Договор поставки товара физ лицу. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Некоторые общие сведения по договорам купли-продажи

Договор поставки товаров - образец часто требуется предпринимателям для разового оформления сделки такого рода или разработки собственного типового документа. О том, как должен выглядеть грамотно составленный договор поставки, расскажем в нашем материале.

Договор поставки по ГК РФ

По ГК РФ договор поставки товара представляет собой документ, позволяющий письменно оформить сделку, по условиям которой один субъект (поставщик-предприниматель) обязан поставить качественную товарную продукцию определенного ассортимента в оговоренные сроки и по договоренной цене, другой (покупатель) — принять доставленную продукцию и оплатить ее не позднее согласованной даты.

Основным нормативным документом, определяющим законодательные условия договора на поставку, является Гражданский кодекс РФ. Рассматриваемому договору посвящен § 3 главы 30 кодекса, который содержит:

• определение договора;
• порядок урегулирования спорных вопросов при заключении такой сделки;
• положения о периодичности поставок товарного продукта;
• распорядок поставки товаров;
• разъяснение условий о доставке;
• положения о компенсации недопоставки товарной продукции;
• правила приемки товара покупателем;
• разъяснения о судьбе товарных мест, не принятых покупателем;
• правила расчета за товар;
• разъяснения о последствиях поставки некачественного или неукомплектованного товара;
• вопросы прекращения договора.

Также на порядок оформления указанного договора распространяются правила о сделках (гл. 9 ГК РФ) и вычислении сроков (гл. 11 ГК РФ), положения о договоре (раздел 3 ГК РФ) и другие нормы гражданского законодательства.

Гражданский кодекс РФ о существенных условиях договора на поставку

Итоги

Таким образом, единой унифицированной формы договора поставки, так же как и образца этого документа, законом не предусмотрено. Однако разработка документа под каждую конкретную сделку требует следовать положениям законодательства, о которых рассказано в статье. Типовой образец договора поставки товаров скачать вы можете на нашем сайте.

Чаще всего организации закупают у граждан продовольственные товары, сырье и материалы. Сразу скажу, что НДФЛ в этом случае вы платить не должны. От этой обязанности освобождают пункт 2 статьи 226 и подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ.

Тут важно не допустить распространенную ошибку. А именно в договор с физическим лицом не нужно включать условия о том, что компания обязуется взять на себя функции налогового агента и перечислить НДФЛ в бюджет. Данный порядок противоречит налоговому законодательству. А это значит, что пункт договора, содержащий такое условие, будет считаться ничтожным.

Кстати, про договор с физическим лицом. С поставщиком надо заключить письменный договор купли-продажи. И сделка с физлицом не является исключением. Но для этого вовсе не обязательно оформлять типовой контракт на несколько листов. Достаточно будет подписать совместный акт. Такая форма договора тоже устроит контролеров. Ведь один документ, на котором есть подписи обеих сторон сделки, это и есть доказательство договоренности между ними. Об этом сказано в пункте 2 статьи 434 ГК РФ.

Такой акт послужит вам заодно и первичкой. Ведь расходы в налоговом учете обязательно должны быть документально подтверждены. Этого требует пункт 1 статьи 252 НК РФ. Впрочем, как и затраты в бухучете (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Чтобы разработать форму документа, за основу можно взять, к примеру, закупочный акт. Это готовая форма № ОП-5 , утвержденная постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 . И немного ее преобразовать. Прежде всего, помните, что акт будет считаться первичкой, только если в нем будут все обязательные реквизиты (1). А прописаны они в части 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ.

Теперь можно удалить лишнее. Так называемую шапку в правом верхнем углу акта. Смело убирайте коды ОКПО и ОКДП. Полностью можно вырезать сведения о госрегистрации предпринимателя. Ведь товары вы закупаете у обычного физлица. Не потребуется вам информация и о подсобном хозяйстве.

