преступностью

Криминология

Введение

В отечественных исследованиях понятие «организованной преступноcти» начинает использоваться уже в семидесятые годы, однако развернутые исследования проблемы начаты с середины 80-х годов. Практическая специализация борьбы с организованными формами преступности, обеспечение этой борьбы в организованном и правовом аспекте происходит еще позднее лишь с конца 80-х годов.

Для полного рассмотрения понятия «организованная преступность «выделим следующие блоки признаков характеризующие:

а) устойчивость;

б) системность;

в) масштабность преступной деятельности;

г) её цели;

д) способы;

е) обеспечение собственной безопасности;

Признаки устойчивости реализуются в таких характеристиках, как сквозная задача и длящийся характер преступной деятельности; сговор о ней, её плантрованте и подготовка; строгая иерархия участников и наличие руководящего ядра; безусловная дисциплина.

Призак системности тесно связан с устойчивостью и непосредственно реализуется в таких характеристиках организованной преступности, как прямая или опосредованная связь её структур в масштабе региона, отрасли народного хозяйства виды криминального бизнеса взаимодействия, иерархическая связь, согласованное распределение сфер деятельности, связь конкуренции и противостояния.

Признак масштабности - это один из обязательных признаков организованной преступности, отличающий её от преступных действий группового характера, не замкнутых в предприятии, учреждении, микрорайоне, а имеющих выходы на масштаб деятельности в рамках региона, в рамках страны в целом или нескольких стран.

По данным зарубежных спецслужб, в Германии 95 % игорных домов контролируется «русской мафией», но в странах Запада только 5% преступлений совершаются иностранцами, причем только 0, 2% выходцами из России и других бывших республик СССР. *

Цели организованных преступных структур всегда сосредоточены на извлечении преступным путем максимальных доходов, на обогощении в крупных и особо крупных размерах.

Несмотря на появление в России многочисленных работ по проблеме организованной преступности, теоретическая разработка представлений о её реальной общественной опасности представляется недостаточной.

Способы совершения преступлений участниками организованных преступных структур характеризуется высоким профессионализмом. Это обстоятельство фиксирует близость понятий организованной и профессиональной преступности. Вместе с тем понятие организованной преступности шире, так как включает и ряд других необходимых элементов понятия, относящихся к системности, масштабности, целенаправленности преступной деятельности.

Особая общественная опасность организованной преступности делает борьбу с ней одним из приоритетных направлений правоохранительной деятельности. Это объясняется не только причиняемым значительным материальным ущербом обществу, не только потерей значительным числом его граждан жизни, здоровью, имущества в результате действий участников организованных преступных структур, но и более широким кругом факторов.

*Организованная преступность - 4 / Под. ред. Долговой А. И. - М.: «Криминологическая Ассоциация «,

К их числу относятся, в частности, формирование и распространение в обществе ценностных ориентаций на аморализм и вседозволенность, нравственное развращение десятков и сотен тысяч членов общества, которые втягиваются в те или иные формы пособничества или извлечение выгод из результатов организованной преступной деятельности. *

В своём дипломном исследовании я хочу отразить сущность организованной преступности, последствия её роста и влияния на наше российское общество. Хочу также отметить методы и принчипы борьбы правоохранительных органов с организованной преступностью.

Организованная преступность / Под. ред. Долговой А. И., Дьякова С. В. - М.: «Юридическая литература «,

ГЛАВА 1. Оперативно-розыскная характеристика преступлений совершаемых организованной преступностью

Организованная преступная деятельность как угроза

нормальному существованию государства.

Организованная преступность - это часть преступности и, естественно, отличаясь от составляющих её элементов - отдельных преступлений, она существенно отличается и от преступности в целом, хотя органически связана с нею через многие социальные явления.

результате обобщения и абстрагирования. Причем при категориальном обобщении происходит диалектическая обработка материала (в данном случае эмпирического), веками наблюдаемых вредоносных деяний и их последствий.

Понятие общественной опасности формировалось через восприятие

вреда, причиняемого теми деяниями, которые относили к преступным. В известном труде «О преступлениях и наказаниях «Ч. Беккарня писал:

«...единственным и истинным мерилом преступлений является вред, который они наносят нации «.

Пределы и масштабы исследований проблемы общественной опасности значительно расширились в связи с познанием таких направлений в криминологии и теории оперативно-розыскной деятельности, как личность преступника, механизмы преступного поведения, прогнозирование индивидуального и группового преступного поведения, организация оперативно-розыскного и профилактического учетов.

На этих направлених категория «общественная опасность «использутся в качестве модели, позволяющей обращаться к прогнозам вероятности совершения преступления отдельными лицами, группами, предвидеть криминальное развитие свойств личности, что предопределяет тактические решения в борьбе с преступностью.

В криминологическом аспекте исследованы психологические категории, влияющие на формирование общественной опасности преступника:

ценностно - нормативные сферы, психологическая защита и самооценка преступников, роль конформизма, адаптивные явления в преступном поведении, механизм развития общественной опасности под влиянием криминогенных ситуаций. В криминалистическом и оперативно-розыскном аспектах общественная опасность, позноваемая через изучение личности преступников, преступной среды, её субкультур, нравов, традиции, «законов», маскировки, системы связей и влияния, является важнейшим компонентом, определяющим научную разработку и применение криминалистической и оперативно-розыскной тактики.

систем оперативного учета. Эта категория «работает», во-первых, на отбор контингентов на основе оценки прошлой преступной деятельности путем экстраполяции зафиксированных ранее проявлений общественной опасности личности и днягий (агрессивность, жестокость, лживость, неадекватность реакций на складывающиеся ситуации, стремление удовлетворить потребности любыми действиями, игнорирование правовых и моральных запретов); во-вторых, на научную разработку системы поисковых признаков, характеризующих объекты оперативного учета лиц и события преступления. *

Овчинский В. С. Основы борьбы с организованной преступностью. Москва. 1996. С. 127

Теоретическая разработка моделей общественноопасного поведения

позволяет исследовать систему принципов для формулирувки оснований дляпроведения оперативно-розыскных мер, предопределяет научную разработку тактики привлечения граждан к участию в оперативно-розыскных мероприятиях на основе конфиденциального сотрудничества с оперативными аппаратами и тактики их поведения в среде преступников.

На этих направлениях эмпирически сложилась оперативно-тактическая диагностика не только общественной опасности личности, но и разного рода преступных сообществ, их структурных элементов, расположенных на разных уровнях организованной преступности. Причем в практике оперативно-тактической диагностики наиболее полно проявился именно колличественно - качественный подход: общественная опасность организованных преступных формирований оценивается как достигающая по эмпирически сложившейся шкале оценок наивысшей степени.

Реальная угроза правам и свободам личности со стороны организованной преступности состоит в том, что подавляются актами насилия, лоббирования и протекционизма. В результате воздействия проявлений организованной преступности основные конституционные права блокируются интересами мафиозных формирований, навязывающих лияности (с помощью механизмов этнического и религиозного давления) свои варианты политического самоопределения, выгодных мафии кандидатов в органы представительной, исполнительной и судебной власти.

Происходит активное проникновение организованной преступности во

властные и управленческие государственные структуры различных уровней, включая высшие. В отличие от прошлых лет когда коррумпированные связи устанавливались в целях обеспечения безопасности конкретных преступных акций и совершающих их лиц, в настоящее время организованная преступность стремится стимулировать коррупционные процессы в государственных структурах в интересах приобретения там влиятельных позиций, дающих возможности оказывать давление на принятие политических и управленческих решений, благоприятствующих организованной преступности, в интересах борьбы за власть. Налицо опасность криминального заражения и перерождения определённых государственных структур.

Реальная угроза состоит в том, что на региональном и отраслевом

уровнях в России уже происходит перехват права владения и распоряжения

материальными ценностями всего общества организованными преступными

формированиями. Прежде всего это касается сфер торговли, добычи и распределения стратегического сырья, драгоценных металлов, производства и оборота оружия. Массовые мелкие хищения времен «бесхозяйственности «

70-х годов не идут ни в какое сравнение с теми масштабами организованных преступных посягательств на материальные ценности периода перехода к рыночным отношениям. Общественная опасность этого процесса усугубляется пробелами в правовом регулировании ответственности за новые виды противоправных посягательств на различные формы собственности.

Доходы от организованной преступности способствуют обосчтрению

инфляционного давления, создают дисбаланс в развитии отдельных секторов экономики. Развитие экономики «черного «рынка, поощряемое организованной преступностью, не только подавляет легальный бизнес, но и приводит к существенному сокращению налоговой базы государства. «Отмывание» огромных денежных сумм подрывает способность правительства контролировать финансовую систему и управлять ею.

В ходе приватизации преступные организации часто действуют как своего рода транснациональные компании, используя слабость государственного контроля, приобретают в собственность землю, предприятия, другую недвижимость, осуществляют инвестиции в российскую экономику, рассчитывая, в частности, на использование ее природных ресурсов, других перспективных факторов, которые будут определять последующий экономичяеский рост.

2. Участники организованной преступной деятельности

Преступления, совершаемые группой преступников, всегда представляли большую естественную опасность, нежели аналогичные деяния, совершаемые отдельными индивидами. В первом случае в преступную деятельность одновременно вовлекается несколько (иногда значительное число) лиц, что вносит определённую специфику в механизм и иные состовляющие криминальной деятельности, а главное, влечет за собой, как правило, наступление более тяжких последствий. И это вполне закономерно.

Любая пеступная группа как одна из разновидностей малых социальных групп людей не является простым (механическим) сложением некоего числа индивидов, совместно совершающих преступления. Каждая преступная группа, с точки зрения психологии и социологической теории «малых групп «, объединяя на основе совместного осуществления общественно опасной деятельности нескольких человек с явным стремлением к достижению преступной цели, с той или иной степенью организованности, фактически превращается в единый субъект криминальной деятельности. В таком коллективном субъекте преступления появляются новые, не свойственные отдельному преступному индивиду свойства, цели, возможности и пр.

В преступном действии, совершаемой группой лиц, происходит объединение индивидуальных способностей, общих и специальных знаний, умений, профессиональных навыков, особенно преступных, и др. Весьма существенно, что со временем происходит разделение преступного труда, с учетом состава группы это разделение может быть и профессиональным.

В этой связи нельзя не согласится с мнением о том, что даже в простейшем виде групповое действие нельзя рассматривать как простое механическое сложение действий отдельных субъектов. Соответственно, независимо от особенностей отдельных видов групповых преступлений (кража, грабежи, разбойные нападения, мошенничество, угоны автомобилей и др.) членами таких групп (вусловиях разделения преступного труда) используется более продуманные, подготовленные и опасные способы совершения и сокрытия совметных преступных акций, коллективно выбирается или готовится соответствующая благоприятная для преступной деятельности обстановка. Вследствии чего создаются условия оптимального достижения конечных криминальных целей, часто недоступных одному индивиду. Особенно тщательно продумываются, совершаются и скрываются групповые преступления в сфере экономики.

Как уже было отмечено в правовой теории, преступления, совершаемые группой преступников всегда считались видом преступности, отличающиеся повышенной общественной опасностью. Учитывая их опасность, лица, совершившие преступление в группе, всегда наказывались строже. В действующем Уголовном кодексе РФ также зафиксирована повышенная общественная опасность групповых преступлений и дано понятие преступной группы как объединения двух и более лиц, заранее договорившихся о совместном совершении преступления. * Конечно это определение не раскрывает всех криминально-психологических особенностей преступных групп, являющихся предметом криминологического изучения, но позволяет в целях правильной уголовно-правовой квалификации отделить их от организованных преступных групп.

Традиционные преступные группы, встречающиеся в современной

следственной практике, бывают различных видов. Наиболее простые груп-

пы могут создаваться ситуативно под влиянием каких-то эмоциональных факторов в результате совместного времяпрепровождения. Договорённость между её членами о совместном совершении преступления может состояться непосредственно перед его совершением. В таких группах

*Уголовный кодекс РФ. статья 35. часть 2. Москва. 1997. С. 176.

обычно отсутствует длящаяся общая преступная цель. Указанная цель чаще бывает кратковременной. У группы, как правило, нет четких функциональных структур и разделения ролевых функций, не выделен лидер. Решения принимаются коллективно, а преступление совершается сообща. Такие преступные образования, за редким исключением, малоустойчивы и после совершения одного или нескольких преступлений распадаются. Особенно характерны такие группы для объединений несовершеннолетних, весьма редко совершающих преступления в одиночку. Это, как справедливо отмечено, своего рода извращенная тяга к социальности социально не зрелых людей.

Более структурно и организационно сложна преступная группа, возникающая на фоне конкретной ситуации или по предварительному сговору о совместном совершении преступлений (особенно среди групп, успешно занимающихся преступной деятельностью и длительное время остающихся неразоблаченными.) Иногда такие преступные группы в криминалистической литературе называют преступными группами типа «компании». Эти группы имеют относительно стабильный состав. В ней может не быть лидера, но есть руководящее ядро из наиболее криминально или социально авторитетных и активных членов. В своей деятельности её члены руководствуются ярко выраженной сугубо криминальной идеей и чаще всего опираются на традиционные, уголовно-профессиональные навыки, взгляды убеждения и специфические общекриминальные способы и методы достижения преступной цели. Вышеуказанное обычно исключает наличие у таких групп коррумпированных связей, взаимодействия с органами и функционерами власти. И если такая связь возникает, то как справедливо отмечается, она сурово осуждается членами таких групп в силу уголовных традиций или же опасений разоблачения характера своей деятельности. Однако в практике встречаются отдельные исключения из этих правил, что тем не менее не может быть признано для традиционной групповой преступности. Указанные группы не очень устойчивы, у них чаще всего небывает долгосрочных планов преступной деятельности. Такие группы обычно складываются из числа зрелых лиц. И лишь иногда в них состоят подростки.

Среди традиционных преступных групп наиболее сложной является организованная преступная группа, в которой четко определены ролевые функции её членов, их строгая соподчиненность. Эти группы устойчивы, имеют лидера. В них существует четко выраженная общность криминальных целей и определённые нормы поведения членов в общении между собой. К таким группам можно отнести бандитские, мошеннические, воровские группы, группы вымогателей, контробандистов и лиц, совершивших другие виды корыстно-насильственных преступлений.