Как мы выяснили, НДФЛ с доходов поставщика вам удерживать не придется. Значит, соответствующие строки явно будут не к месту. Их можно тоже удалить.

В таблице документа лучше поменять название столбца «Сельскохозяйственные продукты» на более универсальное. Например, для любой продукции подойдет заголовок «Наименование товаров» (2).

Не лишними будут сведения о том, что продавец передал вам товары. А вы в свою очередь их получили и оплатили (3). Так и у вас, и у вашего контрагента будет наглядное доказательство данного факта. К тому же содержание операции, ее суть, является одним из обязательных реквизитов первички. Получившуюся в результате форму обязательно утвердите в учетной компании (п. 4 ПБУ 1/2008).

Физлицо оказывает организации услуги

Допустим, ваша компания пользуется услугами гражданина. А он за это получает определенное вознаграждение. Тогда с этой суммы вам нужно удержать и, следовательно, уплатить в бюджет НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 , ст. 209 НК РФ). Дело в том, что в данном случае организация является налоговым агентом и должна удержать налог. Причем его надо перечислить в бюджет по месту учета самой компании.

А где живет гражданин, значения не имеет. Такое разъяснение содержится, к примеру, в письме от 17 ноября 2011 г. № 03-04-06/8-310.

Чиновники рассмотрели такую ситуацию. Компания арендует помещения у физлиц, которые не являются ни ее работниками, ни Арендованные помещения организация оформила как обособленные подразделения. А раз налоговым агентом признается компания, то и налог с доходов в виде арендной платы она должна перечислить в бюджет по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33598 . Компания, арендующая офис у физлица, должна сама удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Другое дело, если гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. В таком случае платить налоги будет он сам.

На практике бывает, что арендодатель-физлицо прописывает в договоре условие, что он самостоятельно будет платить НДФЛ в бюджет. Или письменно сообщает об этом арендатору после заключения контракта.

Однако даже в таких ситуациях контролеры считают, что компания признается налоговым агентом. Пояснения на эту тему дали в Минфине России (письмо от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5601). Очевидно, что безопаснее для вас будет все же удерживать налог и перечислять его в бюджет.

Часто арендатор возмещает собственнику помещения стоимость коммуналки каждый месяц. С этих сумм удерживать НДФЛ не надо. Ведь фактически арендатор не получает никакой для себя.

Исключение - когда в договоре прописано условие об оплате коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования. В таком случае у физлица уже возникает доход, подпадающий под НДФЛ. Такого мнения придерживаются Минфина России в письме от 17 апреля 2013 г. № 03-04-06/12985.

Обратите внимание: оплата организацией-арендатором содержания и текущего ремонта нежилого помещения - это доход физлица. С него надо исчислить и удержать НДФЛ.

Нередко, отправляя сотрудников в длительные командировки, компания арендует для них квартиры. При этом в стоимость аренды коммунальные платежи не включены. Их сотрудники оплачивают по отдельным квитанциям. А после организация возмещает им расходы. В этом случае НДФЛ вам надо будет удержать не у физлица, который сдает квартиру, а у самого вашего работника. Ведь коммунальные платежи в этом случае считаются доходом сотрудника, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

То же самое, если арендная плата включает стоимость парковки, охраны, Интернета и телевидения. Оплату таких услуг чиновники расценивают как доходы работника (письмо Минфина России от 26 августа 2013 г. № 03-04-06/34883).

г. Москва «__» _________ 201_ года.

Индивидуальный предприниматель _________________, действующий на основании Свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя № ______________, в дальнейшем именуемый «Поставщик», с одной стороны,

и гр. __________________, в дальнейшем именуемый «Покупатель», заключили настоящий , далее - «Договор», о следующем:

Статья 1. Предмет договора
1.1. Поставщик обязуется передать, а Покупатель - принять и оплатить продукцию (далее - Товар), указанную в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора поставки товара.