Несмотря на свой более высокий уровень организованности, эти группы, как правило, не имеют коррумпированных связей с органами власти. Такие группы, как и члены группы предыдущего вида, во многом опираются на свои уголовно-профессиональные навыки, знания и криминальные идеи. Естественным устремлением такой группы является латентность, в силу чего её руководство и члены не претендуют на властные функции в государственных органах, лидерство в экономике и обществе. Если же ими и устанавливаются коррумпированные связи, то в основном лишь в право-охранительных органах.

В традиционной общеуголовной групповой преступности, изначально

существовавшей в советской стране, имелись организованные её виды. В части этой преступности имелись элементы организованности. Однако отождествление этой части с организованной преступностью в современ -ном её понимании является определенным упрощением. Оценивая органи -

зованные формы групповой преступности, можно говорить лишь о нали -чии в них ряда элементов, свойственных организованной преступности как

социальному явлению.

Как социально-правовое явление организованная преступность в лю -

бой стране является результатом достаточно длительного развития объек-

тивных процессов, и прежде всего в экономике, социальной сфере и идео-

логии. Следовательно, организованная преступность - это социально-эконо-мическое явление. При этом её возникновение, было связано с развитием групповой преступности, её определённой трансформации, что также впол-не закономерно, ибо групповая преступность тогда приобретает характер организованности, когда появляются признаки экономической деятельности, то есть планомерного извлечения прибыли на основе присвоения прибавочной стоимости.

Как уже отмечалось, корыстный, стяжательский мотив «в чистом ви-де» является наиболее характерной чертой организованной преступной дея-

тельности, особенно на начальных этапах становления и развития органи-зованного преступного формирования. Позднее, после обретения достаточ-ных материальных средств и денежных ресурсов, достижения организаци-

онной устойчивости, могут возникат и другие цели и мотивы преступной деятельности. Например, проведённое изучение уголовных дел показывает, что после значительного материального обогощения некоторые организо-ванные преступные группы через налаженные коррумпированные связи во властных и исполнительных органах пытались косвенно проникнуть в «ко-

ридоры власти», а затем старались протолкнуть своих членов на соответст-

вующие должности в ключевые хозяйственные органы.

Стремление лидеров организованной преступности к власти довольно ярко проявилось в ходе выборов депутатов Государственной Думы в 1993 году. Наблюдателями отмечались многочисленные случаи спаивания и под-

купа избирателей, выплат им задержанной государством заработной платы из средств частных коммерческих структур и другим путём. В провинци-альных городах России все чаще наблюдаются случаи воздействия прес-тупных группировок на местную администрацию, на руководителей мест-ного производства с целью проникновения в указанные структуры.

Одновременное стремление организованной преступной группы к обо-

гащению, получению устойчивой прибыли, и к власти (возможностям ис-пользования власти для обогощения и обеспечения безопасности) являются

наиболее типичными мотивами современной организованной преступности,

построеной на хищениях, должностных и хозяйственных преступлениях.

Особенно часто такая совокупность мотивов организованной преступности встречается при организованной преступной деятельности, построеной на должностных присвоениях имущества в особо крупных размерах, контра-

Банде, взяточничестве. Примером могут служить выборы идейного вдохно-вителя и руководителя финансовой компании «МММ «депутатом Государственной Думы.

Между тем такие мотивы встречаются и в организованной преступ-

ной деятельности иного характера. Например, многие организованные прес-

тупные группы, занимающиеся наркобизнесом, сбытом валюты и худо -жественных ценностей быстро осознают необходимость прикрытия этой криминальной деятельности со стороны представителей власти и в конце концов обретают его за огромные денежные суммы. Впоследствии приоб-ретение значительного влияния на властные (управленческие, правоохрани-тельные) структуры и манипуляция этими возможностями в нужных для организованных преступных групп направлениях, становится едва ли не наиболее важной для неё целью, ибо это позволяет не только получать огромные незаконные прибыли, но и сохранить группу от быстрого разоблачения, а преступно нажитое от конфискации.

Соответственно поставленным целям выбираются регионы и среда (экономико-финансовая, торгово-хозяйственная, внешнеэкономическая, политическая и др.) деятельности преступного формирования, а также предмет, способ и обстановка преступного посягательства. Наличие организованного преступного сообщества, в отличии от других видов преступности является тем непременным условием, при котором организованная преступность только и может существовать и развиваться. Этот фактор является одной из главных характерных черт исследуемой преступности.

Структура таких преступных объединений, расспределение функцио -нальных обязанностей их членов, тип управления в них определяется стоя-щими перед преступным сообществом задачами. Подробно этот элемент, типологические черты членов организованных преступных групп, а также предмет, способы и обстановка совершения ими преступлений будут рас-смотрены при анализе криминалистической характеристики организованной преступной деятельности.

Обстановка, в которой происходит формирование организованных преступных групп и осуществляется её криминальная деятельность тем или

иным способом, зависит от многих факторов, в частности от времени, мес-

та осуществления сложившихся условий социально-экономической и поли-

тической деятельности.

Классифицировать организованную преступную деятельность по сфе-рам проявления, как показывает практика и научные данные, можно сле -дующим образом: а) организованная преступная деятельность, реализую -щаяся в сфере экономики; б) в сфере управления; в) в социальной сфере. Эта классификация, на наш взгляд, признана сыграть положительную роль в формировании методик раскрытия и расследования организованной прес-тупной деятельности, структуры правоохранительных органов, призванных бороться с этим явлением.

Принимая за основание классификации организованной преступной деятельности особенности организованной преступной группы, можно вы -

делить следующие преступные формирования: а) построенные на профес -

сиональной основе и без таковой; б) с использованием должностных воз -можностей членов организованной преступной группы и без таких воз -

можностей; в) имеющие кррумпированные и иные облегчающие организо -

ванную преступную деятельность связи и не имеющие их.

Говоря о структуре организованной преступной деятельности, не сто-

ит ограничиваться выделением вышеуказанных типов её элементов. В этой

деятельности можно обозначить и другие элементы, определяющие её уго-ловно-правовую направленность, а главное - основной способ достижения преступных целей.

Базовым (стержневым) элементом организованной преступной дея-тельности является элемент, включающий в себя преступные деяния, кото-рые служат главным средством достижения преступных целей, намеченных организованной группой. Соответственно эти деяния можно назвать базо -

выми, или стержневыми, в преступной деятельности каждой организован -ной преступной группы. К ним обычно относятся наиболее допустимые, относительно безопасные для данного формирования деяния, приносящие ему наибольшую материальную и иную выгоду в определенный период времени их совершения на определенном территориальном пространстве. Как правило, это только корыстная или корыстно-насильственная деятельность, обеспечивающая получение организованными преступными группами максимальных доходов, сверхдоходов и являющаяся постоянным преступным бизнесом.

Вместе с тем, в организованной преступной деятельности можно вы-лить и вспомогательные элементы, включающие в себя другие уголовно - наказуемые деяния, которые связаны с подготовкой к осуществлению ба -зовой преступной деятельности и обеспечение сокрытия её результатов. Такие деяния, соответственно, можно назвать вспомогательными для дан -

ной организованной преступной деятельности. Они, как и базовые, также являются хорошо продуманными и спланированными. К их числу можно отнести преступления, направленные на обеспечение преступной группы оружием, транспортом, необходимыми техническими средствами, докумен -тами, а так же имеющие своей целью уничтожение компрометирующих документов и предметов, устранения основных свидетелей.

Из выше написанного представляется возможным определить органи-

зованную преступную деятельность следующим образом.

Организованная преступная деятельность - это совокупность пре -ступлений, совершаемых на криминально-профессиональной основе в виде постоянного промысла в целях криминального обогащения лицами, объе-динившимися в устойчивые, высокоорганизованные, законспирированные, достаточно защищенные от быстрого разоблачения преступные формирования, действующие самостоятельно или в составе еще более сложной структуры на региональном, межрегиональном или межгосударственном уровнях.

С высоким развитием организованной преступности стала развиваться коррупция для отмывания «грязных» денег и развитием уголовного терроризма.

Распространенность коррупции в российском обществе периода

реформ стала важным фактором, определяющим сознание населения. Оп -

рос, проведенный Всероссийским центром изучения общественного мнения в начале 1994 года, дал следующие результаты:

на вопрос о коррумпированности нынешних российских властей по сравнению с советским руководством брежневских времён (менее коррум -пированны, так же или более), - только 4 % опрошенных ответили, что власти стали менее коррумпированны, 34 % - «взятки берут так же часто, как и ранее «, а 47 % - «это делается чаще «, остальные 15 % не смогли ответить на вопрос (всего опрошены 1600 горожан);

второй вопрос исследования - «сталкивались ли вы или ваши знако -мые в течение последних трех лет с фактами вымогательства в государст-венных учреждениях? «Только 16 % опрошенных ответили, что сами ста-новились жертвами вымогательства, у 30 % в такую ситуацию попадали

близкие, большинство же (54 %) сказали, что ни они сами, ни их близкие с фактами вымогательства не сталкивались. *

*Голицын С. В. Коррупция в органах власти // Вестник МВД РФ. 1997. № 4. с. 19.

3. Виды преступлений совершаемых участниками органи-

зованной преступной деятельности

Одним из основных видов преступлений совершаемых участниками организованной преступности является наркобизнес. Повышается уровень наркотизации населения. За десятилетие 1985 -1994 гг. число лиц злоупот-ребляющих наркотиками, возросло более чем в два раза. Социологические исследования показывают, что свыше 10 % населения знакомы с наркоти -ческими средствами и психотропными веществами, а около полутора мил-лионов российских граждан систематически допускают их немедицинское потребление. Растет связанная с наркотиками преступность. Количество ежегодно выявляемых преступлений по сравнению с 1985 годом увеличи -лось в 4, 5 раза и в 1994 году превысило 74 тысячи, а объемы изымаемых из незаконного оборота наркотических средств за тот период возросли в 20 раз. Если в 1985 году было изъято всего около четырёх тонн, то в ис-

текшем году у преступников конфисковано более 80 тонн наркотиков. В целом же размах незаконного оборота, учитывая его глубокую латентность,

гораздо выше. По оценкам экспертов, в 1994 году он превысил два трил -лиона рублей.

Стремительно нарастает проблема контрабанды наркотических средств.

Если в 1991 году доля нелегально ввозимых наркотических средств состав- ляла 15 - 20 %, то в 1994 году их удельный вес составил почти половину из общего объёма изъятых из незаконного оборота наркотиков. Таким об -разом, следует констатировать, что масштабы этого явления в России при-нимают всё более угрожающий характер и при отсутствии адекватных эф-

фективных мер могут привести к тому, что распространение наркотиков превратится в реальную угрозу государственной политической системе, здо-ровью и благополучию россиян. Более половины разоблаченных преступных групп (370) были представлены двумя соисполнителями, 341 группа имела в своём составе трёх и более участников, в 179 группах наблюдалось

разграничение обязанностей между исполнителями, которое свойственно организованным преступным формированиям. *

Так же по данным Главного управления по организованной преступ-ности почти половина из организованных преступных групп к началу 1995 года была оснащена огнестрельным оружием. Предположительно на его приобретение в 1993 году преступниками израсходовано 15 миллиардов рублей, в 1994 году - 22 миллиарда. В 1994 году зарегистрировано 16780 преступлений, совершаемых с использованием огнестрельного оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ. По состоянию на 1 января 1995 г. числилось утраченными 22525 единиц огнестрельного оружия и боевой техники. Более половины из них похищены с заводов-изготовителей и мест хранения. В результате реализации принятой в июле 1993 г. Межведомственной федеральной программы совершенствования деятельности правоохранитель-ных органов и Минобороны по предупреждению, раскрытию хищений ог- нестрельного оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и преступлений совершенных с применением взрывчатых устройств (на 1993 - 1995 гг.), - только в 1994 г. изъято 6549 едениц огнестрельного оружия, в том числе: 3005 пистолетов, 404 револьвера, 1134 автомата, 31 пулемёт, 550 карабинов и винтовок, 1293 малокалиберных винтовок, 33 гранаты, 162 ракеты,

1364 кг. взрывчатых веществ, 825 детонаторов, 1560 штук взрывчатых устройств и 604 тысю патронов. **

В источниках массовой информации за 1993-1994 гг. появилось мно-жество публикаций об «утечке «ядерных материалов из России. По дан -ным управления ФСК России по контрразведывательному обеспечению

стратегических объектов (Московские новости. № 14. 30. 10-08. 11), ядерных

*Сбирунов П. М., Целинский Б. П. Наркомания - социальная опасность. // Вестник МВД РФ. 1997. № 6. с. 71.

**Куликов В. С. Оружие - под контроль // Вестник МВД РФ. 1996. № 6. с. 61, 69.

материалов, имеющих «черный рынок «, не существует. Органы безопас -

ности за 1993-1994 гг. отработали 26-27 дел по этому направлению, МВД-порядка 100. Скандалы (и у нас, и за рубежом) разгораются по поводу расщепляющих материалов вообще, куда входит изотопная продукция для медицины, строительства и так далее.

А в 1994 -1995 гг. ежедневно на территории Российской Федерации совершалось около 400 преступлений, связанных с незаконным завладени -ем автомототранспортом. Раскрываемость их невысока и составила в 1994 году: по кражам - 21 %, угонам - 57, 1 %, разбойным нападениям - 43, 8 %, грабежам - 21, 9 %. Прослеживается устойчивая тенденция перегона похи -щенного транспорта для сбыта или использования в личных целях в стра-ны ближнего и дальнего зарубежья. *

Организованные преступные нападения на грузы, приобретают харак-тер весьма серьёзной угрозы национальной безопасности. Удельный вес ре-гистрируемых краж грузов в 90-х гг. в общей структуре преступности на российском транспорте превысил 52%. За 1989-1995 гг. количество регист-

рируемых краж грузов увеличилось более чем в 2 раза. Около 50 хищений в крупных и особо крупных размерах приходится на хищения грузов экс -портно-импортного значения. Преступные действия расхитителей носят всё более организованный характер, отличаются квалифицированным распреде-лением ролей, поиском устойчивых каналов сбыта,

осведомлённостью об особенностях переработки и охраны грузов, установлением связей между работниками транспорта, клиентуры и эксцентричных организаций.

Проституция в России приобретает всё более организованный харак -тер. Несмотря на то, что проституция - деяние не уголовно-наказуемое, эта категория, с одной стороны, является элементом преступной среды, с дру-___________________

*Баяхчев В. П. Кража автотранспорта совершенная организованной группой // Вестник МВД РФ. 1997. № 5. с. 25.

гой - нередко включена непосредственно в преступные организации разного вида для выполнения функций: ублажения крупных дельцов; лидеров прес- тупного мира; получения крупных валютных сумм с иностранных граждан; внедрения в противоборствующие группы; компрометации должностных лиц для последующего включения их в коррумпированные структуры.

Так же в российской прессе в 1992-1995 гг. опубликовано множество статей по проблемам незаконной торговли органами человеческого тела, зародышами, об убийствах для трансплантации.

В сфере экономики, по данным службы безопасности Центробанка в 1994 году выявлено и пресечено более 300 попыток незаконного получения денежных средств с применением компьютеров. Полный ущерб от данного вида преступлений с учетом возможных хищений в коммерческих банках, на рынках ценных бумаг и фондовых биржах оценить практически невоз -

можно. В 1991 г. произошло хищение 125, 5 тыс. американских долларов во Внешэкономбанке; в сентябре 1993 г. была осуществлена попытка «элект-

ронного мошенничества «на сумму более 68 млрд. рублей в Центральном банке России. *

Алексеев А. Х., Демидов Ю. Н. Борьба с новыми видами преступлений в сфере экономики // Вестник МВД РФ. 1997. № 6. с. 55.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОПЕРАТИВНЫХ АППАРАТОВ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В БОРЬБЕ С ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ

1. Оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел в борьбе с организованной преступностью

Сложная структура преступных формирований, разделение функций между членами преступных сообществ, активные действия по защите своей среды, стремление проникнуть в государственные, в том числе правоохра -нительные учреждения, весьма заметные тенденции в политизации органи-зованной преступности, масштабы её проявлений - всё это выдвинуло про-блему новых подходов к организации и тактике оперативно-розыскной дея-тельности. Многие привычные формы работы и тактика оперативных аппа-ратов оказались непригодными для борьбы с организованной преступнос -тью, и в этой связи необходим анализ положения, сложившегося в опера-тивно-розыскной деятельности, в частности в органах внутренних дел, ко-торые выполняют основной объём работы в борьбе с организованной прес-тупностью, что позволит найти рациональные подходы к организационно-тактическим решениям.

1. В советский период структура оперативных аппаратов милиции, её техническая и тактическая вооружённость складывалась по влияниям идео-логических факторов. Они были ориентированы на борьбу с отдельными проявлениями преступности на фоне «последовательного её сокращения «.

Традиционно в деятельности оперативных аппаратов милици су -

ществовал приоритет местных, локальных интересов. Мало заботы прояв -лялось о получении информации, полезной для других аппаратов и служб. Часто происходило искусственное ограничение, даже игнорирование пото -

ков информации, казалось бы ценной, но не работающей на сиюминутную отдачу. Такую «попутную» информацию получали неохотно, не знали, куда её девать. Например, по данным региональных исследований, до 80% все-го объёма информации, полученной сотрудниками аппаратов БХСС, не направлялось аппаратам, для которых она представляла интерес, то есть ненаходило своих адресатов.

Нефиксируемой же информации, представляющей интерес для других оперативных аппаратов и служб, оставалось еще больше в памяти неглас -ных сотрудников и оперативных работников: о связях между лицами, кото-рые могут быть отнесены к категории явно криминально-активных; о при-бытии и контактах иногородних дельцов, посредников, спекулянтов, прес -тупников-гастролёров; о появлении на «черном рынке «ценных предметов искусства. В ходе научных исследований была установлена информационная разобщенность даже среди подразделений одной службы, на территории одного крупного города. Даже факты явно преступной деятельности, не имеющие в данный момент значения для решения «своих «задач, остава -лись без внимания. Это и есть проявление вредного для борьбы с органи-зованной преступностью местничества.

3. Крайне редко практиковалось обобщение данных о преступной сре-

де, получаемых в ИВС, СИЗО, НТК - ВТК. Однако именно в местах кон -центрации преступников существовал своеобразный механизм «производст-ва «уникальной по содержанию и насыщенности латентными фактами ин-формации. Здесь практически не было заранее определённых систем обмена сведениями, если не считать локальные программы сбора сведений по кон- кретным уголовным делам и делам оперативной разработки, которые вели оперативные работники ИТУ, и программы, содержащиеся в ориентировках и конкретных заданиях оперативных аппаратов милиции.

Чаще всего обмен сведениями между задержанными, арестованными и осужденными возникал стихийно, в силу психологических потребностей межличностного общения. Тематика же общения задана самой судьбой этих людей, их жизненным и преступным опытом. Из весьма ценного, насыщен-ного фактами информационного потока имеется реальная возможность от-фильтровывать сведения, характеризующие многие стороны организованной преступности, причем те, которые не попадают в следственные и судебные протоколы. Но за многие годы, практически до конца 80-х годов, не уда-лось создать такого аппарата, который анализировал бы и в региональном, и в межрегиональном масштабах расстановку преступных сил, связи между преступными группами и их лидерами, особенности отношений в этой сре-де, знание которых имеет большое значение для организации и тактики ОРД.

4. «Кадровая работа «преступных сообществ практически оператив-ными аппаратами не фиксировалась и не анализировалась. И этому есть только одно объяснение: бесперспективность этой работы. По уголовным законам преследуются только подстрекательство и вовлечение в преступ -ную деятельность несовершеннолетних. На практике и тот и другой зако - ны действуют в «усеченном «варианте, то есть при наличии других соста-вов преступлений, других видов соучастия. В чистом виде подстрекательст-во (без иного соучастия) осталось лишь научной категорией теории уго -ловного права. Лидеры же организованной преступности, которые форми-руют её идеологию и кадры, не сходят до банального подстрекательства и иного соучастия в преступлениях. Их деятельность не укладывается и в эти

«усеченные «практикой составы преступлений, то есть в привычные моде-ли общественно опасных деяний. Оперативные работники, не видя смысла

в получении и фиксации информации о «кадровой «работе, о других фор

мах прикосновенности к организованной преступности, эту информацию фактически теряли.

5. Не способствовала борьбе с организованной преступностью ставшая традицией практика «сворачивания» оперативно-розыскных мероприятий после раскрытия хотя бы одного эпизода преступной деятельности и изобли-чения хотя бы одного виновного. Система показателей подталкивала к такой поспешности, поскольку «минимально» раскрытые преступления снимались с учета нераскрытых. Забота проявлялась не об инициативном поиске латентных преступлений, в том числе совершенных организованными группами, а, в лучшем случае, о расследовании причастности изобличенных обвиняемых к совершению других зарегистрированных преступлений. Это было продиктовано целями улучшения показателей раскрываемости преступлений в районе, городе, области, республике.

Поскольку оперативного интереса к латентной преступности кроме аппаратов БХСС другие оперативные службы практически не проявляли,

без оперативного реагирования оставалось огромное количество преступле-ний, что объективно создавало условия для самовоспроизводства преступ -ности и формирования преступных групп и организаций. Без реагирования оставались многие оперативные материалы.

Но к 1989 году, когда достаточно четко проявились особенности орга-низованной преступности, вертикальные и горизонтальные связи её струк-тур, система её «активной обороны «, основанная на коррупции в государст-венном аппарате и террористических методах подчинения, лавинообразом вторжении в экономику, стала очевидной необходимость создания специа -лизированной службе для борьбы с организованной преступностью, и она была образована в виде 6-го управления МВД СССР, по инициативе которого в 1990 г. в 12 регионах страны созданы межрегиональные подраз

деления. В МВД РСФСР было создано самостоятельное 6-е управление, в управлениях внутренних дел - оперативно - розыскные бюро, разработана Концепция МВД РСФСР по борьбе с организованной преступностью. В соответствии с этой концепцией определены задачи оперативно-розыскных бюро:

проведение разведывательно-поисковых мероприятий, направленных на добывание, сбор и анализ сведений об организованных преступных сооб -ществах, негласное проникновение в их структуры, выработка мер противо-действия;

борьба с устойчивыми преступными сообществами и их коррумпиро-ванными связями;

направление информации в аппараты уголовного розыска, борьбы с преступлениями в сфере экономики, оперативные подразделения по ипра-вительным делам, совместное проведение крупномасштабных операций по разоблачению преступных структур;

информирование соответствующих органов власти и управления о состоянии и тенденциях организованной преступности.

В феврале 1992 г. в МВД России образованно Главное управление по организованной преступности (ГУОП). Структура этого специализиро -ванного главка построена так, что обеспечивает руководство разведыватель-ной деятельностью, взаимодействие с другими оперативными службами МВД России и с соответствующими службами других государств, центра -лизованную обработку оперативной информации, в том числе поступающей из других служб криминальной милиции, аналитико-исследовательскую ра-боту, необходимую для констатации признаков организованной преступной деятельности, осуществление линейных функций на разных направлениях,

непосредственное руководство межрегиональным управлением и подразде-

лениями, действующими в наиболее криминогенных регионах России. На -чальнику ГУОП даны полномочия, необходимые для концентрации сил при возникновении сложных ситуаций, требующих одновременного прове -дения оперативно-розыскных и следственных действий на нескольких нап-равлениях.

Основными задачами ГУОП являются:

выявление и разработка непосредственно, а также совместно с опера-тивными подразделениями Министерства устойчивых организованных преступных сообществ, в том числе с межреспубликанскими и международными связями. Обеспечение в этих целях взаимодействия и комплексного использования сил и средств всех служб и подразделений органов внутренних дел;

борьба с бандитизмом, квалифицированным вымогательством, коррупцией, преступными группами смешанной общеуголовной и экономической направленности, организованными видами преступного предпринимательства;

оперативная проверка лидеров преступной среды, имеющих межреги-ональные и межгосударственные связи;

оказание помощи органам внутренних дел республики, а также осу -ществление координации деятельности подразделений, ведущих борьбу с организованной преступностью. На ГУОП, его региональные управления и подразделения в МВД, УВД возложена также ответственность за обеспече-ние единой стратегии органов внутренних дел по разоблачению коррумпи-рованных лиц. Основным направлением их деятельности в этой сфере оп -ределено пресечение коррупции в системе государственной службы. Часть сотрудников ГУОП и региональных управлений по организованной прес -тупности, подразделений МВД, ГУВД, УВД специализируется на изобличе-

нии преступных групп, связанных с коррумпированными работниками ор-

ганов внутренних дел. Этим сотрудникам предоставлено право истребовать ии знакомиться с любыми документами, предусмотренными делопроизводством системы МВД России, а также получать по ним объяснения.

При жёсткой федеральной подчинённости РУОП Министерству внут-ренних дел Российской Федерации управления и отделы по борьбе с орга-низованной преступностью в республиках, краях и областях одновременно войдут в состав МВД, УВД субъектов Федерации на правах структурных подразделений криминальной милиции. Объём компетенции РУОП по ру -ководству ими будет определён специальным нормативным актом МВД России.

Подразделения по организованной преступности должны обеспечивать выявление и пресечение деятельности организованных преступных групп, банд преступных сообществ, в том числе сформированных по этническому признаку, имеющих межрегиональные и международные связи, установление их коррумпированных связей в системе органов власти и управления, борьбы с квалифицированным вымогательством.

Подразделения уголовного розыска в первую очередь будут ориенти-рованы на раскрытие тяжких преступлений, связанных с посягательством на жизнь и здоровье граждан, преступлений против собственности, выявле-ние каналов и пресечение криминального оборота оружия и взрывчатых веществ, розыск лиц, подозреваемых в совершении тяжких преступлений, скрывшихся от следствия и суда.

Усилия подразделений по атомическим преступлениям предпологает -ся сосредоточить на преодолении преступной экспансии в наиболее крими-ногенных жизненно важных для экономики страны сферах, разработке и осуществлении комплексных мер по усилению борьбы с взяточничеством,

банковскими и финансовыми мошенничествами, легализацией преступных доходов, фальшивомонетничеством, незаконными операциями с валютными ценностями и другими финансово-хозяйственными преступлениями. Подразделениям по борьбе с незаконным оборотом наркотиков предстоит активизировать работу по выявлению и пресечению каналов и источников поступления в Россию наркотиков из-за рубежа, ликвидации межрегиональных и межгосударственных преступных групп, занимающихся наркобизнесом.

2. Взаимодействие оперативных аппаратов органов внутренних дел с другими правоохранительными органами в борьбе с организованной преступностью

В соответствии с Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности «оперативно-розыскная деятельность по предупреждению и раскрытию преступлений, совершенных организованными преступными группами, бандами, преступными организациями и сообществами осуществляется оперативными подразделениями органов внутренних дел Российской Федерации, органов Федеральной службы безопасности, органов пограничной службы Российской Федерации, Федеральных органов налоговой полиции, таможенных органов Российской Федерации.

Сложившаяся практика свидетельствует о том, что координация взаи-модействия субъектов оперативно-розыскной деятельности, ведущих борьбу с организованной преступностью, осуществляется подразделениями по борь-бе с организованной преступностью Министерства внутренних дел Россий-ской Федерации. Эта ситуация нашла закрепление в проекте Федерального закона «О борьбе с организованной преступностью «.

Взаимодействие с органами Федеральной службы безопасности (ФСБ)

В соответствии со ст. 10 (Борьба с преступностью) Федерального за-кона «Об органах Федеральной службы безопасности в Российской Феде -рации «(от 3 апреля 1995 г.) органы ФСБ осуществляют оперативно-розыскные мероприятия по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию шпионажа, террористической деятельности, организованной преступности, коррупции, незаконного оборота оружия и наркотиков, контрабанды и других преступлений, дознание и предварительное следствие по которым отнесены законом к их ведению, а также по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию деятельности незаконных вооруженных формирований преступных групп, отдельных лиц и общественных объединений, ставящих своей целью насильственное изменение конституционного строя Российской Федерации.

В результате специализации и расширения функций МВД и ФСБ сложилась ситуация, когда наблюдается совпадение компетенций оператив-но-розыскных служб МВД и ФСБ, которые, руководствуясь единым Феде-ральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности «, применяют традиционные для этих органов средства, методы, тактику и используют специфические оперативные возможности в борьбе с организованной прес-тупностью.