Статья 2. Порядок поставки
2.1. Покупатель направляет с помощью устного или факсимильного сообщения Поставщику заявку на поставку необходимого количества и требуемой номенклатуры Товара.
2.2. На основании поступившей заявки от Покупателя, Поставщик оформляет Покупателю соответствующие документы на оплату Товара, подлежащего Поставке.
2.3. Срок готовности к поставке Товара составляет __ (________) рабочих дней от даты предоплаты за Товар согласно документам (см. п. 4.2. договора поставки товара). Датой предоплаты за Товар считается дата поступления денежных средств в кассу Поставщика.
2.4. Поставка товара осуществляется силами Продавца или Представителя Продавца (Транспортной компанией) по адресу: Московская область, _________________ район, дер. ______________, дом __ (___ км. от МКАД), в заранее согласованные с Покупателем сроки только после поступления всей суммы в кассу Поставщика согласно документам.
2.4.1. Вывоз готового к поставке Товара осуществляется силами Покупателя, или Представителем от Покупателя (Транспортной компанией) только после поступления всей суммы в кассу Поставщика согласно документам.
2.5. Риски порчи Товара переходят с Поставщика на Покупателя в момент передачи Товара Покупателю или Представителю от Покупателя (Транспортной компании) согласно сопроводительной документации (накладным, товарному чеку, кассовому чеку).

Статья 3. Качество и комплектность
3.1. Качество и комплектность поставляемого Товара должны соответствовать Сертификатам, выданным соответствующими сертификационными органами РФ. Гарантия на Товар выдается сроком на 12 месяцев от даты поставки.

Статья 4. Цена и порядок расчетов
4.1. Общая стоимость договора поставки товара составляет ___________ руб. (________________ тысячи ___________ рублей _______ копеек), в том числе НДС - ____________ руб. ___ коп.
4.2. Покупатель производит предоплату в кассу Поставщика в размере 100 % от общей стоимости договора поставки товара и на основании документов, выданных Покупателю, в течение 2 (двух) рабочих дней.

Статья 5. Порядок разрешения споров
5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Поставщиком и Покупателем.
5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров Стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий передают их на рассмотрение в суд.

Статья 6. Действие непреодолимой силы
6.1. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, включая военные действия, биржевые кризисы, гражданские волнения, экономическую блокаду, эмбарго и другие действия государственной власти, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.
6.2. Сторона, которая не исполняет своего обязательства, должна дать извещение другой Стороне о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по договору поставки товара.
6.3. Если обстоятельства непреодолимой силы действуют на протяжении 2 (двух) последовательных месяцев, настоящий договор приостанавливается, и Стороны определяют его судьбу, о чем подписывают соответствующий Протокол.
6.4. Если указанные выше обстоятельства не обнаруживают признаков прекращения, настоящий договор поставки товара может быть расторгнут Сторонами путем направления уведомления.

Как правило, приобретение крупных товаров, сопровождается заключением договора купли-продажи, но что делать, если в качестве продавца или покупателя выступает физическое лицо. включает в себя общие положения, регулирующие основные условия заключения и расторжения договора купли-продажи.

Особенности составления договора

Определение договора купли-продажи и его содержание

Согласно договор, заключаемый в письменной форме, должен содержать следующие данные:

• О продавце и покупателе. Физического лица: ФИО, паспортные данные и место жительства. Реквизиты юридического лица.
• Условия и требования, которым должен соответствовать заключаемый договор, а также последствия их нарушения.
• Личная подпись физического лица, а в случае если он не может её поставить в связи с болезнью, то подпись близкого ему лица заверенная нотариусом.

Согласно договор вступает в силу с момента его подписания. Сроком окончания признается срок исполнения обязательств по нему, как правило, до передачи имущества покупателю.

Заполненный образец документа

Договор купли-продажи товара № ___
(с физическим лицом)

Именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице _______________________, действующего на основании ________ одной стороны, и

______________________________________ (ФИО физического лица ), именуемое в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор купли-продажи (далее - Договор) о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. В соответствии с настоящим Договором Продавец обязуется передать в собственность, а Покупатель обязуется принять и оплатить Товар в порядке и на условиях предусмотренных настоящим Договором.