Совместная деятельность органов внутренних дел и органов ФСБ по выработке стратегии борьбы с организованной преступностью.

Такое взаимодействие строится на основе информационно-аналити -ческой работы, которая является составным элементом управленческой деятельности МВД, ФСБ и органов, входящих в эти системы. Оба ведомства обеспечивают Президента России, высшие органы законодательной и испол- нительной власти Российской Федерации информацией о состоянии и тен-денциях организованной преступности, об угрозах безопасности государства и о чрезвычайных ситуациях, которые могут повлечь тяжкие социально-по-литические, экономические, военные, экологические последствия.

Рабочие встречи сотрудников МВД и ФСБ, имеющие целью повыше -ние оперативности взаимного информирования, реагирования на организо -ваннуюпреступную деятельность.

Обмен опытом борьбы с организованной преступностью.

Организация и проведение совместных комплексных операций по

борьбе с организованной преступностью и коррупцией. *

Взаимодействие с органами налоговой полиции

Законом Российской Федерации «о федеральных органах налоговой

*Закон «Об органах Федеральной службы безопасности Российской Федерации» // Российская газета. 1995. 20 апреля.

полиции «на данные органы возложено решение следующих задач:

выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений, о выявленных при этом других экономических преступле-ниях органы налоговой полиции обязаны проинформировать соответствую-щие правоохранительные органы;

обеспечение безопасности деятельности государственных налоговых инспекций, защиты их сотрудников от противоправных посягательств при

исполнении служебных обязанностей.

Организация взаимодействия между органами внутренних дел и орга-нами налоговой полиции Российской Федерации предусматривает создание постоянно действующих координационных рабочих групп из представите-лей заинтересованных главков и управлений МВД и ФСНП России, а также подразделений органов внутренних дел и органов налоговой полиции на местах для выработки и реализации согласованных действий по выявле-нию, предупреждению, пресечению налоговых преступлений, а также пра -вонарушений и преступлений в сфере экономики и потребительского рын-ка, проведение совместных оперативно-розыскных и профилактических ме-роприятий с целью выявления незаконных операций, осуществляемых кре -дитнофинансовыми и иными учреждениями, предприятиями, организация-ми, в том числе занимающиеся торгово-закупочной деятельеностью.

Руководителям федеральных органов налоговой полиции целесообраз-

но: ежеквартально информировать органы внутренних дел о криминогенной обстановке по налоговым преступлениям, о конкретных фактах подготовки или совершения преступлений в сфере экономики и потребительского рын-ка, ставших известными в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности. *

*Закон Российской Федерации «о федеральных органах налоговой полиции» // Сборник нормативных документов. Москва. «Юридическая литература». 1994.

Взаимодействие с органами пограничной службы

Федеральная пограничная служба взаимодействует с иными субъекта-ми в борьбе с организованной преступностью на основе Положения о

ФПС, утвержденного Указом Президента Российской Федерации № 2316 от 30 декабря 1993 г. Важно отметить, что подразделения имеют возможность получать оперативно-розыскную информацию не только на территории Российской Федерации, но и за её пределами при охране государственных границ других стран. Это обстоятельство особенно важно учитывать в борьбе с наркобизнесом, незаконным оборотом оружия, радиоактивных и иных особо опасных веществ. *

Взаимодействие с таможенными органами

Взаимодействие с таможенными органами строится, прежде всего, ис-ходя из положений Таможенного кодекса Российской Федерации. В соот -ветствии со ст. 224 и 226 ТК РФ таможенные органы Российской Федера-ции осуществляют оперативно-розыскную деятельность в целях:

выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством Российской Феде-

рации преступлением, производство дознания по которому отнесено к ком-петенции таможенных органов Российской Федерации (в соответствии со ст. 22 ТК РФ) таможенные органы Российской Федерации являются орга -нами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможен-ных платежей, о незаконных валютных операциях и иных деяниях с ва -лютными ценностями, касающимися таможенного дела, а также по делам об иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компе-тенции таможенных органов Российской Федерации, при запросах междуна-родных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных орга -нов иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации по таможенным вопросам.

*Указ Президента Российской Федерации «О Федеральной пограничной службе». № 2316. //Ведомости. 1994. № 1.

ГЛАВА 3. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАТИВНО - РОЗЫСКНОЙ ТАКТИКИ В

БОРЬБЕ С ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ

Общие элементы оперативно-розыскной тактики

в борьбе с организованной преступностью

В сложной структуре тактики постоянно происходит сочетание мыс -лительных процессов (оценка исходной информации, предвидение развития ситуаций, принятие решений, оценка возможности их реализации) и конк -ретных действий оперативных работников, лиц, оказывающих содействие органам, осуществляющим ОРД, иных лиц, включенных в реализацию так-тических решений.

Тактика борьбы с организованной преступностью использует много -летний опыт оперативных аппаратов, их успешных операций, стратегичес -ких и тактических просчетов, сохраняет все традиционные элементы, учи -тывает комплекс факторов, обусловливающих устойчивость, живучесть, приспособленность и видоизменения организованной преступности.

Оперативно-розыскная тактика по своему содержанию предполагает:

мышление оперативного работника, включающее оценку оперативно-тактической ситуации, собственных сил, средств и возможностей, сил и качеств противоборствующей стороны - преступной среды;

выбор образа действия, линии поведения, самого оперативного работ -ника, либо по его заданию (поручению) лиц, оказывающих содействие;

сами действия, их последовательность, линию проведения, корректиру-

емые в зависимости от развития ситуаций (получение подкреплений или наоборот).

понятие требует включения всех указанных элементов и может быть сформулировано так:

ние оперативного работника, включающее оценку ситуации, своих сил, средств и возможностей, сил и качеств противоборствующей стороны и предопределяющее образ действия и линию поведения, избираемые для дос-

тижения целей предупреждения и раскрытия преступлений и розыскной работы.

Как уже было отмечено, тактику борьбы с организованной преступ -ностью в значительной мере определяют, с одной стороны, маскировка её системы (структур, их состав, лидеров, финансовых операций, планов, взаимоотношений с государственными органами, повседневной жизни членов преступных объединений) с другой - так называемая «активная оборона», то есть совокупность действий, направленных на дестабилизацию правоохра-нительной системы.

Существует несколько уровней противоборства в зависимости от мас-штабов деятельности преступных формирований.

Индивидуальный. Он, основываясь на преступном опыте участников ОПФ, во многом воспринял «школы» преступных корпораций. Сюда, например, входят: проверки окружения, смена адресов, укрытие оружия, денег и ценностей, добытых преступным путём, в «надёжных» местах, отделение этих улик от своей личности.

Групповой. Он базируется на общих групповых интересах. На этом уровне проявляются две главные заботы: первая - обеспечение достижения преступных целей любыми средствами, которые не приведут к провалу участников групповой преступной деятельности; вторая - продление существования, выживания и даже процветания группы, преступного объединения. В этих целях активно используется разведка в отношении конкурирующих преступных организаций, а также контрразведка в отношении деятельности правоохранительных органов: с вовлечением их сотрудников в преступную деятельность, проникновение в негласный аппарат, выявление агентуры в своей среде, компрометация вышедших на след преступников оперативных работников и успешно ведущих расследование следователей и прокуроров.

Корпоративный. Этот уровень характерен для сложных структур ор -ганизованной преступности, рассчитан на их устойчивость, в связи с чем проявляется главная забота о покровителях, о продвижении их к рычагам власти и о захвате представителями преступной корпорации определённых позиций в государственном аппарате. Главный инструмент маскировки на этом уровне, подкуп. Но отмечено и активное использование политической демалогии, исторических подтасовок, националистической идеологии, моло-дёжных течений, ошибок и злоупотреблений местной и центральной влас -ти. На этом уровне практикуются искусно отработанные методы маскиров -

ки, которые не вписываются даже в откровенно циничные нормы преступ-ной среды. Практикуется, например, такой приём, направленный на обеспечение безопасности системы: «сдают» правоохранительным органам часть преступной организации для того, чтобы не была изобличена вся структура.

Например, входе оперативной проверки одной из преступных органи-заций, осуществлённой сотрудниками МУРа в конце 80-х годов, было уста-новлено, что некоторые московские «воры в законе» - рецидивисты с совре-

менной культурной «окраской» - оказались связаны с сотрудниками алмаа-тинского зоопарка; «специалистами» Мосгорисполком, срочно, за сутки офор-мляющими им заграничные паспорта и выезд в Болгарию; со столичным меценатом-кооператором; с проворовавшимся тверским зверосовхозом; с артистами, выступающими в Болгарии под эгидой софийского филиала московского театра «Союз»; с итальянской мафией, допустившей к порнобизнесу на гастроли в Италию «звезд стриптиза», а точнее, валютных проституток из России; наконец, с американскими спецслужбами, позволившим этим проституткам промышлять на военных базах США расположенных в Италии.

Широкие возможности для совершенствования организации и тактике оперативно-розыскной деятельности заложены в Федеральном законе «Об оперативно-розыскной деятельности». В соответствии с этим законом в до-полнение к ранее определенному Закону Российской Федерации «Об опе-ративно-розыскной деятельности в Российской Федерации» перечнем опе -ративно-розыскных мероприятий (опрос граждан, наведение справок, сбор образцов для сравнительного исследования, на блюдение, контроль почто-вых отправлений, подслушивание телефонных и иных переговоров и т. д.) дополнительно введены следующие оперативно-розыскные мероприятия: оперативное внедрение; контролируемая поставка; оперативный эксперимент; проверочная закупка.

Закон предпологает, что процесс и результаты проведения указании оперативно-розыскных мероприятий отражаются в делах оперативного уче-та для последующей оценки и использования в уголовном судопроизводст-ве.

Оперативное внедрение предпологает внедрение штатных сотрудни-ков специализированных подразделений по борьбе с организованной прес-

тупностью либо лиц, содействующих этим органам в осуществлении опе -ративно-розыскных мероприятий, в организованные группы, банды, преступные организации и сообщества.

Контролируемая поставка предпологает поставку, покупку, продажу, перемещение денег, ценных бумаг, предметов, находящихся в легальном и

нелегальном обороте. Могут проводить иные контролируемые операции с предметами, являющимися орудием или средством совершения преступле-ния, либо предметами, добытыми преступным путём, либо предметами, опе-рация с которыми образует состав преступления.

Проверочная закупка - оперативно-розыскное мероприятие, широко применяемое в деятельности подразделений по борьбе с экономическими преступлениями.

Оперативный эксперимент предпологает создание или воспроизведе-ние условий для проявления преступных намерений лиц, обоснованно по -дозреваемых в принадлежности к организованной группе, банде, преступной организации и сообществу, а также для обнаружения возможных объектов их преступных посягательств в целях своевременного выявления, предуп -реждения, пресечения, раскрытия преступлений либо снижения обществен -ной опасности и возможного вреда. При этом в соответствии со ст. 8 Фе -дерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» проведение оперативного эксперимента допускается только в целях выявления, предуп-реждения, пресечения и раскрытия тяжкого преступления, а также в целях выявления и установления лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших. *

*Закон «Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации «. // Российская газета. 1992. 29 апреля.

2. Оперативно-розыскное прогнозирование в борьбе с организованной преступностью

По мере того как оперативно-розыскная деятельность получает право-

вую и теоретическую базу, её функции становятся все более многогранны-ми, появляются возможности углубленного исследования явлений, составляющих её предмет. Одна из таких возможностей реализуется в прогнозировании. Прогностической оценкой охватываются явления, комплексы явлений, факторы, предопределяющие выбор оперативно-розыскной тактики в решении задач борьбы с организованной преступностью.

Возможность предвидения заложена в самой природе человеческих понятий, которые складываются даже в процессе стихийно-эмпирического познания. Прогнозу как средству управления социальными процессами и регулятору тактических решений в сфере оперативно-розыскной деятельности присущи те же функции, что и прогнозу вообще. К такого рода функциям обычно относят:

выявление характера изменения определенной ситуации в условиях, когда на неё действуют стихийно складывающиеся влияния;

анализ изменения ситуация условиях, когда на неё оказывается оп-ределённое действие и когда известны цели и средства его осу -ществления;

определение характера ситуации, из которой необходимо исходить для достижения поставленной цели;

выявление изменения частных целей и средств при достижении главной цели. В качестве самостоятельных можно выделить следу-ющие виды оперативно-розыскного прогнозирования:

а) прогнозирование вероятного поведения членов ОПФ после совершения преступлений, что необходимо для выбора тактических приёмов их обна-ружения и задержания;

б) прогнозирование вероятной ситуации, которая может сложиться в пе -риод оперативной проверки, чем определяется выбор и расстановка новых сил, подбор средств и избрание тактики оперативной проверки;

в) прогнозирование вероятного поведения негласных сотрудников в опре-деленных условиях при выполнении заданий оперативных работников, что необходимо для их специальной подготовки, обучения и информационно-тактического обеспечения их деятельности;

г) прогнозирование поведения неформальных групп с антиобщественной напрравленностью - для необходимости определения форм и методов про-филактического вмешательства (в целях предотвращения их перерастания в ОНО);

д) прогнозирование индивудуального преступного поведения, осуществляе- мое в тех же целях, что и прогнозирование поведения неформальных групп.

Все эти виды прогнозирования - не что иное, как получение инфор -мациио явлениях, которые не существуют в момент, когда делается прогноз.

Происходит устранение неопределенности, причем это устранение качест -венно отличается от подобного процесса, характерного для познания прош-лого и настоящего. И прошлое, и настоящее имеют свойство отражаться в познании людей в виде материальных следов или идеальных моделей, в ко-

торых многие элементы непосредственно воспринимается человеком. Буду-ющее же не может быть воспринято по законам отражения и передачей отражаемой информации. Оно представляется как мысленная логическая модель вероятного развития какого-либо процесса или возникновения какого-либо явления.

В оперативно-розыскном прогнозировании можно выделить несколько типов предвидения.

1. Предвидение наступления каких-либо событий на основе простой повторяемости тех или иных явлений. Оно базируется на установлении связей между наблюдаемыми явлениями. Например, с наступлением рабочего дня ежедневно на определённом объекте появляются те или иные лица, и есть возможность визуально наблюдать и фиксировать их контакты. Прогноз предполагает повторение той же ситуации и в день проведения необходимых оперативно-розыскных действий.

2. Предвидение по аналогии: если в аналогичной ситуации, как правило, человек действует определенным образом, то следует ожидать таких же действий и в данной ситуации. Предвидение по аналогии позволяет определять место и время вероятного появления преступников; оно используется для оперативного прикрытия объектов с целью выявления карманных воров, мошенников, спекулянтов, грабителей.

Применяется предвидение по аналогии для установления оперативного наблюдения и принятия оперативно-профилактических мер к лицам, отбывшим уголовное наказание, получившим отсрочку исполнения наказания, условно осужденным.

На предвидении по аналогии основаны нормы соответствующих ве -домственных нормативных документов, в которых содержится перечень ка-тегорий лиц, подлежащих постановке на оперативно-розыскной (оперативно-профилактический) учет. Этот перечень охватывает тех, кто в аналогичных ситуациях (например, после отбытия наказания, оказавшись в организованной преступной группе или приобщившись к потреблению наркотических средств и пр.) сохраняет или приобретает криминальную активность.

3. Предвидение на основе специфики объекта. Аналогия далеко не всегда обеспечивает верный прогноз, а следовательно, и верное тактическое решение. Объясняется это индивидуальными особенностями людей, которые даже а аналогичных условиях «заставляют» их поразному вести себя. Нап-ример, не все ранее судимые, даже за тяжкие преступления, вновь соверша-ют преступления; далеко не все, кто временно не работает, попадают в сре-ду преступников; не все безнадзорные подростки совершают кражи.

Все типы оперативно-розыскного прогнозирования благоприятно ска-зываются на качестве ОРД во всех её формах.

Во-первых, повышается темп оперативно-розыскных мероприятий, поскольку тактическое прогнозирование заставляет принимать решения и действовать.

Во-вторых, оно способствует стремлению к пополнению информации, а в результате повышают активность оперативно-розыскной деятельности.

Реализация данной закономерности происходит по следующей схеме:

построение прогноза связано с оценкой имеющихся исходных дан -ных, характеризующих общую ситуацию и ОПФ;

обнаруживаются недостающие знания, что препятствует достаточно точным и даже альтернативным тактическим прогнозам;

возникает потребность в дополнительной информации;

определяется содержание и объём недостающих знаний;

намечаются оперативно-розыскные мероприятия по получению допол-нительной информации;

подбираются силы, средства, избираются методы получения такой ин -формации;

организуются мероприятия, которые и обеспечивают динамичность оперативного поиска и проверки.

Таким образом, будучи важнейшим элементом оперативно-розыскной тактики, сам процесс прогностического мышления стимулирует поиск новых фактов, углубление в изучение соответствующих лиц или среды, способствует совершенствованию познавательной деятельности оперативных работников уже тем, что требует сбора дополнительной информации, без которой «видение», а точнее предвидение оказывается неясным.

В данном случае действует правило обратной связи: чтобы действо -вать рационально, необходимо предвидеть ситуацию; чтобы достичь такого

предвидения, необходимо собрать как можно больше информации. Так сти-

мулируется фактор тактической активности - важнейшее условие эффективности оперативно-розыскной деятельности.

В-третьих, благодаря оперативно-розыскному прогнозированию ис-пользуются многие резервы для пополнения информации. Такие резервы имеются фактически в любой ситуации. Это оперативные контакты в среде ОПФ; проверки по оперативно-розыскному учету соседних органов внутренних дел и в регионах, где проверяемый мог ранее проживать, имеет родственников и связи; негласная оперативная проверка связей проверяемого.

В-четвёртых, получение оперативно-розыскных прогнозов существен-но повышает качество тактических решений, в частности за счет более пол-ной осведомлённости, достигаемой в ходе прогнозирования. При этом дейст-вует основная закономерность тактики: чем выше осведомленность, тем эф-фективнее оперативно-розыскные мероприятия. Таким образом, оперативно-тактическое прогнозирование призвано оптимизировать оперативно-розыскные мероприятия, то есть сделать их максимально результативными, законспирированными, экономичными по затрате сил и времени.

Оперативно-тактический прогноз сплошь и рядом при его высокой точности непосредственно «диктует» тактическое решение, обеспечивая достижение цели оперативно-розыскного мероприятия, обнаружения преступников, оружия, похищенных предметов в конкретных местах, «высчитанных» с помощью прогнозирования.

В-пятых, оперативно-розыскное прогнозирование гарантирует от оши-

бок в работе с негласными сотрудниками при использовании средств опе -ративной техники и методов оперативно-розыскной деятельности. Эти гарантии обусловлены тем, что оператвный работник, принимая тактические решения, должен оценивать свои личные возможности, свою сумму качеств, свойственных агентам, предвидеть условия, в которой они будут действовать, предвидеть возможные помехи реализации методов, которые он намерен применить. Это могут быть внешние и внутренние субъективные факторы, которые в теории оперативно-розыскной деятельности применительно к оперативной проверке отнесены к категории «возмущающихся воздействий «.

Прогнозирование таких например, «воздействий», как проверка негласных сотрудников членами ОПГ, вероятность двурушничества негласного сотрудника, а также возможность нежелательной для него встречи в среде преступников обеспечивает отбор негласных сотрудников для выполнения заданий, их подготовку, отработку заданий, линий поведения и тактики выхода из сложных ситуаций, наконец, организацию мер подстраховки оперативных работников и негласных сотрудников, выполняющих наиболее сложные задания.

3. Оперативно-аналитический поиск в борьбе с организованной преступностью

В борьбе с организованной преступностью оперативно-аналитический поиск имеет специфические свойства, которые проявились в практике спе -циализированных оперативных аппаратов.

Специфичны исходная информация, оценки ситуаций её получения: сочетание оперативного поиска с аналитическим, сопряжение различных сфер знаний (экономических, правовых, политических, психологических, исторических, этнических, технических и др.).

Специфика заключается и в том, что в ходе оперативной проверки в

большинстве случаев складывается сложнейшие ситуации: с одной стороны, необходима переработка огромного массива разноплановой информации, с другой - вынужденная экстренность оперативно-розыскных и следственных мероприятий с целью недопущения тяжких последствий. Они не могут быть поставлены в один ряд с мероприятиями, осуществляемыми в борьбе с общеуголовными преступными группами.

И ещё одно весьма существенное обстоятельство: оперативная провер-ка может быть формально завершена, члены ОПГ привлечены к уголовной ответственности, но оперативный интерес к структурам организованной преступности сохраняется, как и сохраняют своё значение добытые разработкой материалы. С них может быть начат и очередной этап оперативно-аналитического поиска. *

При сохранении и совершенствовании всех оперативно-тактических возможностей традиционных подразделений милиции в получении любой информации из любых источников о проявлениях организованной преступ-___________________

Организованная преступность / Под. ред. Долговой А. И., Дьякова С. В. - М.: «Юридическая литература», 1989. с. 352.

ности специализированная служба ориентирована на глубокую разведку сре-ды, в которой действуют и общаются участники организованной преступной деятельности, на изучение явлений и фактов, которые её составляют или о

ней свидетельствуют. Политический поиск - новое для теории оперативно-розыскной деятельности понятие. С аналитического поиска началось функ-ционирование многих подразделений по борьбе с организованной преступ-ностью.

Анализ материалов уголовных и оперативных дел позволил устано -вить признаки существования «центров», контролирующих и направляющих преступную деятельность мошенников, рэкетиров, молодежных хулиганствующих группировок. Сразу появились и объекты оперативного изучения, и цели поиска к ним оперативных подходов. Кстати, из материалов, сосредоточенных в делах оперативного учета, в отказных материалах, из данных информационного центра складывалась довольно четкая картина криминально активных группировок и дислокации негласного агента имеющей к ним реальные подходы. Первые же задержания и аресты позволили получать дополнительные данные, уточнять масштабы организованной преступности.

Аналитический поиск ведется непрерывно. При его осуществлении есть необходимость так называемой «независимой» оценки всех старых и вновь возникающих материалов о чьей либо преступной деятельности. Ана-лизируются факты, события, отношения, связи, соотношения различных преступных действий. «Независимой»- потому, что этот анализ не связан с уже состоявшейся квалификацией преступных действий с определением круга обвиняемых, он не может повлиять на исход следствия и на судебные решения, поскольку он (анализ) не продуцирует доказательств. Но такой анализ позволяет найти признаки организованной преступности, пределы её локали-зации (параметры) и определить направления и содержание оперативно-розыскных мер, необходимых для пресечения этой деятельности и путём при-нятия оперативно-профилактических мер, путём обеспечения применения уголовного закона.

Анализу подлежат группы уголовных дел и соответствующие опера-тивные материалы, сопровождавшие следствие по ним. В материалах уголов-ных дел среди допрошенных свидетелей, потерпевших, владельцев квартир и других помещений, где производились обыски, среди сотрудников мили-ции, которые не реагировали на сигналы, направляли ранее имевшихся мате-риалы о преступной деятельности в отказные производства, на решения общественности или для принятия мер административной ответственности, могут оказаться объекты аналитического поиска - лица, осведомленные об организованной преступной деятельности, или её соучастники. Обнаружение таких объектов зависит от внимательного сопоставления обстоятельств событий, данных о личности свидетелей, потерпевших, соответствующих сотрудников милиции.

Разновидностью аналитического поиска является экономический ана -лиз деятельности фирм, банков, предприятий. Он «высвечивает» оборотные средства преступных организаций, их отчислений на оперативно-розыскные мероприятия организованной преступности и поддержание жизнидеятельнос-ти, неуязвимости её структур.

Экономический анализ представляет исходные данные о новых лицах,

каким-либо образом связанных с преступными структурами, обеспечивает уяснение «технологии» функционирования преступных формирований и поступления материальных и денежных средств. Такая осведомленность необходима для документирования действий лиц, вовлеченных в организованную преступную деятельность.

Оперативный и аналитический поиск в борьбе с организованной пре-ступностью ведется непрерывно с использованием всех тактических воз -можностейспециализированных оперативных аппаратов. Цель оперативного и аналитического поиска - получение из любых источников информации о признаках организованной преступной деятельностью. Оперативный поиск проводится:

в криминально активной и иной криминогенной среде в связи с опе-ративным прикрытием территории и объектов, привлекающих внимание преступных групп, банд, преступных организаций и сообществ;

в ходе специализированных тактических операций (по борьбе с прес-тупностью гастролеров, распространением наркотических средств, хищениями на железодорожном транспрте, по пресечению организованной преступной деятельности различных этнических группировок и т. п.).

Оперативный поиск сочетается с аналитическим:

первичные данные, получаемые в ходе оперативного поиска, сопостов-ляются с материалами, поступающими в результате аналитического поиска;

по результатам аналитического поиска проводят тактические опера -

ции и отдельные оперативно-поисковые мероприятия в целях обнаружения преступников и пресечения их преступной деятельности.

Задачи оперативного и аналитического поиска вытекают из смысла Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» для обеспечения оперативно-розыскных действий.

Оперативный поиск всегда ведется в условиях неопределенности: нет точных данных, кто попадет в поле зрения, когда и что произойдет. Есть лишь прогноз вероятности представляющих интерес событий, основанный на оценке оперативной обстановки и результатов аналитического поиска, что и предопределяет обозначение объектов и среды, где могут быть достигнуты цели оперативного поиска. Прогноз же, в свою очередь, базируется на оперативно-тактической оценке среды (отдельные этнические группы, рецидивисты, активные члены ОПГ, представители групп «непрофессионалов», проходящие по делам о контрабанде, незаконных валютных операциях, сбыте наркотических средств, предметов старины и искусства и т. д.). В ходе оперативного поиска в поле зрения оперативных аппаратов попадают лица, характеризующиеся той или иной степенью криминальной активности или осведомленности о ней.

Оперативный и аналитический поиск обеспечивают информацией и «стратегическую разведку», и «выход» на проявления организованной прес -тупности в ходе оперативной проверки по локальным преступлениям. И в том, и в другом случае получением информации достигают единых целей:

«опознание» (диагностика, констатация) функционирования преступных организаций;

изучение их структур внутренних и внешних связей;

оценка масштабов организованной преступной деятельности, что пре-допределяет включение в оперативно-розыскные мероприятия оперативных служб разных уровней;

оперативно-тактическое и криминалистическое изучение конкретных преступных проявлений для документирования действий преступников и подготовки информации для доказывания;

оперативно-тактическое изучение конкретных ситуаций, складываю- щихся в ходе оперативного поиска, оперативной профилактики и операти-вных проверок. Это изучение обеспечивает осведомленность о противо - борствующей стороне и влияет на тактические решения.

Заключение

Организованная преступность - сложное антисоциальное явление, не имеющее государственных границ. Многие десятилетия она «сопровождает» экономическое и культурное развитие большинства стран мира, стимулируя такие пороки человеческого общества, как коррупция, вымогательство, насилие, наркомания, проституция.

Развитие причин организованной преступности в Российской Федера-ции повторило путь большинства стран: разложение бюрократических структур государства, нарушение принципов социальной справедливости, девальвация нравственных ценностей, выход из примитивного состояния «безналоговой» теневой экономики.

Возрастающие масштабы организованной преступности представляют реальную угрозу безопасности государства и общества, так как она усиливает свои позиции через монополизацию многих видов противоправной деятельности, используя отсутствие надежных механизмов защиты нарождающихся рыночных отношений, активно внедряется в новые экономические структуры, стремится сохранить господствующее положение в распределительной сфере, заблокировать процесс реформ. В ряде мест преступных формирования, пользуясь безнаказанностью, а подчас и попустительством правоохранительных органов, действуют всё более нагло и вызывающе, превращая обширные территории в свои вотчины. Они контролируют такие доходные виды противоправной деятельности, как наркобизнес, проституция, азартные иргы, нелегальная торговля оружием, спекуляция, вымогательство и др. Примитивные преступления уступают место крупномасштабным преступным акциям, глубокому проникновению через коррумпированные связи в экономику и финансовую систему, попыткам оказывать прямое влияние на политику государства в этой сфере.

Биржи, торговые и валютные аукционы, рынок жилья, коммерческие банки, совместные предприятия и иные экономические структуры преступ-ники пытаются использовать как для отмывания «грязных» денег, так и для использования самой рыночной экономики в своих корыстных интересах.