Продаваемый Товар принадлежит Продавцу на праве собственности, не заложен, не арестован, не является предметом исков третьих лиц.

1.2. Наименование, количество, комплектность и стоимость Товара определяются в спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.3. На дату подписания настоящего Договора Товар осмотрен Покупателем, к качеству Товара претензий нет.

1.4. Продавец гарантирует соблюдение надлежащих условий хранения Товара, сохраняющих количество, комплектность и качество Товара до его передачи Покупателю.

2. Расчёты

2.1. Общая стоимость Товара указана в Спецификации и составляет ____ (___________) рублей ___ копеек, в том числе НДС (18%) в сумме _____ (_____) рублей ___ копеек.

2.2. Оплата за Товар в размере 100% осуществляется в течение 5 (пяти) банковских дней, после подписания настоящего Договора в безналичном порядке по реквизитам Продавца, указанным в статье 7 Договора.

2.3. Обязанность Покупателя по оплате, считается исполненной с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счёт Продавца.

3. Условия поставки

3.1. Продавец обязуется передать Товар в собственность Покупателю не позднее «_____»_______________ 200_года, при условии поступления денежных средств на корреспондентский счёт Продавца.

3.2. Место передачи Товара Покупателю: г.____________, ул. _______________________.

3.3. Передаваемый по настоящему Договору Товар был в употреблении, в этой связи гарантийные обязательства Продавца в отношении продаваемого Товара Покупателю не предоставляются.

4. Обстоятельства непреодолимой силы

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение данного Договора.

4.2. Если эти обстоятельства будут продолжаться более одного месяца, каждая сторона будет иметь право отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по настоящему договору, и в этом случае ни одна из сторон не будет иметь права требовать от другой стороны возмещения возможных убытков. При этом все суммы, уплаченные Покупателем за не поставленный по настоящему договору Товар, подлежат немедленному возвращению Покупателю.

5. Ответственность сторон

5.1. В случае нарушения сроков оплаты Товара, на срок более 2 (двух) рабочих дней, от сроков установленных настоящим Договором, по вине Покупателя, последний уплачивает пеню в размере 0,5 % от неоплаченной стоимости Товара за каждый день просрочки, а Продавец имеет право в одностороннем (внесудебном) порядке отказаться от настоящего Договора, письменно уведомив об этом Покупателя.

5.2. В случае нарушения сроков передачи Товара по вине Продавца последний уплачивает Покупателю пеню в размере 0,5 % от Общей стоимости Товара за каждый день просрочки.

5.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение других обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

6. Порядок и срок исполнения договора

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

6.2. Передача Товара Покупателю производится в срок, указанный в настоящем Договоре, при условии полной оплаты Товара Покупателем.

6.3. Передача Товара оформляется подписанием Акта приёма-передачи (далее - Акта). Право собственности на Товар переходит к Покупателю с момента подписания Акта.

6.4. Разборка и демонтаж, упаковка, такелаж и вывоз Товара с адреса передачи Товара осуществляется силами и за счёт Покупателя.

7. Прочие условия

7.1. Изменения, дополнения к Договору действительны только в том случае, если составлены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

7.2. Споры и разногласия, возникающие в связи с настоящим Договором, стороны будут стремиться урегулировать путём переговоров.

7.3. В случае невозможности урегулирования споров путём переговоров они передаются на рассмотрение в Арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством.