Преступные формирования, распологающие крупными суммами денег, завоевывают сильные позиции на внутреннем рынке, осуществляют противозаконные крупномасштабные преступные операции по вывозу из страны сырья, товаров и других средств. Противоправный бизнес стремится приобретать либо иметь контрольный пакет акций различного рода предприятий и организаций, создавать собственные производства (банковские и всякого рода посреднические организации), внедрятся во внешнеэкономические структуры и таким образом выходить на формирование преступных между-народных организаций.

Организованная преступность становится одним из основных факторов политической и социально-экономической нестабильности в Российской Федерации. На это неоднократно обращалось внимание в обращениях и выступлениях Президента Российской Федерации, руководителей Правительства и Парламента России, в документах руководящих государственных органов.

Организованная преступность породила новую криминальную ситуа-цию, которая требует для её разрешения неотложных законодательных, организационно-управленческих мер, значительных материальных ресурсов на оснащение правоохранительных органов и обучение сотрудников методам борьбы с организованной преступной деятельностью. Одной из причин сложившейся ныне в сфере борьбы с организованной преступностью ситуации является недостаточно научная проработка проблем, отсутствие ясных представлений о стратегии и идеологии этой борьбы, а также правовой, криминологической, криминалистической и оперативно-розыскной концепции и соответствующих научных рекомендаций по выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению организованной преступной деятельности. Теоретическому познанию организованной преступности как социально-правового явления в нашем обществе предшествовала оперативно-розыскная, следственная и судебная практика.

На протяжении многих лет в юридической теории наблюдалось стрем-

лениеобосновать официальные политические доктрины, и это сдерживало

объективный анализ действительности, а в итоге негативно сказывалось и на оценке фактической расстановки сил в борьбе с прступностью, и на тео-

ретической разработке организационно-тактических форм борьбы с прес -тупностью, адекватных такой расстановке.

Проблема организованной преступности не только не исследовалась, но и не ставилась. В этом и состояло одно из противоречий общества: в его структурах уже функционировала теневая экономика, определённые эше-

лоны государственной и партийной власти были поражены коррупцией, внутри страны и зарубежом дйствовали многие связи, порожденные иерар-хией преступных отношений, но интересы официальных политических докт-

рин не позволяли все это квалифицировать как организованная преступ -ность и, соответственно, разрабатывать эффективные меры борьбы с ней.

Свою преддипломную практику я проходил именно в отделе по борь-

бе с организованной преступной деятельностью и заглянул из внутри на работу этого отдела. Для достижения больших результатов в раскрытии и расследовании преступлений, сотрудникам этого отдела нехватает техничес-ких средств, теоретической базы, все оперативно-розыскное мероприятия разрабатываются с помощью опыта, который поучили при работе в других отделах (уголовный розыск, ОБХСС и др.). Но работа на этом не останав-ливается. По данным МВД России сотрудниками отдела по борьбе с орга-

низованной преступной деятельностью нашли и возместили государству ущерб на сумму, которой бы хватило на выплату заработной платы всем сотрудникам этого отдела, на сто лет в перёд. Отдел по борьбе с органи -зованной преступной деятельностью при Острогожском РОВД существует всего семь лет, но за это время были обезврежены преступные группы занимающиеся наркобизнесом, незаконнымм оборотом оружия и взрывча-тых веществ.

На мой взгляд бороться с организованной преступностью можно, при соответствующей помощи государства. И тогда преступникам не по-могут никакие высшие эшелоны государственной власти.

Список использованной литературы

Нормативный материал

Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосо-ванием 12 декабря 1993. -М., 1993. с. 61.

О милиции: Закон Верховного Совета РСФСР от 18 апреля 1991. // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. -1991. № 16. с. 503.

Об операративно-розыскной деятельности в Российской Федерации: закон Российской Федерации от 28 апреля 1992 // Российская газе-та 1992. 14 мая.

Об органах Федеральной службы безопасности в Российской Фе -дерации: закон Российской Федерации от 3 апреля 1995. // Российс-кая газета 1995. 20 апреля.

О Государственной налоговой службе: закон РСФСР от 21 марта 1991., с изменениями и дополнениями, внесённые законами Российс-кой Федерации от 24 июня 1992., от 2 июля 1992., и от 25 февраля 1993. // Сборник нормативных документов. -М. «Юридическая лите- ратура». 1994.

О Федеральных органах налоговой полиции: закон Российской Фе-дерации от 24 июня 1993. //Сборник нормативных документов. -М. «Юридическая литература». 1994.

О службе в таможенных органах: закон Российской Федерации от 21 июля 1997. // Собрание законодательства Р. Ф. 1997. № 30. 5847-5870.

8. Положение о Федеральной пограничной службе утвержденное Ука-зом Президента Российской Федерации. № 3216 от 30 декабря 1993. // Ведомости 1994. № 1.

10. Уголовно-процессуальный кодексРоссийской Федерации. М. 1993. с. 224.

Специальная литература

11. Алексеев А. Х. Борьба с новыми видами преступлений в сфере эко-номики. //Вестник МВД РФ. 1997. № 6. с. 55.

12. Баяхчев В. Г. Кража автотранспорта совершенная организованной группой. //Вестник МВД РФ. 1997. № 5. с. 25.

13. Борьба с экономической преступностью. // Вестник МВД РФ. 1995. № 3. с. 51.

14. Борьба с экономической преступностью. // Вестник МВД РФ. 1995. № 4, 5. с. 114.

15. Взаимодействие с пограничниками. // Вестник МВД РФ. 1996. № 5. с. 99.

16. Гаухман Л. Д., Максимов С. В. Уголовная ответственность за органи-зацию преступного сообщества. // Коментарий. М. Учебно-консульта -ционный центр. «Юр. информация». 1997. с. 32.

17. Голицын С. В. Коррупция в органах власти. // Вестник МВД РФ. 1997. № 4. с. 19.

18. Голицын С. В. Коррупция в ОВД. // Вестник МВД РФ. 1997. № 4. с. 19.

19. Голицын С. В. Коррупция. //Вестник МВД РФ. 1996. № 4, 5. с. 55.

20. Дамидов Ю. Н., Алексеев А. Х. О борьбе с новыми видами преступ -лений в сфере экономики. //Вестник МВД РФ. 1997. № 6. с. 55.

21. Данилов В. А. Наркомания. // Вестник МВД РФ. 1996. № 2. с. 65.

22. Изучение организованной преступности: Российско-американский диалог. //Сборник статей. М.: Олимп. 1997. с. 317

23. Ларьин Ф. Г. Взяточничество среди сотрудников ОВД. //Вестник МВД РФ. 1997. № 5. с. 34.

24. Машин В. П. Организованная преступность. Финансовые стороны. //Вестник МВД РФ. 1996. № 3, 4. с. 78.

25. Организованная преступность. // М. 1996. с. 352.

26. Организованная преступность. //Под. ред. Долговой А. И. -М.: Юри-дическая литература. 1989. с. 352.

27. Организованная преступность - 4. // Под. ред. Долговой А. И. -М.:

Криминологическая Ассоциация. 1998. с. 280.

28. Овчинский В. С. Основы борьбы с организованой преступностью. // М. 1996.

29. Проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией. /Сборник научных трудов. // Под. ред. Грибанова В. П. ВНИИ МВД Рос -сии. 1995.

30. Смирнов Г. Г. Организованная преступность и меры по её преду-преждению. // Учебное пособие. Екатеринбург. ЕВШ МВД РФ. 1995. с. 32.

31. Сбирунов П. Н., Целинский Б. П. Наркомания - опасность социальная. //Вестник МВД РФ. 1997. с. 71.

32. семёнов Э. Н. Оружие под контроль. //Вестник МВД РФ. 1996. № 6. с. 61, 69.

33. Ярочкин В. Н. Организованная преступность. Откуда исходит угроза. // М. 1995.

Описание предмета: «Криминология»

Криминология - (от лат. crimen, род. падеж criminis - преступление и...логия), наука, изучающая преступность, её причины, личность преступника, а также разрабатывающая меры предупреждения преступности, путях и средствах предупреждения преступности и перспективах ее ликвидации.
Банковское и биржевое дело

Задайте свой вопрос по вашей проблеме

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.

Оперативно-розыскная деятельность как юридический вид деятельности всегда предполагает определенные правовые формы ее реализации. При этом в основу форм реализации оперативно-розыскной деятельности положена специфика решаемых оперативно-розыскных задач. «Оперативно-розыскной процесс» и «формы оперативно-розыскной деятельности» – близкие категории, т. к. первая всегда предполагает ту или иную форму деятельности. В форме оперативно-розыскного процесса заложена особенность производства тех или иных мероприятий, задачи их осуществления. Форма оперативно-розыскной деятельности конкретизирует соответствующий этап оперативно-розыскного процесса, предполагает его специфику.

Традиционно в теории к основным формам оперативно-розыскной деятельности (оперативно-розыскного процесса) относятся:

1) оперативно-розыскная профилактика;

2) предварительная оперативная проверка;

3) оперативная разработка.

Приведенная классификация основных форм оперативно-розыскной деятельности определяется основными задачами оперативно-розыскной деятельности, предполагающими предупреждение и раскрытие преступлений. Однако виды основных форм оперативно-розыскной деятельности могут меняться. Так, относительно недавно к формам оперативно-розыскной деятельности стали относить оперативно-розыскное сопровождение предварительного расследования и судебного разбирательства.

Формы оперативно-розыскной деятельности находят свое правовое выражение в так называемых делах оперативного учета . В них отражаются специфика формы оперативного учета, а также особенности решаемых при их производстве оперативно-розыскных задач. Дела оперативного учета ведутся по правилам секретного делопроизводства с соблюдением принципа конспирации. Содержание дел оперативного учета представлено различного рода планами оперативно-розыскных мероприятий и соответствующими оперативными документами. Заводятся дела оперативного учета на конкретные сроки в соответствии с требованиями ведомственных нормативных актов.

Дела оперативного учета подразделяются на два основных вида:

1) дела предварительной оперативной проверки;

2) дела оперативной разработки.

Особенностью дел предварительной оперативной проверки является то, что они заводятся в целях проверки первичной информации, когда такая проверка требует проведения комплекса оперативно-розыскных мероприятий и достаточно длительного периода времени. В рамках дела предварительной оперативной проверки часто реализуется такая форма оперативно-розыскной деятельности, как оперативно-розыскная профилактика. При подтверждении первичной информации о замышляемом, подготавливаемом или совершенном преступлении, а также о лицах, подготавливающих или совершающих преступления, дело оперативной проверки может быть переведено в соответствующий вид дела оперативной разработки.

Особенностью заведения дел оперативной разработки, в отличие от дел оперативной проверки, является наличие только проверенных данных о совершенном преступлении, а также о лицах, подготавливающих (если в подготовительных действиях усматриваются признаки преступления), совершающих или совершивших преступления. Важным этапом дел оперативной разработки, которые заводятся по фактам конкретных преступлений или на конкретных лиц, совершивших (совершающих) преступления, является, как правило, возбуждение уголовного дела.

Дела оперативной разработки подразделяются на различные виды в соответствии с особенностями самой разработки и требованиями ведомственных нормативных актов, регламентирующих организацию и тактику оперативно-розыскной деятельности.

6.3. Понятие оперативно-розыскной методики выявления
и раскрытия преступлений. Оперативно-розыскная
характеристика преступления

Эффективная борьба с преступностью обеспечивается использованием оперативными аппаратами научных положений, разработанных теорией ОРД и апробированных правоприменительной практикой, связанных с познаниями закономерностей подготовки, совершения и сокрытия преступлений, выявления признаков этих преступлений и особенностей их раскрытия. На основе познания и обобщения этих закономерностей ученые разработали так называемую оперативно-розыскную методику выявления и раскрытия различных видов преступлений, позволяющую повысить эффективность борьбы с преступностью. Именно в 1990-е гг. ученые, обобщив опыт применения различных методов ОРД, обосновали необходимость включения в предмет теории ОРД самостоятельного ее раздела – оперативно-розыскной методики.

Под оперативно-розыскной методикой понимается система
научных положений и рекомендаций по организации и тактике
эффективного применения оперативно-розыскных сил, средств и методов для своевременного выявления, документирования, предупреждения и раскрытия отдельных видов преступлений.

Оперативно-розыскная методика позволяет системно применять силы, средства и методы ОРД в единстве их связи в зависимости от характера оперативно-розыскной ситуации, способов совершения конкретных видов преступлений, типологии свойств личности подозреваемого и других обстоятельств преступления.

К числу основных элементов оперативно-розыскной методики принято относить:

– знание предмета преступного посягательства и способов совершения конкретных видов преступлений, механизма следообразования результатов преступного деяния, типологии преступного поведения их участников, характеристики личности преступников и другие обстоятельства преступления. Содержание указанных элементов охватывается оперативно-розыскной характеристикой конкретного вида преступления;

– взаимообусловленность оперативно-розыскной методики с конкретной криминальной ситуацией и обстоятельствами выявления и раскрытия конкретного преступления;

– знание форм и способов противодействия криминальной среды законным действиям правоохранительных структур государства;

– информационно-техническую основу обеспечения выявления и раскрытия отдельных видов преступлений;

– взаимосвязанность и комплексность применения сил, средств и методов ОРД в соответствии с законом.

Оперативно-розыскная методика подразделяется на общую и частную.

Общая методика включает в себя общетеоретические принципы и образует базовый (универсальный) уровень, который выступает в качестве типовой модели и является основой для разработки частных методик по выявлению и раскрытию определенных видов преступлений. Например, методики раскрытия преступлений против личности, против собственности, преступлений, совершаемых несовершеннолетними, и др.

Частная методика основывается на положениях общей методики. Она учитывает особенности выявления и раскрытия отдельных видов преступлений, обусловленных следующими факторами: видом, способом, местом и временем совершения преступления, личностью подозреваемого, содержанием оперативной информации, источниками ее получения и т. п.

Частные методики представляют собой систему методических рекомендаций, т. е. научно обоснованных и апробированных оперативно-розыскной практикой правил, типовых действий, советов относительно эффективного применения сил, средств и методов ОРД при выявлении конкретных видов преступлений.

Методические рекомендации выступают как завершающая структурная часть оперативно-розыскной методики. Например, методические рекомендации по выявлению и документированию фактов взяточничества и коммерческого подкупа, по организации и проведению проверочной закупки наркотических средств и т. п.

Преступное деяние как социальное явление изучается различными отраслями юридической науки. Так, различные аспекты состава преступлений изучаются в уголовном праве, процедура формирования доказательственной базы на этапах предварительного и судебного следствия рассматриваются в уголовно-процессуальном праве, работа со следами преступлений, организация планирования расследования конкретных видов преступлений с использованием общих и частных методик расследования изучаются криминалистической наукой, вопросы изучения личности преступника и преступности в целом являются предметом исследования криминологии, особенности выявления, документирования и раскрытия преступлений изучаются оперативно-розыскной деятельностью. И это далеко не весь перечень наук, предметом изучения которых является преступник и преступное деяние. Вместе с тем каждая из перечисленных юридических наук изучает те или иные характерные стороны (черты, признаки) преступного деяния, свойственные предмету
изучения данной науки, совокупность которых образует так называемую характеристику преступления. Известно, что любая характеристика есть «описание отличительных качеств, черт, кого-чего-нибудь». Поэтому каждая научная дисциплина, изучающая преступность, определяет наименование характеристики исходя из своего собственного предмета. В этой связи принято выделять уголовно-правовую, уголовно-процессуальную, криминологическую, виктимологическую, криминалистическую, психологическую, оперативно-розыскную и т. п. характеристику преступления.

В содержание оперативно-розыскной характеристики конкретного вида преступлений, подчеркивающей прежде всего ее негласный характер, входят информационные признаки, которые составляют характеристики преступлений с позиции иных отраслей знаний: уголовно-правовой, уголовно-процессуальной, криминалистической, криминологической, психологической, социологической, экономической и др.

Таким образом, под оперативно-розыскной характеристикой преступления следует понимать совокупность свойств и информационных признаков (аспектов) уголовно-правого, уголовно-процессуального, криминалистического, криминологического, виктимологического, экономического, оперативно-розыскного и иного характера, присущих определенному виду преступлений, знание которых способствует наиболее эффективному решению организационно-тактических задач по их выявлению, предупреждению и раскрытию.

Значение оперативно-розыскной характеристики состоит в том, что она служит теоретической и информационной базой для разработки основных организационно-тактических приемов для эффективного выявления и раскрытия конкретных видов преступлений.

6.4. Понятие, сущность и основные этапы выявления
и раскрытия преступлений

В правоохранительной практике, а также в юридической и специальной литературе под раскрытием преступлений принято понимать решение главных задач предварительного расследования – установление события преступления и лиц, виновных в его совершении. Согласно требованиям уголовно-процессуального закона РФ (ч. 2 ст. 21 УПК РФ) «в каждом случае обнаружения признаков преступления прокурор, следователь, орган дознания и дознаватель принимают предусмотренные настоящим Кодексом меры по установлению события преступления, изобличению лица или лиц, виновных в совершении преступления».

К сожалению, в правовой науке нет единого подхода к трактовке понятия «раскрытие преступления». Отсутствие этого определения в законодательстве позволяет авторам многих научных работ по-разному высказывать свои позиции. Как справедливо отмечает В.Я. Робозеров, «…поскольку при определении понятия "раскрытие преступления" приходится учитывать различие форм раскрытия преступлений, есть смысл выделить процессуальное, криминалистическое и оперативно-розыскное содержание рассматриваемого понятия».

В уголовно-процессуальном аспекте существует несколько точек зрения относительно понятия «раскрытие преступления». Так, с точки зрения одних ученых, под раскрытием преступления понимается установление следственными органами и судом полной и исчерпывающей картины уголовно наказуемого деяния, т. е. всех обстоятельств, входящих в предмет доказывания. Процессуальным моментом, фиксирующим завершение раскрытия преступления, считается вступивший в законную силу обвинительный приговор суда. (Данной точки зрения придерживаются В.Е. Розенцвайг, С.С. Остроумов, С. Панченко и ряд других ученых.)

Не возражая против принципиальной позиции указанной точки зрения, следует отметить, что на практике не всегда является
достижимым результатом установление полной, исчерпывающей картины совершенного преступления. Можно сказать, что установление истинного знания о преступном деянии является тем идеалом, к которому стремятся все субъекты, заинтересованные в раскрытии и расследовании преступления. Решение этой задачи в полном
объеме прежде всего обеспечивают органы предварительного расследования, а не органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность.

По мнению других авторов, раскрытие преступления представляет собой решение одной из главных задач расследования – установление лица, причастного к его совершению. По нашему мнению, указанная трактовка понятия «раскрытие преступления» является более предпочтительной, поскольку включает в себя либо установление лица, совершившего преступление, либо самого факта преступления. Смысл и значение этого понятия заключается в том, что в одних случаях (при «очевидных» преступлениях) в распоряжении органов дознания и предварительного расследования имеется исходная информация, содержащая сведения, прямо указывающие на личность преступника, в связи с чем задача его обнаружения (выявления) перед органами расследования не возникает. В других случаях, когда преступления совершаются в условиях неочевидности, такие сведения отсутствуют, и возникает задача по установлению преступника (лица, совершившего преступление), т. е. раскрытия преступления.

В связи с этим имеет определенный смысл и оперативно-розыскное понятие раскрытия преступления, означающее прежде всего обнаружение (выявление) преступника (подозреваемого лица).

Для оперативно-розыскных аппаратов органов дознания, в частности аппаратов уголовного розыска и аппаратов экономической безопасности и противодействия коррупции (ЭБиПК) органов внутренних дел, обнаружение (выявление) лица, подготавливающего, совершающего или совершившего преступление, документирование его противоправной деятельности, установление места его нахождения и задержание является одной из главных задач. Тем самым они создают необходимые предпосылки для успешного раскрытия и расследования преступлений.

Раскрытие преступлений должно осуществляться наступательно, активно вплоть до установления и изобличения всех лиц и всех эпизодов их преступной деятельности.

Следует отметить, что к числу особенностей по раскрытию преступлений аппаратами уголовного розыска относится то обстоятельство, что, как правило, процесс раскрытия преимущественно осуществляется в направлении от факта совершения преступления (заявление потерпевшего) к установлению лица, его совершившего.

Для аппаратов ЭБиПК подобная ситуация, когда отправным моментом процесса раскрытия преступления является заявление потерпевших, не характерна. Так, в подразделения ЭБиПК органов внутренних дел по различным причинам не так часто поступают заявления о фактах взяточничества, замаскированных хищений
и о других преступлениях в сфере экономики. Поэтому, чтобы раскрыть такого рода преступления, первоначально необходимо получить первичную информацию о них.

В качестве такой информации выступают признаки преступлений. Из их совокупности складывается представление о происшедшем или подготавливаемом акте (событии), что позволяет рассматривать его в качестве криминального либо правомерного. Поэтому своевременное выявление признаков преступлений является важнейшей задачей в деятельности оперативных аппаратов по раскрытию конкретных преступлений. Полагаем обоснованным высказывание Р.С. Белкина о том, что признак преступления можно рассматривать как «сигнал информации», который сам по себе еще не несет доказательственного значения и добывается, как правило, не процессуальным путем.

В процессе выявления преступлений обычно устанавливается лишь определенное количество (часть) признаков, которые позволяют обоснованно решить вопрос о возбуждении уголовного дела, т. е. принять уголовно-процессуальное решение. На стадии же предварительного расследования, исходя из необходимости обеспечения полноты и всесторонности исследования обстоятельств дела,
должен быть выявлен весь комплекс признаков, характеризующих конкретное преступление.

Деятельность, предшествующая принятию решения о возбуждении уголовного дела, представляет необходимый и самостоятельный этап, примыкающий по времени к началу расследования и во многом определяющий его эффективность. Это отнюдь не означает, что выявление преступлений является деятельностью по их расследованию, что может создать представление о том, что и при выявлении преступлений применяются методы расследования.

Такой подход к содержанию методик выявления, раскрытия и расследования преступлений обусловливает необходимость уточнения понятий «выявление», «обнаружение» и «раскрытие» преступления. На наш взгляд, термин «обнаружение преступления» целесообразно употреблять в тех случаях, когда не требуется усилий по установлению (вскрытию) криминального события, так как информация о нем как бы «лежит» на поверхности.

Дефиниция «выявление преступления» по своему содержанию шире и включает в себя обнаружение преступления. Поэтому с прагматической точки зрения целесообразно оперирование в таких ситуациях двумя терминами – соответственно «обнаружение» и «выявление» преступления. Тем самым обусловлена целесообразность разграничения по объему понятия «раскрытие преступления». В широком смысле «раскрытие» включает в себя деятельность по «обнаружению» и «выявлению» преступления.

Как было отмечено выше, в криминалистическом и оперативно-розыскном смысле понятие «раскрытие преступления» означает обнаружение преступника (получение информации о преступлении и о лице, его совершившем), а изобличение виновного «скорее характеризует стадию расследования преступления, чем раскрытие его, ибо оно уже раскрыто (преступник найден)».

Таким образом, под раскрытием преступления следует понимать систему организационных, оперативно-розыскных и следственных действий, обеспечивающих на начальном этапе расследования в установленном законом порядке быстрое обнаружение и закрепление следов преступления, совершенного в условиях неочевидности, и установление лица, его совершившего.

Существенно видоизменяются задачи в борьбе с латентными преступлениями, к которым в большинстве своем прежде всего относятся преступления в сфере экономики. Первичная информация о такого рода преступлениях поступает в правоохранительные органы, как правило, в результате целенаправленной поисковой работы, позволяющей выявить признаки преступления и причастности лица к его совершению. При этом признаки, свидетельствующие о причастности тех или иных лиц в совершении преступления, обнаруживаются до возбуждения уголовного дела.

В этой связи под выявлением преступления следует понимать осуществление комплекса мероприятий, направленных на собирание информации о возможном латентном преступлении и на ее предварительную проверку с целью установления признаков преступного деяния, служащих достаточным основанием для возбуждения уголовного дела.

Таким образом, если при раскрытии преступлений аппаратом уголовного розыска наиболее сложной задачей является установление лиц, причастных к их совершению, то в аналогичной ситуации перед сотрудниками аппаратов ЭБиПК такой задачей является квалифицированная проверка причастности подозреваемых лиц в совершении замаскированных и других корыстных правонарушений.

Осуществляя раскрытие преступлений, аппараты уголовного розыска направляют свои усилия на решение трех основных задач:

– своевременное обнаружение (выявление) признаков совершения преступления (достигается эффективным применением сил, средств и методов ОРД во взаимодействии с другими службами органов внутренних дел);

– обнаружение (выявление) лиц, совершивших неочевидные преступления (достигается оперативным реагированием на заявления и сообщения граждан, в том числе конфидентов, осуществлением оперативно-розыскных мероприятий, личным сыском, использованием учетов ОВД, активным взаимодействием с другими службами и т. п.);

– обеспечение условий успешного проведения предварительного следствия по уголовным делам, т. е. осуществление оперативного сопровождения следствия (достигается выполнением отдельных поручений следователя, в том числе с использованием возможностей конфидентов, участием в работе следственно-оперативных групп и т. п.).

Раскрытие преступлений аппаратами ЭБиПК в сфере экономической деятельности представляет собой многогранный процесс, который складывается под влиянием различных факторов. В то же время в этом процессе принято выделять следующие основные этапы:

– получение первичной информации о подготавливаемом, совершающемся или совершенном противоправном деянии;

– организация предварительной оперативной проверки полученной информации с целью выявления признаков преступления и лиц, причастных к его совершению;

– в случае подтверждения первичной информации, осуществление документирования преступных действий подозреваемых лиц в объеме, достаточном для возбуждения уголовного дела;

– реализация данных, полученных в ходе оперативной проверки лиц, причастных к преступной деятельности, т. е. возбуждение уголовного дела.

Раскрытие преступлений оперативными аппаратами органов внутренних дел осуществляется совместно с органами предварительного расследования, другими службами ОВД, оперативными частями учреждений Федеральной службы исполнения наказаний, а также с другими правоохранительными и иными государственными органами, общественными формированиями.

В соответствии с задачами уголовного судопроизводства раскрытие преступлений должно осуществляться быстро и полно.

Быстрое раскрытие преступлений предполагает, что моменты обнаружения преступлений и их раскрытие должны быть максимально сближены, что создает благоприятные тактические и процессуальные условия деятельности органов дознания и предварительного следствия.

В то же время оно оказывает предупредительное влияние на морально неустойчивых лиц, вынашивающих преступные намерения или ведущих антиобщественный образ жизни.

Полное раскрытие преступлений означает установление всех причастных к преступлению лиц, доказательств как уличающих, так и оправдывающих обвиняемых, а также обстоятельств, отягчающих или смягчающих их ответственность. Кроме того, оно предполагает обеспечение возмещения нанесенного преступниками ущерба, установление имущества, подлежащего конфискации по преступлениям коррупционной направленности, выявление причин и условий, способствовавших совершению преступлений.

Таким образом, осуществляя быстрое и полное раскрытие преступлений, оперативные аппараты способствуют реализации принципа неотвратимости наказания, сущность которого заключается в том, чтобы ни один случай преступления не оставался нераскрытым.

6.5. Личный сыск и его возможности
в оперативно-розыскном процессе

Личный сыск является классическим методом оперативно-розыскной деятельности и предполагает личное (непосредственное) осуществление оперативным работником оперативно-розыскных мероприятий. С помощью личного сыска могут раскрываться как отдельные преступления, так и добываться необходимая оперативно-розыскная информация, имеющая значение для выявления, предупреждения или раскрытия преступлений.

Отнесение тех или иных мероприятий, проведенных оперативным работником, к личному сыску сопряжено с определенными трудностями. Эти трудности вызываются тем, что, организуя оперативно-розыскную деятельность по делу оперативного учета или в связи с проверкой первичной информации, оперативный работник всегда имеет непосредственное отношение к проводимым в связи с этим мероприятиям. Организуя оперативно-розыскные мероприятия, оперативный работник анализирует имеющуюся у него информацию, выдвигает на ее основе оперативно-розыскные версии, планирует необходимую работу, направленную на решение тех или иных задач оперативно-розыскной деятельности. Как правило, к реализации планируемых мероприятий привлекаются необходимые, по мнению оперативного работника, силы – лица, оказывающие содействие на конфиденциальной основе, сотрудники других подразделений органов дознания, специалисты и т. д. Получаемая ими оперативно-розыскная информация носит опосредованный для оперативного работника характер, т. к. непосредственным субъектом ее получения является другое лицо.