7.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

8. Адреса и платёжные реквизиты Сторон

Приложение № 1
к договору купли-продажи товара № ___
(с физическим лицом)
от «_____»____________________ 20___года

Спецификация

АКТ
приёма-передачи
к договору купли-продажи товара № ____
(с физическим лицом)

от «_____»_______________ 20__года

г. _______________ «____»___________________ 20__ года

Именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице ___________________________________________________________________________________________________, действующего на основании ________________________________________________, с одной стороны, и _______________ (ФИО физического лица ), именуемое в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны» составили настоящий Акт приёма-передачи товара (далее - Акт) о нижеследующем:

1. Продавец передал, а Покупатель принял Товар:

Всего: _____(_____) рублей __ копеек, в том числе НДС (18%) _____(______) рублей ___ копеек.

2. Претензий по качеству и комплектности Товара Покупатель к Продавцу не имеет.

3. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

г. Москва «__» _________ 201_ года.

Индивидуальный предприниматель _________________, действующий на основании Свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя № ______________, в дальнейшем именуемый «Поставщик», с одной стороны,

и гр. __________________, в дальнейшем именуемый «Покупатель», заключили настоящий договор поставки товара , далее - «Договор», о следующем:

Статья 1. Предмет договора
1.1. Поставщик обязуется передать, а Покупатель - принять и оплатить продукцию (далее - Товар), указанную в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора поставки товара.

Статья 2. Порядок поставки
2.1. Покупатель направляет с помощью устного или факсимильного сообщения Поставщику заявку на поставку необходимого количества и требуемой номенклатуры Товара.
2.2. На основании поступившей заявки от Покупателя, Поставщик оформляет Покупателю соответствующие документы на оплату Товара, подлежащего Поставке.
2.3. Срок готовности к поставке Товара составляет __ (________) рабочих дней от даты предоплаты за Товар согласно документам (см. п. 4.2. договора поставки товара). Датой предоплаты за Товар считается дата поступления денежных средств в кассу Поставщика.
2.4. Поставка товара осуществляется силами Продавца или Представителя Продавца (Транспортной компанией) по адресу: Московская область, _________________ район, дер. ______________, дом __ (___ км. от МКАД), в заранее согласованные с Покупателем сроки только после поступления всей суммы в кассу Поставщика согласно документам.
2.4.1. Вывоз готового к поставке Товара осуществляется силами Покупателя, или Представителем от Покупателя (Транспортной компанией) только после поступления всей суммы в кассу Поставщика согласно документам.
2.5. Риски порчи Товара переходят с Поставщика на Покупателя в момент передачи Товара Покупателю или Представителю от Покупателя (Транспортной компании) согласно сопроводительной документации (накладным, товарному чеку, кассовому чеку).

Статья 3. Качество и комплектность
3.1. Качество и комплектность поставляемого Товара должны соответствовать Сертификатам, выданным соответствующими сертификационными органами РФ. Гарантия на Товар выдается сроком на 12 месяцев от даты поставки.

Статья 4. Цена и порядок расчетов
4.1. Общая стоимость договора поставки товара составляет ___________ руб. (________________ тысячи ___________ рублей _______ копеек), в том числе НДС - ____________ руб. ___ коп.
4.2. Покупатель производит предоплату в кассу Поставщика в размере 100 % от общей стоимости договора поставки товара и на основании документов, выданных Покупателю, в течение 2 (двух) рабочих дней.

Статья 5. Порядок разрешения споров
5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Поставщиком и Покупателем.
5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров Стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий передают их на рассмотрение в суд.

Статья 6. Действие непреодолимой силы
6.1. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, включая военные действия, биржевые кризисы, гражданские волнения, экономическую блокаду, эмбарго и другие действия государственной власти, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.
6.2. Сторона, которая не исполняет своего обязательства, должна дать извещение другой Стороне о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по договору поставки товара.
6.3. Если обстоятельства непреодолимой силы действуют на протяжении 2 (двух) последовательных месяцев, настоящий договор приостанавливается, и Стороны определяют его судьбу, о чем подписывают соответствующий Протокол.
6.4. Если указанные выше обстоятельства не обнаруживают признаков прекращения, настоящий договор поставки товара может быть расторгнут Сторонами путем направления уведомления.