В ряде случаев, в зависимости от конкретной оперативно-розыскной ситуации, оперативный работник является не только организатором, но и исполнителем того или иного оперативно-розыскного мероприятия. В подобных случаях он выступает непосредственным получателем оперативной информации в связи с личным проведением оперативно-розыскного мероприятия. Такая особенность проведенного оперативно-розыскного мероприятия и позволяет говорить о том, что соответствующая оперативно-розыскная информация была получена личным сыском.

Под сыском принято понимать «выслеживание и розыск преступников» . Очевидно, что категория «личный» предполагает непосредственное участие того или иного лица в предупреждении и раскрытии преступлений.

Личный сыск как комплекс оперативно-розыскной деятельности заключается:

1) в непосредственном конспиративном восприятии оперативным работником (или иным сотрудником ОВД) окружающей обстановки в местах возможного появления лиц, представляющих оперативный интерес;

2) их распознавании;

3) принятии адекватного решения .

В литературе по оперативно-розыскной деятельности встречаются различные точки зрения относительно понятия и содержания личного сыска. Так, одни авторы относят его к комплексному методу оперативно-розыскной деятельности, в процессе которого имеет место применение непосредственно оперативным работником приемов распознания преступников, оперативного наблюдения, оперативной установки и агентурной работы в целях решения задач борьбы с преступностью. С точки зрения других, личный сыск представляет собой своеобразную организационно-тактическую форму осуществления оперативно-розыскных мероприятий в целях борьбы с преступностью непосредственно оперативным работником . В учебнике «Оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел», изданном Академией МВД РФ в 1999 г., личный сыск сводится к непосредственному осуществлению субъектами оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел комплекса разведывательно-поисковых мероприятий путем применения необходимой совокупности оперативно-розыскных методов и средств, выбор и сочетание которых диктуется конкретной оперативной обстановкой и задачами по борьбе с преступностью.

По нашему мнению, личный сыск целесообразнее рассматривать не как метод, а как организационно-тактическую форму деятельности оперативных сотрудников. Таким образом, под личным сыском следует понимать организационно-тактическую форму осуществления оперативно-розыскных мероприятий лично самим оперативным сотрудником, направленную на решение задач ОРД и заключающуюся в оперативном распознании объектов, представляющих оперативный интерес, по заранее известным поисковым признакам с целью установления их групповой принадлежности или тождества.

Следует отметить, что оперативно-розыскные мероприятия, проводимые в ходе личного сыска, обладают рядом преимуществ, а именно:

– высоким уровнем достоверности полученной оперативно-розыскной информации, не требующей дополнительной проверки со стороны оперативного работника;

– высоким уровнем конспирации проводимого мероприятия и полученной при этом оперативно-розыскной информации;

– сокращением сроков получения и реализации оперативно-розыскной информации;

– рациональным использованием иных сил оперативно-розыскной деятельности;

– возможностью использования оперативной техники, недоступной иным субъектам оперативно-розыскной деятельности (лицам, оказывающим содействие на конфиденциальной основе; отдельным гражданам и т. п.);

– возможностью немедленного реагирования на сложившуюся оперативно-розыскную ситуацию, включая предупреждение преступления на стадии покушения, задержание преступника с поличным и др.;

– возможностью использования показаний оперативного работника в качестве источника доказательств.

К издержкам личного сыска можно отнести:

– значительные временные затраты, ограничивающие организационный потенциал оперативного работника в целом;

– реальную возможность расшифровки оперативного работника перед преступником или в криминальной среде;

– высокую степень риска оперативного работника в случае его расшифровки и др.

Учитывая преимущества личного сыска и его издержки, оперативный работник должен хорошо продумывать возможные последствия личного (непосредственного) проведения наиболее сложных оперативно-розыскных мероприятий и только после этого принимать соответствующее решение.

Чаще всего личный сыск применяется при необходимости оперативного поиска лиц, представляющих оперативный интерес, в местах массового скопления людей или возможного появления преступников (вокзалы, рынки, парки, бары и т. п.), а также при необходимости получить или проверить сведения о конкретных лицах по месту их работы, проживания или отдыха. Применяется он и при поиске конкретных лиц в ходе осмотра места происшествия для получения сведений о приметах преступника, орудиях преступления, похищенных вещах, используемых преступниками транспортных средствах и т. д.

Таким образом, личный сыск позволяет эффективно выявлять оперативно-значимую информацию и лиц, представляющих оперативный интерес, наблюдать за ними, диагностировать их преступное поведение и пресекать подготавливаемые и совершаемые ими преступления.

Возможности личного сыска хорошо иллюстрируются следующим примером. В одном из городов России в учреждениях и организациях участились случаи краж денег из сумочек. Потерпевшими оказывались женщины, а кражи совершались, как правило, в день выдачи зарплаты либо аванса. Причем преступник похищал только часть денег, остальные оставались в кошельках и сумочках, что наводило на подозрение о том, что кражи совершаются кем-то из своих. Вместе с тем при отработке различных версий в поле зрения оперативного работника попал некто Петренко, молодой человек, недавно вернувшийся в город после службы в армии. Он периодически появлялся в учреждениях, где происходили кражи, вступал в контакты, заводил знакомства, свои посещения мотивировал желанием устроиться на работу. Оперативный работник принял решение лично понаблюдать за ним. Установив его место жительства и выяснив, когда в отдельных учреждениях выдавалась заработная плата, оперативный работник взял Петренко под личное оперативное наблюдение. Выйдя около 11 часов утра из дома и послонявшись по центральным улицам, Петренко направился сначала в страховую компанию, затем зашел в городскую поликлинику, после чего – в контору строительной организации. Посетив перечисленные места, отправился в ресторан, где заказал обед с обильной выпивкой. Оставив Петренко в ресторане, оперативный работник принял решение посетить организации, в которых побывал наблюдаемый, и обнаружил, что после пребывания Петренко в строительной организации у ее сотрудницы была похищена часть зарплаты, и произошло это в момент, когда женщина отлучалась из кабинета, оставив на столе сумочку с деньгами. По месту жительства Петренко были проведены разведывательные опросы, которые дали интересные данные о его образе жизни и поведении. Соседи из числа его сверстников рассказали, что Петренко не спешит устраиваться на работу, в то же время не нуждается в средствах, курит дорогие сигареты, часто выпивает, посещает дорогие рестораны и бары, разъезжает на такси. В связи с этим за Петренко было установлено скрытое наблюдение силами оперативно-поисковой службы, отработаны его связи, проведены оперативно-разведывательные мероприятия в ряде учреждений и организаций, которые позволили выявить около 15 потерпевших. Заявления о кражах от них не поступали. Затем были установлены химические ловушки, из которых одна, при посещении в очередной раз этого учреждения Петренко, «сработала». Изобличенный в краже Петренко, сознался еще в 20 эпизодах краж. При обыске у него на квартире обнаружили список различных учреждений и составленный им график выдачи заработной платы.

К задачам личного сыска принято относить:

1) выявление признаков конкретных преступлений;

2) выявление причин и условий, способствующих совершению преступлений;

3) предупреждение замышляемых, подготавливаемых преступлений, пресечение покушений на преступление;

4) выявление лиц, замышляющих, подготавливающих либо совершающих преступления, установление их связей и фактов преступной деятельности;

5) выявление лиц, которые могут быть свидетелями по уголовному делу, и пострадавших;

6) получение биографических и других сведений о лицах, представляющих оперативный интерес;

7) преследование преступников по «горячим следам»;

8) обнаружение похищенного, орудий и средств совершения преступлений;

9) установление места нахождения преступников, бежавших из мест лишения свободы и скрывшихся от следствия и суда, и их задержание;

10) выявления криминогенных объектов и территорий и др.

В зависимости от числа лиц, осуществляющих поисковые мероприятия в ходе личного сыска, принято различать индивидуальный и групповой личный сыск.

К общим требованиям личного сыска принято относить:

– активность, состоящую в быстром и максимально полном использовании всех возможностей оперативно-розыскной деятельности для решения поставленных задач;

– наступательность, заключающуюся в том, что оперативный работник должен опережать действия преступников по подготовке к совершению преступления или сокрытию его следов;

– целеустремленность, обеспечивающую полное использование имеющихся сил, средств и методов оперативно-розыскной деятельности для решения конкретных оперативно-тактических задач и достижения конечной цели;

– достоверность полученной в процессе личного сыска информации.

Субъектами личного сыска могут быть все сотрудники органов внутренних дел и других органов дознания, поскольку рассматриваемая организационно-тактическая форма осуществления поисковой деятельности в целях решения задач борьбы с преступностью и правонарушениями является относительно доступной. Наряду с сотрудниками оперативных аппаратов органов внутренних дел элементы личного сыска используют, например, участковые уполномоченные полиции, сотрудники ГИБДД, сотрудники инспекций по делам несовершеннолетних и т. п.

Объектами личного сыска могут выступать лица, представляющие оперативный интерес, их связи, а также криминогенные территории и организации (ночные клубы и казино, в которых сбываются наркотики, общественный транспорт и т. д.). Кроме того, объектами личного сыска могут являться предметы, документы, события, представляющие оперативный интерес.

Правовая основа применения личного сыска представлена совокупностью правовых норм, содержащихся в законах и подзаконных нормативных актах, регламентирующих применение оперативно-розыскных сил, средств и методов в целях предупрежден

Контрольная работа
Тема: Оперативно – розыскная характеристика преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров

Выполнил:

Проверил:

Содержание
Введение………………………………………………………… ………………3

Понятие наркотических средств и психотропных веществ……………6
Общественная опасность незаконного оборота наркотиков и его основные понятия…………………………………………………………9
Организация оперативно-розыскной деятельности в сфере борьбы

Введение
Незаконный оборот наркотических средств и психотропных веществ в России с каждым годом приобретает все более значительные масштабы. Увеличение числа больных наркоманией закономерно влечет за собой рост совершенных преступлений, связанных с наркотиками, а, следовательно, и преступных доходов. Гигантские прибыли от торговли наркотиками порождают заинтересованность организаторов и исполнителей преступлений в постоянном совершенствовании механизма преступной деятельности, особенно связанной с распространением наркотиков. Отсутствие четкой правовой регламентации оборота наркотических средств и психотропных веществ отнюдь не способствовало борьбе с этим гибельным для любой нации социальным злом.
Важнейшим этапом регулирования правоотношений, связанных с охраной здоровья граждан, государственной и общественной безопасности, стало принятие Федерального закона от 8 января 1998 г. "О наркотических средствах и психотропных веществах". Закон вступил в действие 16 апреля 1998 г. Таким образом, правовую базу регулирования оборота наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров (веществ, часто используемых при производстве, изготовлении, переработке наркотических средств и психотропных веществ, включенных в соответствующий Перечень) пополнил Федеральный закон.
Указанный Федеральный закон установил правила оборота наркотических средств и психотропных веществ на территории РФ, определил, что все наркотические средства и психотропные вещества должны быть определены в соответствующие Списки, которые утверждаются Правительством РФ.
Серьезной проблемой современной России является немедицинское употребление наркотических средств и их незаконный оборот. Темпы наркотизации общества приобрели глобальные масштабы, создали угрозу целостности российского генофонда и безопасности государства. По экспертным оценкам более двух третей лиц, употребляющих наркотики и психотропные вещества, имеют возраст до 30 лет. Из года в год набирает темпы подростковая и школьная наркомания. Будучи известными, человечеству с давних времен, наркотики и прочие одурманивающие вещества существовали как элементы быта или различных субкультур. С первой четверти прошлого века наркотики применялись, в основном, как средства обезболивания. Позднее они завоевали популярность в немедицинской сфере, пугая общественность примерами тяжелого пристрастия, которое возникает у их поклонников.
Актуальность темы настоящего исследования обусловлена организованностью преступной деятельности в сфере незаконного оборота наркотиков. В последние десятилетия наркоситуация в России резко обострилась, немедицинское потребление наркотиков распространилось повсеместно и уже не является проблемой крупных городов и морских портов. По данным социальных исследований, около 4 миллионов россиян пробовали наркотики. Почти две трети потребителей наркотиков - лица в возрасте до 30 лет. Бурными темпами растет детская и подростковая наркомания, за последние 5 лет количество наркоманов в России возросло примерно в 3,5 раза. В связи с этим борьба с наркотизмом превратилась в одно из приоритетных направлений деятельности правоохранительных органов 1 .
Незаконный оборот наркотиков в России в настоящее время принимает организованный характер. Преступные группы активно налаживают пути беспрепятственной доставки наркотиков не только в крупные города и центры, но и в сельскую местность, вовлекая в процесс немедицинского потребления наркотиков молодежь. Предпринимаемые государственными силовыми структурами меры по противодействию наступлению наркотизму до сих пор не приносят желаемых результатов. Как феномен российской практики борьбы с этим злом можно отметить противодействие наркодельцам со стороны представителей «теневого бизнеса», препятствующих распространению наркотиков в целых регионах России 2 .
Понятно, что организовать противостояние наступлению наркотиков без фундаментальных исследований закономерностей функционирования преступных групп, занимающихся незаконным оборотом наркотиков, невозможно. Исследования в этой сфере должны проводиться в разных направлениях и на различных уровнях, начиная от общеполитических, социальных и заканчивая узкоспециальными.
Цель контрольной работы изучение характера и причин преступлений в сфере незаконного оборота наркотиков и психотропных веществ, а также изучение составов преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств и определение приоритетных направлений борьбы с данными преступлениями.
Объект исследования - преступная деятельность в сфере незаконного оборота наркотиков и сопровождающая ее деятельность правоохранительных органов в выявлении, раскрытии и расследовании преступлений в этой сфере.
Предмет исследования - особенности преступного оборота наркотических средств и нормы законодательства, предусматривающие ответственность за данный вид преступлений.

Понятие наркотических средств и психот ропных веществ

Общественная опасность незакон ного оборота наркотиков и его основные понятия

Организация оперативно-розыскной деятельно сти в сфере борьбы с незаконным оборотом наркотиков